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Contabilidad Tributaria y Laboral BENEFICIOS SOCIALES BENEFICIOS SOCIALES DEFINICION Son una remuneración que reciben los trabajadores, más allá del sueldo, como parte del pago por su trabajo y en forma de beneficios para cubrir aspectos como el transporte, alimentación, cuidados de los menores hijos, o premios por objetivos cumplidos o trabajos bien hechos. Los Principales beneficios sociales son: CTS Gratificaciones Descanso Vacacional Asignación Familiar. Seguro Social de Salud - ESSALUD Seguro de Vida Ley Utilidades BENEFICIOS SOCIALES: COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIOS BENEFICIOS SOCIALES: COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIOS DEFINICION Son depósitos que, por ley, le corresponden a todo trabajador, como beneficio social, por el tiempo de servicio brindado a una empresa. La CTS tiene como propósito fundamental prever el riesgo que origina el cese de una relación laboral y la consecuente pérdida de ingresos en la vida de una persona y su familia. AMBITO DE APLICACION Como se sabe, quienes acceden a este beneficio son los trabajadores que estén sujetos al Régimen Laboral de la Actividad Privada. Se otorga a todos los trabajadores que cumplan por lo menos en promedio una jornada ordinaria de 4 horas días. REQUISITOS Tener como mínimo un (1) mes de prestación efectiva de servicios. BENEFICIOS SOCIALES: COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIOS REMUNERACION COMPUTABLE Se considera remuneración computable para el cálculo de la CTS, la remuneración básica y todas las cantidades que regularmente perciba, como contraprestación por la labor realizada y siempre que sean de su libre disposición. Remuneración Básica. Remuneraciones Periódicas (asignación familiar). Remuneración complementarias (horas extras - deben cumplir la condición de haber sido percibidas durante 3 o más meses en el semestre) Comisiones ¿CUÁNDO Y CÓMO SE REALIZA EL PAGO DE LA CTS? El pago de la CTS se realiza dos veces al año 15 mayo ( noviembre – abril) y 15 noviembre ( mayo – octubre) como fecha máxima. La CTS se encuentra inafecta a los tributos, como es la renta de quinta categoría, y no se considera como base de cómputo para el pago de las aportaciones de seguridad social (Essalud, ONP y AFP). BENEFICIOS SOCIALES: COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIOS BENEFICIOS SOCIALES: COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIOS DÍAS COMPUTABLES Vacaciones. Licencia con goce de remuneraciones. Descansos médicos hasta por 60 días. Descanso por accidente de trabajo, hasta por 60 días. Licencia por paternidad. Licencias sindicales con pago de remuneración. Días no laborados por despido nulo. Suspensión por caso fortuito o fuerza mayor. Licencia por maternidad. DÍAS NO COMPUTABLES Ausencias injustificadas. Permisos y licencias sin goce de haber. Los días de huelga, siempre que ésta haya sido declarada improcedente o ilegal. A partir del 61º día de descanso médico por enfermedad, accidente de trabajo o enfermedad profesional, etc. BENEFICIOS SOCIALES: COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIOS BENEFICIOS SOCIALES: COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIOS ¿ CÓMO CALCULAR MI CTS? Para calcular cuánto te toca recibir por CTS, deberás considerar: El sueldo neto que ganas en la empresa = R.C. Un sexto de las gratificaciones que recibas. = R.C Sueldo = 930.00 1/6 gratificación = 155.00 REMUNERACIÓN COMPUTABLE = 1 085.00 CTS MAYO = 1 085.00 / 12* 6= 542.50 CTS NOVIEMBRE= 1 085.00 / 12*6 = 542.50 CASO PRÁCTICO 1: TRABAJADOR QUE LABORO TODO EL PERIODO COMPUTABLE Fecha de ingreso del trabajador : 01.11.2019 Calcular CTS MAYO 2022 Periodo por depositar CTS: 01.11.2021 al 30.04.2022 Tiempo computable: 6 meses Remuneración computable: Básico: S/. 3500.00 Asignación familiar 93.00 Gratificación percibida Dic. 2021 S/. 1 198.00 Determinar el monto de CTS a depositar por el Período Nov. 2021 - Abr. 2022 CASO PRÁCTICO 1 - RESOLUCIÓN Remuneración computable: Básico: 3500.00 Asignación familiar 93.00 1/6 gratificación 199.67 TOTAL 3792.67 Siendo el tiempo computable 6 meses completos tenemos que el monto a depositar es: S/. 3792.67 / 12 * 6 = S/. 1 896. 33 correspondiente al Período Nov. 2021 - Abr. 2022. CASO PRÁCTICO 2: TRABAJADOR QUE LABORO TODO EL PERIODO COMPUTABLE Fecha de ingreso del trabajador : 01.01.2019 Periodo por depositar CTS: 01.05.2022 al 31.10.2022 Tiempo computable: 6 meses Remuneración computable: Básico: S/. 1800.00 Asignación familiar 102.50 Gratificación percibida Jul. 2022 S/. 631.00 Determinar el monto de CTS a depositar por el Período Mayo 2022 - Oct. 2022 CASO PRÁCTICO 2 - RESOLUCIÓN Remuneración computable: Básico: 1800.00 Asignación familiar 102.50 1/6 gratificación 105.17 TOTAL 2007.67 Siendo el tiempo computable 6 meses completos tenemos que el monto a depositar es: S/. 2 007.67 / 12 * 6 = S/. 1 003.84 correspondiente al Período Mayo 2022 - Oct. 2022 CASO PRÁCTICO 3: TRABAJADOR QUE NO LABORO TODO EL PERIODO COMPUTABLE Fecha de ingreso del trabajador : 10.01.2022 • Periodo por depositar CTS: 10.01.2022 al 30.04.2022 • Tiempo computable: 3 meses, 21 días. • Remuneración computable: Básico: S/. 2300.00 Asignación familiar 93.00 Movilidad libre disposición 150.00 • Gratificación percibida 0.00 (no corresponde) Determinar el monto de CTS a depositar por el Período Enero 2022 – Abril 2022 CASO PRÁCTICO 3: TRABAJADOR QUE NO LABORO TODO EL PERIODO COMPUTABLE • Remuneración computable: Básico: 2300.00 Asignación familiar 93.00 Movilidad 150.00 TOTAL 2 543.00 Por los 3 meses: s/. 2 543.00 /12 *3 = s/. 635.75 Por los 21 días: s/. 2 543.00 /360 *21 = s/. 148.34 Total depósito = s/. 784.09 correspondiente al Período Enero 2022 – Abril 2022 CASO PRÁCTICO 4: TRABAJADOR QUE NO LABORO TODO EL PERIODO COMPUTABLE Fecha de ingreso del trabajador : 15.01.2022 • Periodo por depositar CTS: 15.01.2022 al 30.04.2022 • Tiempo computable: 3 meses, 16 días. • Remuneración computable: Básico: S/. 1000.00 Asignación familiar 93.00 Movilidad libre disposición 50.00 Determinar el monto de CTS a depositar por el Período Enero. 2022 – Abril . 2022 CASO PRÁCTICO 4: TRABAJADOR QUE NO LABORO TODO EL PERIODO COMPUTABLE • Remuneración computable: Básico: 1000.00 Asignación familiar 93.00 Movilidad 50.00 TOTAL 1 143.00 Por los 3 meses: s/. 1 143.00 /12 *3 = s/. 285.75 Por los 16 días: s/. 1 143.00 /360 *16 = s/. 50.80 Total depósito = s/. 336.55 correspondiente al Período Enero 2022– Abril 2022 CASO PRÁCTICO 5: TRABAJADOR PERTENECE PEQUEÑA EMP. Fecha de ingreso del trabajador : 01.04.2019 • Periodo por depositar CTS: 01.11.2021 al 30.04.2022 • Periodo computable: 6 meses • Remuneración computable: - Básico: S/. 930.00 - Comisiones Nov 130.00 Dic. 100.00 Ener. 105.00 Feb. 125.00 Marz. 110.00 Abril 80.00 - Gratificaciones Dic. 2021 520.00 Determinar el monto de CTS a depositar • Remuneración computable: - Básico: S/. 930.00 - Comisiones promedio 650/ 6 = 108.33 - 1/6 gratificación 86.67 TOTAL 1 125.00 1 125.00 / 12 * 6 = 562.50 CTS pequeña empresa 50%: s/. 562.50 *50% = s/. 281.25 Total depósito = s/. 281.25 correspondiente al Período Nov. 2021 – Abril. 2022 CASO PRÁCTICO 5: TRABAJADOR PERTENECE PEQUEÑA EMP. BENEFICIOS SOCIALES: COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIOS GRACIAS
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