Casos Practicos de Presupuesto Maestro(Formato)

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Presupuesto Maestro
	PRESUPUESTO OPERATIVO DE STYLISTIC FURNITURE 2012
	SUPOSICIONES CLAVES:
	1	Stylistic vende dos modelos de mesas de café con cubierta de granito: Casual y De lujo. Los ingresos no relacionados con las ventas, como los ingresos por intereses, son de cero
	2	El inventario de productos en proceso de elaboración es de escasa relevancia y, por lo tanto, se ignora.
	3	El inventario de materiales directos y el inventario de productos terminados se costean usando el método de primeras entradas, primeras salidas (peps). Los costos unitarios de los materiales directos comprados y los costos unitarios de los productos terminados vendidos permanecen sin cambio a lo largo de cada año presupuestal, aunque pueden cambiar de un año a otro.
	4	Hay dos tipos de materiales directos: encino rojo (er), y lozas de granito (lg). Los costos de los materiales directos son variables con respecto a las unidades producidas: mesas de café.
	5	Los trabajadores de la mano de obra directa se contratan por hora; no se trabaja tiempo extra.
	6	Hay dos generadores de costos para los costos indirectos de manufactura: horas de mano de obra directa y horas de mano de obra para la configuración de las máquinas.
	7	Las horas de mano de obra directa son el generador del costo para la porción variable de los costos indirectos de las operaciones de manufactura(S/6.480,000). El componente fijo de los costos indirectos de las operaciones de manufactura está vinculado con la capacidad de manufactura de 300,000 horas de mano de obra directa, cada hora a S/. 8.4, que Stylistic ha planeado para 2012
	8	Las horas de mano de obra de configuración de las máquinas son el generador del costo para la porción variable de los costos indirectos en la configuración de las máquinas(1'320,000) El componente fijo de los costos indirectos de configuración de las máquinas está vinculado con la capacidad de configuración de máquinas de 15,000 horas de mano de obra, a S/.112.00 cada hora, que Stylistic ha planeado para 2012.
	9	Para el cálculo de los costos inventariables, Stylistic aplica la totalidad de los costos indirectos de las operaciones de manufactura (variables y fijos), usando las horas de mano de obra directa
	10	Los costos que no son de manufactura consisten en los costos del diseño del producto, marketing y distribución. Todos los costos de diseño del producto son fijos para 2012. El componente variable de los costos de marketing es igual a una comisión de 6.5% sobre las ventas, en relación con los ingresos pagados a los vendedores. La porción variable de los costos de distribución varía con los pies cúbicos de las mesas desplazadas.
	11	El generador del costo del componente variable de los costos de distribucion presupuestados son los pies cubicos de mesas desplazadas( Casual:18 pies cubicos, De lujo:24 pies). 
	STYLISTIC FURNITURE utiliza la información siguiente para desarrollar su presupuesto para el 2012
		Materiales directos
			Encino rojo			S/. 7.00	por pie de madera(p.m) (lo mismo que en 2011)
			Granito			S/. 10.00	por pie cuadrado (p.c) (lo mismo que en 2011)
		Mano de obra directa 				S/. 20.00	por hora
				Producto
				Mesa de granito Casual		Mesa de granito de lujo
		Encino rojo		12	Pies de madera	12	p.m
		Granito		6	Pies cuadrado	8	 p.c
		Mano de obra directa		4	horas	6	horas
				Producto
				Mesa de granito Casual		Mesa de granito de lujo
		Ventas esperadas en unidades		50,000		10,000
		Precio de venta 		600		S/. 800.00
		Inventario final meta en unidades		11,000		500
		Inventario inicial en unidades		1,000		500
		Inventario inicial en dólares		S/. 384,000.00		S/. 262,000.00
				Material
				Mesa de granito Casual		Mesa de granito de lujo
		Inventario inicial		70,000	pies de madera	60,000	pies cuadrado
		Inventario final meta		80,000	pies de madera	20,000	pies cuadrado
	SOLUCIÓN:
	Paso 1	Presupuesto de ingresos
		Para el año que termina el 31 de diciembre del 2012
			Unidades	Precio de venta	Ingresos totales
		Casual 	50,000	600	30000000
		De lujo	10,000	S/. 800.00	8000000
		Total			38000000
	Paso 2	Presupuesto de produccion
		Para el año que termina el 31 de diciembre del 2012
				Casual	Lujo
		Ventas en unidades presupuestadas		50,000	10,000
		Inventario final de productos terminados fijados como meta		11,000	500
		Unidades requeridas		61,000	10,500
		Inventario inicial de productos terminados		1,000	500
		Unidades de productos terminados que deben producirse		60,000	10,000
	PASO 3	Presupuesto de consumo de materiales directos y el presupuesto de compras de materiales indirectos
		3A Presupuesto de consumo de materiales directos, en cantidades y en soles 
		Para el año que termina el 31 de diciembre del 2012
			Material
			Encino rojo	Granito	Total
		Presupuesto de unidades fisicas
		Materiales directos que se requieren para las mesas casual	720000	360000
		Materiales directos que se requieren para las mesas lujo	120000	80000
		Cantidad total de materales directos que se usaran	840000	440000	1280000
		Presupuesto en efectivo
		Disponible a partir del inventario inicial de materiales directos
		Encino rojo	S/. 490,000.00
		Granito		S/. 600,000.00
		Para comprarse durante este periodo:
		Encino rojo	S/. 5,390,000.00
		Granito		S/. 3,800,000.00
		Materiales directo que se habran de usar en este periodo	S/. 5,880,000.00	S/. 4,400,000.00	S/. 10,280,000.00
		3B Presupuesto de compra de materiales directos, en cantidades y en soles 
		Para el año que termina el 31 de diciembre del 2012
			Material
			Encino rojo	Granito	Total
		Presupuesto de unidades fisicas
		A usar en produccion	840000	440000
		Inventario final de materiales directos meta	80,000	20,000
		Necesidades totales	920000	460000
		Inventario inicial de materiales directos 	70,000	60,000
		Compras por realizarse	850,000	400,000
		Presupuesto en efectivo
		Encino rojo	S/. 5,950,000.00
		Granito		S/. 4,000,000.00
		Para comprarse durante este periodo:
		Compras	S/. 5,950,000.00	S/. 4,000,000.00	S/. 9,950,000.00
	Paso 4	Presupuesto de costo de mano de obra directa
		Para el año que termina el 31 de diciembre del 2012
			Unidades producidas	Horas de mano de obra directa	Horas totales	Tasa salarial por horra	Total
		Casual	60000	4	240000	S/. 20.00	S/. 4,800,000.00
		Lujo	10000	6	60000	S/. 20.00	S/. 1,200,000.00
					300000		S/. 6,000,000.00
	Paso 5	Presupuesto de costo indirecto de mano manofactura o fabricacion
		Para el año que termina el 31 de diciembre del 2012
		Costos indirectos de las operaciones de mano factura
		Costos Variables:				6480000
		Simunistro			1500000
		Mano de obra indirecta			1680000
		Energia(costo de departamento de apoyo)			2100000
		Mantenimiento(Costos de departamento de apoyo)			1200000
		Costo fijos:				2520000	2520000
		Depreciacion			1020000
		Supervision			390000
		Energia(costo de departamento de apoyo)			630000
		Mantenimiento(Costos de departamento de apoyo)			480000
		Total de costo indirectos de las operaciones de manofactura				9000000
		Costos indirectos de configuracion de las maquinas
		Costos Variables:				1320000
		Simunistro			390000
		Mano de obra indirecta			840000
		Energia(costo de departamento de apoyo)			90000
		Costo fijos:				1680000	1680000
		Depreciacion			603000
		Supervision			1050000
		Energia(costo de departamento de apoyo)			27000
		Total de costo indirectos de configuracion de las maquinas				3000000
		Total de costo indirectos de las operaciones de manofactura				S/. 12,000,000.00
	Paso 6	Presupuesto de inventario finales
		Para el año que termina el 31 de diciembre del 2012
		Paso 6A: Costos unitarios de inventario final de productos terminados
					PRODUCTO
				Mesa casual		Mesa de lujo
			Costo por unidad de consumo	Insumos por unidad de produccion	Total	Insumos por unidad de produccion	Total
		Encino rojo	S/. 7.00	12	S/. 84.00	12	S/. 84.00
		Granito	S/. 10.00	6	S/. 60.00	8	S/. 80.00
		Mano de obra	S/. 20.00	4	S/. 80.00	6	S/. 120.00
		Costos indirectos de manofactura	S/. 30.00	4	S/. 120.00	6	S/. 180.00
		Costosindirectos de configuracion de las maquinas	S/. 200.00	0.2	S/. 40.00	0.3	S/. 60.00
					S/. 384.00		S/. 524.00
		Paso 6B: Presupuesto de inventarios finales
			Cantidad	Costo por unidad 		Total
		Materiales directos				S/. 760,000.00
		Encino rojo	80,000	S/. 7.00	S/. 560,000.00
		Granito	20,000	S/. 10.00	S/. 200,000.00
		Productos terminados				S/. 4,486,000.00
		Casual	11,000	S/. 384.00	S/. 4,224,000.00
		De lujo	500	S/. 524.00	S/. 262,000.00
		Total de inventario				S/. 5,246,000.00
	Paso 7	Reporte 7: Presupuesto del costo de los bienes vendidos
		Para el año que termina el 31 de diciembre del 2012
			De la partida		Total
		Inventario inicial de productos terminados, 1 de enero de 2012	S/. 646,000.00		S/. 646,000.00
		Materiales directos usados	3A	S/. 10,280,000.00
		Mano de obra directa	4	S/. 6,000,000.00
		Costos indirectos de manufactura	5	S/. 12,000,000.00
		Costo de los bienes manufacturados			S/. 28,280,000.00
		Costo de los bienes disponibles para la venta			S/. 28,926,000.00
		Menos inventario final de productos terminados, 31 de diciembre de 2012			S/. 4,486,000.00
		Costo de los bienes vendidos			S/. 24,440,000.00
	Paso 8:	Reporte 8: Presupuesto de costos que no son de manufactura
		Para el año que termina el 31 de diciembre del 2012
		Función empresarial	Costos variables	Costos fijos	Costos totales
		Diseño del producto		1024000	1024000
		Marketing (costo variable: $38,000,000 * 0.065)	2470000	1330000	3800000
		Distribución (costo variable: $2 * 1,140,000 pies cúbicos)	2280000	1596000	3876000
			4750000	3950000	8700000
	Paso 9: 	Preparación del estado de resultados presupuestado.
		Estado de resultados presupuestado, para la Mueblería Stylistic
		Para el año que terminó el 31 de diciembre de 2012
		Ingresos	Reporte 1		38000000
		Costo de los bienes vendidos	Reporte 7		24440000
		Utilidad bruta			13560000
		Costos operativos
		Costos de diseño del producto	Reporte 8	1024000
		Costos de marketing	Reporte 8	3800000
		Costos de distribución	Reporte 8	3876000	8700000
		Utilidad operativa			4860000