2022 A Ejercicios de Presupuesto de Ventas

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UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN AGUSTÍN 
FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN 
ESCUELA PROFESIONAL DE MARKETING 
 
Ejercicios de presupuesto de ventas 
CURSO: Operaciones Logísticas de Marketing 
DOCENTE: Pozo Gonzales Fernando Jose 
ALUMNA: Verapinto Coaguila Yaruxi Belen 
AREQUIPA – 2022 
EJERCICIOS DE PRESUPUESTO DE VENTAS 
 
1. Teniendo en cuenta que las ventas de diciembre fueron 10,000 unidades, el 
Gerente de Ventas desea elaborar su presupuesto de ventas para el siguiente 
año considerando que las proyecciones en el volumen de ventas se 
incrementan en 5% mensual acumulativo en unidades físicas a partir del 
primer mes del año siguiente. El precio de venta en diciembre es de S/ 280 
por unidad y las estimaciones se ajusta en un aumento para el siguiente año 
del 10%, que generará un nuevo precio unitario constante para todo el año. 
Elabore la proyección de ventas. 
 
 MESES UNIDADES PRECIO PRESUPUESTO FINAL 
DICIEMBRE 10000 280 S/ 2.800.000,00 
ENERO 10500 308 S/ 3.234.000,00 
FEBRERO 11025 308 S/ 3.395.700,00 
MARZO 11576 308 S/ 3.565.485,00 
ABRIL 12155 308 S/ 3.743.759,25 
MAYO 12763 308 S/ 3.930.947,21 
JUNIO 13401 308 S/ 4.127.494,57 
JULIO 14071 308 S/ 4.333.869,30 
AGOSTO 14775 308 S/ 4.550.562,77 
SETIEMBRE 15513 308 S/ 4.778.090,91 
OCTUBRE 16289 308 S/ 5.016.995,45 
NOVIEMBRE 17103 308 S/ 5.267.845,22 
DICIEMBRE 17959 308 S/ 5.531.237,48 
TOTAL 177130 S/ 51.475.987,17 
 
 
2. Una empresa fabricante de camisas desea conocer el presupuesto de ventas 
para el primer semestre del año considerando que las ventas en unidades de 
los últimos semestres fueron de 117,000; 118,000; 125;000; 134,000 y 
138,500. Debido a diversos factores económicos se pronostica una 
disminución del 7%. El precio unitario de venta se calcula en base a los 
costos fijos de 1,812,000 y costos de materia prima y mano de obra de 
1,879,000, considerando un margen de utilidad del 25%. 
 
 2do semestre 2020 1er semestre 2021 
unidades 138500 128805 
costo total S/. 4.613.750 S/. 4.613.750 
 
 
 
COSTO FIJO COSTOS DE MATERIA PRIMA Y MANO DE OBRA 
S/. 1.812.000 S/. 1.879.000 
 S/. 3.691.000 
 
 
 
 
 
 
 
 
3. Una empresa de artefactos eléctricos quiere elaborar su presupuesto de 
ventas para el año 6 con la siguiente información: Las ventas de los cinco 
años anteriores fueron 8,100; 7,000; 6,900; 7,800 y 9,300. Para los 
bimestres del año se proyecta vender 10%, 10%, 25%, 15%, 5%, y 35%. El 
precio unitario se calcula en base a costo de materia prima 700, costo de 
mano de obra 600, costos indirectos de fabricación 200 y un margen de 
utilidad de 20%. 
 
 UNIDADES PRECIO 
AÑO 5 9300 S/. 1.800,00 
AÑO 6 B1 10230 S/. 1.800,00 
AÑO 6 B2 10230 S/. 1.800,00 
AÑO 6 B3 11625 S/. 1.800,00 
AÑO 6 B4 10695 S/. 1.800,00 
AÑO 6 B5 9765 S/. 1.800,00 
AÑO 6 B6 12555 S/. 1.800,00 
 
COSTO DE FABRICACIÓN 2020 S/. 0,16 
COSTO FINAL CON UNA UTILIDAD 
DE 20% S/. 0,19 
 
COSTO DE FABRICACIÓN AÑO 6 
B1 S/. 0,15 
COSTO FINAL CON UNA UTILIDAD 
DE 20% S/. 0,18 
 
COSTO DE FABRICACIÓN AÑO 6 
B2 S/. 0,15 
COSTO FINAL CON UNA UTILIDAD 
DE 20% S/. 0,18 
 
COSTO DE 
FABRICACIÓN AÑO 
2020 
S/. 26,65 
COSTO FINAL CON UNA 
UTILIDAD DE 25% S/. 33,31 
COSTO DE 
FABRICACIÓN AÑO 
2021 S/. 28,66 
COSTO FINAL CON UNA 
UTILIDAD DE 25% S/. 35,82 
MATERIA PRIMA S/. 700 
MANO DE OBRA S/. 600 
COSTOS INDIRECTOS DE 
FABRICACIÓN S/. 200 
TOTAL COSTOS S/. 1.500 
COSTO DE FABRICACION AÑO 6 
B3 S/. 0,13 
COSTO FINAL CON UNA UTILIDAD 
DE 20% S/. 0,15 
 
COSTO DE FABRICACIÓN AÑO 6 
B4 S/. 0,14 
COSTO FINAL CON UNA UTILIDAD 
DE 20% S/. 0,17 
 
COSTO DE FABRICACIÓN AÑO 6 
B5 S/. 0,15 
COSTO FINAL CON UNA UTILIDAD 
DE 20% S/. 0,18 
 
COSTO DE FABRICACIÓN AÑO 6 
B6 S/. 0,12 
COSTO FINAL CON UNA UTILIDAD 
DE 20% S/. 0,14 
 
 
4. Un restaurante de comidas rápidas que vende hamburguesas y sándwiches 
desea conocer el presupuesto de ventas para el año 6. Las ventas en 
unidades de los últimos cinco años se muestran en la tabla siguiente. 
Unidades vendidas en los últimos cinco años 
Años Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 
Hamburguesas 3.000 4.100 3.900 4.050 3.950 
Sándwiches 4.300 4.200 3.950 4.500 3.850 
 
La empresa determina el precio por el método de costeo directo o variable 
con unos costos fijos de 5,000,000; costos variables para hamburguesas de 
mano de obra y materia prima de 10,500.000 y un margen de utilidad del 
22% se espera una disminución para el pronóstico de un 8% por factores 
económicos. 
Costos variables para sándwiches de mano de obra y materia prima de 
6,850,000 y un margen de utilidad del 25%. Se espera una disminución para 
el pronóstico de un 8% por factores económicos. 
Elabore la tendencia de las ventas, el pronóstico y la cedula de ventas en 
unidades y pesos por trimestre, y por puntos de ventas en la ciudad para los 
dos productos así: primer trimestre el 18%, segundo el 23%, tercero el 20% 
y cuarto el 39%. Las zonas de ventas están en el Norte con el 38%, el Centro 
con el 45% y el Sur con el 17%. 
 
HAMBURGUESAS 
COSTOS FIJOS S/. 5.000.000 
COSTOS 
VARIABLES S/. 10.500.000 
TOTAL S/. 15.500.000 
 
Tendencia y pronóstico de ventas de Hamburguesas 
AÑOS X Y XY Y" Y - Y" 
1 -2 S/ 3.000,00 4 -S/ 6.000,00 S/ 3.430,00 S/ 430,00 
2 -1 S/ 4.100,00 1 -S/ 4.100,00 S/ 3.615,00 S/ 485,00 
3 0 S/ 3.900,00 0 S/ - S/ 3.800,00 S/ 100,00 
4 1 S/ 4.050,00 1 S/ 4.050,00 S/ 3.985,00 S/ 65,00 
5 2 S/ 3.950,00 4 S/ 7.900,00 S/ 4.170,00 S/ 220,00 
TOTAL 0 S/ 19.000,00 10 S/ 1.850,00 S/ 19.000,00 S/ 1.300,00 
 
Y = a + b A = 3800 B = 185 TOTAL 
Y (1) 3800 + 185 (-2) = 3430 
Y (2) 3800 + 185 (-1) = 3615 
Y (3) 3800 + 185 (0) = 3800 
Y (4) 3800 + 185 (1) = 3985 
Y (5) 3800 + 185 (2) = 4170 
pronóstico de ventas año presupuestado 
Y (6) 3800 + 185 (3) = 4355 
 
Ajuste al pronóstico: - 8% disminución neta 
PRONÓSTICO DEFINITIVO 4355 * 8% 384 
PRONÓSTICO DEFINITIVO 43355 - 384 4007 
 
MARGEN DE ERROR 
1300 / 19000 = 7% 
NIVEL DE CONFIABILIDAD 
100 % - 7% 93% 
 
PRECIO DE VENTA HAMBURGUESAS 
Pv = 5.000.000 + 10.500.000 +22% 
Pv = 15.500.000 + 22% 
COSTOS S/ 15.500.000,00 78% 
UTILIDAD S/ 4.371,795 22% 
PV TOTAL S/ 19.871,795 
PV UNITARIO S/ 4.959,00 
 
 
SANDWICHES 
COSTOS FIJOS S/. 5.000.000 
COSTOS 
VARIABLES S/. 6.850.000 
TOTAL S/. 11.850.000 
Tendencia y pronóstico de ventas de sándwiches 
AÑOS X Y XY Y" Y - Y" 
1 -2 S/ 4.300,00 4 -S/ 8.600,00 S/ 4.280,00 S/ 20,00 
2 -1 S/ 4.200,00 1 -S/ 4.200,00 S/ 4.220,00 S/ 20,00 
3 0 S/ 3.950,00 0 S/ - S/ 4.160,00 S/ 210,00 
4 1 S/ 4.500,00 1 S/ 4.500,00 S/ 4.100,00 S/ 400,00 
5 2 S/ 3.850,00 4 S/ 7.700,00 S/ 4.040,00 S/ 190,00 
TOTAL 0 S/ 20.800,00 10 -S/ 600,00 S/ 20.800,00 S/ 840,00 
 
Y = a + 
b 
A = 
4160 
B = - 
60 
TOTA
L 
Ajuste al pronóstico: - 8% 
disminución neta 
Y (1) 
4160 + (-60) (-2) 
= 4280 
PRONÓSTICO 
DEFINITIVO 3980 * 8% 318 
Y (2) 
4160 + (-60) (-1) 
= 4220 
PRONÓSTICO 
DEFINITIVO 3980 - 318 3662 
Y (3) 4160 + (-60) (0) = 4160 
Y (4) 4160 + (-60) (1) = 4100 MARGEN DE ERROR 
Y (5) 4160 + (-60) (2) = 4040 840 / 20800 = 4% 
pronóstico de ventas año 
presupuestado 
NIVEL DE CONFIABILIDAD 
Y (6) 4160 + (-60) (3) = 3980 100 % - 4% 96% 
 
PRECIO DE VENTA HAPRECIO DE VENTA 
SANDWICHESPv = 5.000.000 + 6.850.000 +25% 
Pv = 11.850.000 + 25% 
COSTOS S/ 11.850,00 75% 
UTILIDAD S/ 3.950,000 25% 
PV TOTAL S/ 15.800,000 
PV UNITARIO S/ 4.315,00 
 
 
Cédula presupuestal No.1 Unidades por producto y trimestre 
PRODUCTO / AÑO 1 2 3 4 TOTAL 
HAMBURGUESA 721 922 801 1563 4007 
SANDWICHES 659 842 732 1428 3661 
TOTAL 1380 1764 1533 2991 7668 
 
Cédula Presupuestal No.2 Presupuesto de ventas en unidades por zonas 
PRODUCTO / AÑO NORTE CENTRO SUR TOTAL 
HAMBURGUESA 1523 803 681 3007 
SANDWICHES 1392 1648 623 3663 
TOTAL 2915 2451 1304 6670 
 
Cédula presupuestal No.3 Presupuesto de ventas en pesos por trimestre 
PRODUCTO / AÑO 1 2 3 4 TOTAL 
HAMBURGUESA S/ 3.576.923,00 S/ 4.570.513,00 S/ 3.974.359,00 S/ 7.750.000,00 S/ 19.871.795,00 
SANDWICHES S/ 2.844.000,00 S/ 3.634.000,00 S/ 3.160.000,00 S/ 6.162.000,00 S/ 15.800.000,00 
TOTAL S/ 6.420.923,00 S/ 8.204.513,00 S/ 7.134.359,00 S/ 13.912.000,00 S/ 35.671.795,00 
 
Cédula presupuestal No.4 Presupuesto de ventas por semestres zona centro 
PRODUCTO / AÑO NORTE CENTRO SUR TOTAL 
HAMBURGUESA S/ 7.551.282,00 S/ 8.492.308,00 S/ 3.378.205,00 S/19.421.795,00 
SANDWICHES S/ 6.004.000,00 S/ 7.110.000,00 S/ 2.686.000,00 S/15.800.000,00 
TOTAL S/ 13.555.282,00 S/ 15.602.308,00 S/ 6.064.205,00 S/35.221.795,00