GRUPO 8 - LIBRO CAJA Y REGISTRO DE RETENCIÓN - gisell alvarado

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LIBRO CAJA Y 
REGISTRO DE RETENCIÓN
Integrantes:
Alarcón Rico, Angélica Loana.
García López, Paula Celeste.
Pérez Ayllón, Angie Ariana.
Tuesta Mera, Flavio Alejandro. 
LIBRO CAJA
Un libro de caja es un documento que se puede utilizar en las actividades de una empresa de cualquier tamaño, en el que se realizan los registros de entradas y salidas de efectivo, y que proporciona asistencia en la contabilidad.
¿Para qué sirve el LIBRO CAJA?
El Libro de Caja de una empresa tiene como objetivo registrar todos los movimientos monetarios de la empresa que afecten la caja. De esta manera, se ven los saldos reales de la misma.
Importancia
Es muy importante porque nos permite controlar todos los valores que recibe y entrega la empresa, llámese dinero en efectivo.
Legalización y Plazo Máximo
Legalización: El Libro Caja como integrante de la contabilidad debe ser legalizada por un notario o a falta de éste, por un juez de paz letrado o juez de paz. 
Plazo Máximo de atraso: El Libro Caja y banco puede tener un plazo máximo de atraso de 3 meses.
Administración del LIBRO CAJA
Foliación
La foliación es DOBLE; el debe se anota frente al haber.
 El DEBE, ocupa la parte izquierda del libro.
El HABER; ocupa la parte derecha del libro.
Forma de anotar
En el DEBE, se anota cuando el dinero ingresa, asimismo el importe de los cheques que gira la empresa contra su cuenta corriente bancaria. 
En el HABER, se anota cuando el dinero sale ya sea para comprar, pagar deudas o enviar dinero al Banco como depósito en cuenta corriente.
Saldo 
del LIBRO CAJA
Este libro, generalmente; presenta saldo deudor.
En algunos casos, la caja no tendrá saldo, pero jamás tendrá saldo acreedor ya que no puede salir más dinero del que hay.
Saldo Inicial 
del LIBRO CAJA
Es el importe de dinero con el que se inicia el mes; o el ejercicio económico; si es al inicio del ejercicio económico.
El saldo inicial se anota en el debe y al inicio de las operaciones.
Saldo Final 
del LIBRO CAJA
Viene a ser el importe de dinero con el que finaliza el mes o el ejercicio económico.
Obtención del Saldo
El saldo del Libro Caja se obtiene sumando el debe (entradas más saldo inicial) y a ese resultado se le resta las salidas. La diferencia será el saldo final de caja.
¿Cómo hacer un LIBRO CAJA?
Para armar un LIBRO CAJA es posible usar hojas de cálculo en papel o en Excel. Podemos crear un LIBRO CAJA que contenga las columnas:
Fecha: Es necesario identificar las fechas para el mejor control del flujo de caja de la empresa. 
Historial: El historial es un marcador de posición por los motivos por los cuales se identifica la transacción.
Entradas: Los flujos entrantes identifican los recibos que la empresa tiene en el período.
Retiros: Los flujos de salida identifican los montos que paga la compañía en el período indicado.
Saldo final: Es importante identificar el saldo que indica la diferencia entre entradas y salidas.
Ejercicio de LIBRO CAJA
La empresa Distribuciones QUISPE S.A.C., identificado con RUC: 20366131222, realiza las siguientes operaciones mercantiles correspondientes a movimiento en efectivo del período junio del 2022.
Saldo inicial al mes de junio S/. 900.00
12/06 Se paga recibo de luz por S/. 1 500.00
17/06 Vende mercaderías por S/. 5 000.00 al contado, más IGV.
23/06 Un cliente paga la factura Nº 001-000250 por S/. 2 000.00.
30/06 Aperturamos una cuenta corriente en el Banco Continental con S/. 600.00.
	 
Período:	 
Junio 2022
	 
RUC:	 
20366131222
	 
Apellidos Y Nombres, Denominación o Razón Social:	 
Distribuciones QUISPE S.A.C.
Desarrollo:
	N° Correlativo del Registro	 Fecha de la Operación	 Descripción de la Operación	 Cuenta Contable Asociada	 Saldos y Movimientos	 	 
	 
Código	 
Denominación	 
Deudor	 
Acreedor	 	 	 
	 
OO1	 
01/06/2022	 
 Saldo Inicial	 
10.1.	 
CAJA	 
900.00	 
	 
002	 
12/06/2022	 
Pago de servicios: Luz	 
42.12.	 
Luz	 	 
1500.00
	 
003	 
17/06/2022	 
Por el cobro de mercaderías	 
12.12.	 
Emitidas en Cartera	 
5034.00	 
	 
004	 
23/06/2022	 
Cobro de F/001 - 250	 
12.12.	 
Emitidas en Cartera	 
2000.00	 
	 
005	 
30/06/2022	 
Depósito de Apertura de Cta. Cte.	 
10.4.1.	 
Cuentas Corrientes Operativas	 	 
600.00
	 	 	 	 	 
TOTALES	 
16034.00	 
2100.00
REGISTRO DE RETENCIÓN
Es un Sistema recaudatorio del IGV; por el cual, los sujetos designados por la SUNAT como Agentes de Retención deberán retener parte del Impuesto General a las Ventas (IGV) que les corresponde pagar a sus proveedores.
Sujetos
AGENTE DE RETENCIÓN (Cliente): 
Los agentes de retención deben ser designados por SUNAT.
Adquirente del bien.
Usuario del servicio.
Quien encarga la construcción.
PROVEEDOR: 
Aplicables a operaciones gravadas con IGV.
Vendedor del bien.
Prestador del servicio.
Ejecutor de contratos de construcción.
Ámbito de Aplicación
Aplicable a las operaciones gravadas con IGV.
Venta de bienes muebles.
Primera venta de inmuebles.
Prestación de Servicios.
Contratos de Construcción.
Oportunidad de Retención
El Agente de Retención efectuará la retención en el momento que se realice el pago, con prescindencia de la fecha en que se efectuó la operación gravada con IGV.
Comprobante de Retención
El Agente de Retención entregará a su Proveedor el “Comprobante de Retención” al momento de efectuar ésta.
La impresión de los Comprobante de Retención se realizará previa autorización a SUNAT.
Excepción de la obligación de Retener
Se exceptúa de la obligación de retener cuando el pago efectuado es igual o menor a S/. 700 y el monto de los comprobantes involucrados no supera dicho monto.
Declaración y Pago del Agente de Retención
Declarará el monto total de las retenciones practicadas en el período y efectuará el pago respectivo utilizando el PDT.
La declaración y el pago se realizarán de acuerdo al cronograma de pagos aprobado por SUNAT.
Ejercicio de Registro de Retención
El 30 de julio del 2021, la empresa Distribuciones QUISPE S.A.C., Vende Mercaderías cuyo valor asciende a s/.15,800.00 más IGV a la empresa Alfa S.A.C designado agente de Retención.
DESARROLLO:
Contabilización de la empresa DISTRIBUCIONES QUISPE S.A.C
	 	 	 
DEBE		 
HABER
	 
12	 
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS	 
18,644.00		 
	 
12.1	 
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar	 		 
	 
40	 
TRIBUTOS, CONTRAP. APORT. AL SISTEMA DE PENS. SALUD X PAG	 		 
2,844.00
	 
40.11	 
IGV	 		 
	 
70	 
VENTAS	 		 
15,800.00
	 
70.1	 
Mercaderías	 		 
	 	El 30/07/21, por la provisión de la venta de mercaderías		 	 
	 	 	 
DEBE		 
HABER
	 
10	 
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO	 
18,084.68		 
	 
10.1	 
 
CAJA	 		 
	 
40	 
TRIBUTOS, CONTRAP. APORT. AL SISTEMA DE PENS. SALUD X PAG	 
559.32		 
 
	 
40.11	 
IGV	 		 
	 
40.11.4	 
IGV - Régimen de Retenciones	 		 
	 
12	 
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS	 		 
18,644.00
	 
12.1	 
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar	 		 
	 	El 30/07/21, por la retención efectuada de dicha venta		 	 
Contabilización de la empresa ALFA S.A.C
	 	 	 
DEBE		 
HABER
	 
60	 
 
COMPRAS	 
15,800.00		 
	 
60.1	 
 
Mercaderías	 		 
	 
40	 
TRIBUTOS, CONTRAP. APORT. AL SISTEMA DE PENS. SALUD X PAG	 
2,844.00		 
 
	 
40.11	 
IGV	 		 
	 
42	 
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS	 		 
18,644.00
	 
42.1	 
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar	 		 
	 	El 30/07/21, por la provisión de la adquisición de mercaderías de la empresa Distribuciones QUISPE S.A.C.		 	 
	 	 	 
DEBE		 
HABER
	 
20	 
MERCADERÍAS	 
15,800.00		 
	 
20.1		
		Mercaderías Manufactureras	 		 
	 
61	 
VARIACIÓN DE EXISTENCIAS	 		 
15,800.00
	 
61.1		
	Mercaderías Manufactureras	 		 
	 	El 30/07/21, por el destino de las mercaderías al almacén de la empresa		 	 
	 	 	 
DEBE		 
HABER
	 
42	 
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS	 
18,644.00		 
	 
42.1	 
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar	 		 
	 
40	 
TRIBUTOS, CONTRAP. APORT. AL SISTEMA DE PENS. SALUD X PAG	 
559.32		 
 
	 
40.11	 
IGV	 		 
	 
40.11.4	 
IGV - Régimen de Retenciones	 		 
	 
10	 
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO	 		 
18,644.0010.4	 
Cuentas corrientes en Inst. Financ.	 		 
	 	El 30/07/21, por cancelación de la factura al proveedor más la retención del IGV del 3%		 	 
GRACIAS POR 
SU AMABLE Y RESPETUOSA ATENCIÓN