1 Casos Practicos de Estados Financieros Proyectados

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Hoja1
					ACTIVO						PASIVO Y PATRIMONIO
			Caja y Banco				5,200		Cuentas por Pagar				54,600
			Cuentas por Cobrar				41,000		Deudas a Largo Plazo				45,000
			Mercaderias				4,300		Capital Social				53,000
			TOTAL ACTIVO CORRIENTE				50,500		Resultados Acumulados				300
			Muebles y Enseres				72,000
			Depreciación Acum. M. y E.				-6,500
			Equipo de Transportes				41,000
			Deprec. Equipo de Transporte				-4,100
			TOTAL ACTIVO				152,900						152,900
					SOLUCION
			PRESUPUESTO DE COBRANZA
		Ventas	Importes	Diciembre	Enero	Febrero	Marzo	Abril	Mayo
		Diciembre	S/ 35,000.00	S/ 22,750.00	S/ 7,350.00	S/ 4,900.00
		Enero	S/ 42,000.00		S/ 27,300.00	S/ 8,820.00	S/ 5,880.00
		Febrero	S/ 51,000.00			S/ 33,150.00	S/ 10,710.00	S/ 7,140.00
		Marzo	S/ 64,000.00				S/ 41,600.00	S/ 13,440.00	S/ 8,960.00
		Sub Total			S/ 34,650.00
		Parte de los Equipos de Transporte 			S/ 3,600.00
				S/ 22,750.00	S/ 38,250.00	S/ 46,870.00	S/ 58,190.00	S/ 20,580.00	S/ 8,960.00
			PRESUPUESTO DE COMPRA
		Mes	Compras	Enero	Febrero	Marzo	Abril
		Enero	S/ 25,000.00	S/ 16,250.00	S/ 8,750.00
		Febrero	S/ 31,000.00		S/ 20,150.00	S/ 10,850.00
		Marzo	S/ 40,000.00			S/ 26,000.00	S/ 14,000.00
				S/ 16,250.00	S/ 28,900.00	S/ 36,850.00	S/ 14,000.00
			PRESUPUESTO DE EGRESO
		Concepto		Enero	Febrero	Marzo
		Pago de compras		S/ 16,250.00	S/ 28,900.00	S/ 36,850.00
		Gasto de administracion		S/ 12,000.00	S/ 17,000.00	S/ 16,000.00
		Compra de muebles y enceres			S/ 17,600.00	S/ 4,400.00
		Amortizacion de deudas a largo plazo		S/ 15,000.00	S/ 15,000.00	S/ 15,000.00
		Amortizacion cuentas por pagar		S/ 18,200.00	S/ 18,200.00	S/ 18,200.00
		Pago de comisiones		S/ 1,260.00	S/ 1,530.00	S/ 1,920.00
				S/ 62,710.00	S/ 98,230.00	S/ 92,370.00
		Gastos administrativos
		Depreciacionde MyE		2000
		Depreciacionde E.T		1000
		Total		3000
			PRESUPUESTO DE CAJA
		Concepto		Enero	Febrero	Marzo
		Saldo inicial		S/ 5,200.00	S/ 19,740.00	S/ 7,380.00
		Ingresos		S/ 38,250.00	S/ 46,870.00	S/ 58,190.00
		Egresos		-S/ 62,710.00	-S/ 98,230.00	-S/ 92,370.00
		SubTotal		-S/ 19,260.00	-S/ 31,620.00	-S/ 26,800.00
		Financiamiento		S/ 39,000.00	S/ 39,000.00	S/ 39,000.00		-38,260
		Saldo Final		S/ 19,740.00	S/ 7,380.00	S/ 12,200.00
				BALANCE GENERAL PROYECTADO
		Balance General		Enero		Febrero		Marzo
		Activo
		Caja y Bancos		S/ 19,740.00		S/ 7,380.00		S/ 12,200.00
		Cuentas por cobrar		S/ 48,350.00		S/ 45,130.00		S/ 46,810.00
		Mercaderías		S/ 3,500.00		S/ 4,100.00		S/ 5,400.00
		Activo Corriente		S/ 71,590.00		S/ 56,610.00		S/ 64,410.00
		Muebles y Enseres		S/ 94,000.00		S/ 89,600.00		S/ 76,400.00
		Dep. Acum. M. Y Enseres		-S/ 8,500.00		-S/ 8,500.00		-S/ 8,500.00
		Equipo de transporte		S/ 38,700.00		S/ 38,700.00		S/ 38,700.00
		Dep. Acum. Eq. de Transporte		-S/ 3,850.00		-S/ 3,850.00		-S/ 3,850.00
		Total Activo		S/ 191,940.00		S/ 172,560.00		S/ 167,160.00
		Pasivo y Patromonio
		Cuentas por Pagar		S/ 36,400.00		S/ 36,400.00		S/ 36,400.00			-S/ 1,660.00	-S/ 1,820.00
		Proveedores		S/ 8,750.00		S/ 2,100.00		S/ 3,150.00
		Cuentas por Pagar Muebles y Enseres		S/ 22,000.00		S/ 17,600.00		S/ 4,400.00
		Banco de Credito		S/ 39,000.00		S/ 39,000.00		S/ 39,000.00
		Deuda a Largo Plazo		S/ 30,000.00		S/ 25,000.00		S/ 26,000.00
		Capital Social		S/ 53,000.00		S/ 53,000.00		S/ 53,000.00
		Utilidades Acumuladas		S/ 2,790.00		S/ 1,120.00		S/ 7,030.00
		Total Pasivo y Patrimonio		S/ 191,940.00		S/ 174,220.00		S/ 168,980.00
											 
				ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS PROYECTADOS
				Enero		Febrero		Marzo
		Ventas		S/ 42,000.00		S/ 51,000.00		S/ 64,000.00
		Costo de ventas
		Inventario Inicial		S/ 4,300.00		S/ 4,300.00		S/ 4,300.00
		Compras(25,000)		S/ 25,000.00		S/ 31,000.00		S/ 40,000.00
		Inventario Final		S/ 3,500.00		S/ 4,100.00		S/ 5,400.00
		Costo de ventas		S/ 25,800.00		S/ 31,200.00		S/ 38,900.00
		Utilidad Bruta		S/ 16,200.00		S/ 19,800.00		S/ 25,100.00
		Gastos de Administración		S/ 15,000.00		S/ 20,000.00		S/ 19,000.00
		Comisiones		S/ 1,260.00		S/ 1,530.00		S/ 1,920.00
		Total Gastos		S/ 16,260.00		S/ 21,530.00		S/ 20,920.00
		Ingresos Extraordinarios(Parte de los E.T.		S/ 3,600.00		S/ 3,600.00		3600
		Gastos Extraordinarios(costo historico - D.A)		-S/ 1,050.00		-S/ 1,050.00		-1050
				S/ 2,550.00		S/ 2,550.00		S/ 2,550.00
		Utilidad Bruta-Total Gastos - saldos extraordinarios		S/ 2,490.00		S/ 820.00		S/ 6,730.00
		Resultados Acumulados		S/ 300.00		S/ 300.00		S/ 300.00
		Utilidades Acumuladas                        		S/ 2,790.00		S/ 1,120.00		S/ 7,030.00
CASO 1: 
	
 El gerente de la empresa PODEROSO S.R.L., le presenta la siguiente información:	
1. Las ventas de Diciembre del año 2020 fueron S/ 35,000 y en Enero 2021 se venderá S/. 42,000, en Febrero 2021 S/. 51,000 y en Marzo 2021 S/. 64,000
2. Las compras de mercaderías serán S/. 25,000 en Enero, S/. 31,000 en Febrero y S/. 40,000 en el mes de Marzo los que se pagarán 65% al contado y 35% al crédito a 20 días	
3. Los gastos de administración a pagar serían de S/. 15,000 en Enero S/. 20,000 en Febrero Y S/. 19,000 en Marzo, los cuales incluyen S/. 2,000 por concepto de Depreciación de Muebles y Enseres
 y S/. 1,000 de Depreciación de Equipos de Transporte en forma mensual	
4. En Enero 2021 se comprará Muebles y Enseres por S/.22,000, el cual se pagará el 80% en Febrero y el 20% que es el saldo en el mes de Marzo	
5. Los inventarios de mercaderías serán; Enero S/. 3,500, Febrero S/. 4,100 y Marzo S/. 5,400.		
6. Las deudas a largo plazo se amortizarán entre los meses de Enero a Marzo a razón de S/. 15,000 cada mes.	
7. Las ventas se cobrarán 65% al contado y 35% al crédito. Las ventas al crédito se cobrarán 60% a 30 días y el 40% a 60 días.	
8. Las Cuentas por Pagar por S/. 54,600 se Amortizarán en Enero, Febrero y Marzo en partes iguales.	
9. Las comisiones a vendedores se calculan en el 3% de las ventas mensuales y se pagan al contado.	
10. Parte de los Equipos de Transporte se venderán al contado por S/.3,600 en el mes de Enero, los cuales tenían un costo histórico de S/. 2,300 y una Depreciación Acumulada de S/.1,250	
 La Gerencia Financiera desea mantener un saldo mínimo de caja S/. 19,000 en forma mensual y si es necesario se podrá obtener préstamos al Banco de Crédito en múltiplos de S/. 1,000	
 Se pide:	
 Elaborar el Presupuesto de Caja, el Estado de Ganancias y Pérdidas Proyectado y el Balance General Proyectado, para los meses de Enero, Febrero y Marzo del 2021