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CASO ASIENTOS LOS ASIENTOS SE BASAN EN EL PRINICIPIO DE LA PARTIDA DOBLE- SIMILITUDES DEL: OPERACIONES OPERACIONES SEGÚN ASIENTOS CONTABLES 1/1/20 SE INICIA LA EMPRESA CON EFECTIVO S/.100,00 DINERO EN CTA CTE S/.120,000 EQUIPOS DIVERSOS S/.200,000- 1/2/20 SE RETIRA CON CHEQUE N° 001 NOMBRE DEL TESORERO S/.7,000 PARA APETURAR CAJA CHICA - FONDOS FIJOS 1/3/20 SE COMPRA 20,000 UNIDADES DE MERCADERIA S S/.1 C/U. AL CONTADO AL PROV. EL REFUGIO 1/4/20 SE VENDEN 15,000 UNIDAES C/U. 3 AL CREDITO MAS IGV DEBE HABER 1/5/20 SE RECIBE ASESORIA DEL ESTUDIO JURIDO ALCANFORES & ASOCIADOS SAC CON FACT POR S/5,000 POR SERVICIOS TRIBUTACION 1/6/20 SE RECIBE ASESORIA DEL ABOGADO LUIS FONSECA POR S/.1400 SERVICIOS DERECHO COMERCIAL 1/7/20 SE RECIBE ASESORIA DE LA CONTADORA VILMA REYNOSO CON RXH POR S/.1600 BALANCE 1 LLENADO DE ASIENTOS OPERACIONES LIBRO MAYOR COMO SE DICE: COMPRA MERCADERIA COMPRA DE MATERIA PRIMAS COMPRA DE MATERIALES AUXILIARES COMPRA DE EMBASES EMBALAJES COMPRA DE INM. MAQ. Y EQUIPO -p.p.e. GASTOS X SERV PREST. X 3EROS CON FACTURA SERV PREST. X 3EROS SIN RETENC CON RXH ******** ******** ******** ******** ******** ******** ******** ACTIVO PASIVO Y PAT ASTO 60.1 COMPRA-MERC. 60.2 COMPRA-MAT.P. 60.3 COMPRA-MAT.AUX. 60.4 COMPRA-ENV EMB 33.0 INMQ MAQ Y EQ. 63 SERV. P 3ROS 63 SERV. P 3ROS ACTIVO PASIVO LIBRO DIARIO - ASIENTOS CONTABLES COMP 40 *16.7.3 TRIBUTOS-IGV 40 *16.7 TRIBUTOS-IGV 40 *16.7 TRIBUTOS-IGV 40 *16.7 TRIBUTOS-IGV * 40 *16.7 TRIBUTOS-IGV 40 *16.7 0 42.4 RECIBO X HONOR. 42 PROVEEDORES 42 PROVEEDORES 42 PROVEEDORES 42 PROVEEDORES 46 CTAS X P. DIVER. 46 CTS X PAG D 10 S/10,000.00 50 S/10,000.00 ******** ******** ******** ******** ******** * ******** ******** DEUDOR ACREEDOR ASTO 20 MERCADERIAS 24 MATERIAS PRIM. 25 MATER. AUXILIAR 26 ENBASES EMBAL. 46 CTAS X P. DIVER. 94 GTOS ADMI 94 GTOS ADMI T. ACT S/10,000.00 T. P Y PAT S/10,000.00 ING ALMC 61.1 ALMACEN-MERC 61.2 ALMACEN-MAT.P 61.3 ALMACEN-MAT. AUX 61.4 ALMACEN-ENV EMB. 10 79 CARG. IMP. CTOS 79 CARG. IMP. CTOS Nº operac Nº ASIENTO FECHA GLOSA O DESCRIPCIÓN CUENTA CONTABLE MOVIMIENTO OPERACIONES ******** ******** ******** ******** ******** EFECTIVO ******** ******** CARGO ABONO PAGO 42 PROVEEDORES 42 PROVEEDORES 42 PROVEEDORES 42 PROVEEDORES DESGASTE MAQ 46 CTS X PAG D 42.4 0 CODIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER 10 EFECTIVO 10 EFECTIVO 10 EFECTIVO 10 EFECTIVO O DEPREC. FIN AÑO 10.1 0 10.1 0 1 1 1-Jan APERTURA - SAL.. I. D H DEBE HABER CONSUMO DE CONSUMO DE CONSUMO DE ******** ******** ******** DEBITO ACREDITO 10.1 100000 MATERIA PRIMAS MATERIA PRIMAS MATERIA PRIMAS 68 PROV-DETER ACT. 79 CARG. IMP. CTOS 79 CARG. IMP. CTOS BALANCE 1 10.4 120000 61.2 ALMACEN-MAT.P 61.3 ALMACEN-MAT. AUX 61.4 ALMACEN-ENV EMB. 39 DEPRCIACION 94 GTOS ADMI 94 GTOS ADMI 33.6 200000 24 MATERIAS PRIM. 25 MATER. AUXILIAR 26 ENBASES EMBAL. ******** 50.1 420000 10.1 50.1 ACTIVO PASIVO Y PAT 2 2 2-Jan POR APERTURA DE C. CHICA 10.2 7000 100000 23600 420000 VENTA MERCADERIA GASTOS DIVERSOS DE GESTION GASTOS X SERV PREST. X 3EROS GASTOS FINANCIEROS 79 CARG IMPT CTOS SERV PREST. X 3EROS CON RETENC CON RXH 10.4 7000 ******** ******** ******** ******** 0.0 ******** 10 S/10,000.00 50 S/10,000.00 3 3 3-Jan COMPRA MERCADERIA NAT. 12 CLIENTES 65 GTOS DIVR GEST. 63 SERV. PRST 3ROS 67 SERV. PRST 3ROS 79 CARG IMPT CTOS 63 SERV. P 3ROS 60.1 20000 VENTA 40 0 40/ 16.73 0 40/ 16.73 0 40/ 16.73 0 0 0 40.17 IMPT RENTA T. ACT S/10,000.00 T. P Y PAT S/10,000.00 16.73 3600 10.4 42.1 70 VENTAS 46 CTAS X PAG DIV. 46 CTAS X PAG DIV. 46 CTAS X PAG DIV. 42.4 RECIBO X HONOR. 42.1 23600 ******** ******** ******** ******** ******** 4 3-Jan INGRESO AL ALMACEN 120000 7000 23600 23600 10 EFECTIVO 94 GTOS ADMINIST 94 GTOS ADMINIST 97 GTOS FINANCIER. 94 GTOS ADMI 20.1 20000 12 CLIENTES 79 CARG. IMP. CTOS 79 CARG. IMP. CTOS 79 CARG. IMP. CTOS COMPRA MAQ 79 CARG. IMP. CTOS BALANCE 2 61.1 20000 ******** ******** ******** ******** *****1****** ******** 5 3-Jan POR PAGO PROVEEDOR 33.6 20.1 69 CTO VENTAS 46 CTAS X PAG DIV. 46 CTAS X PAG DIV. 46 CTAS X PAG DIV. 33 25000 42.4 RECIBO X HONOR. 42.1 23600 20 MERCADERIAS 10 0 0 0 0 0 0 4500 10.1 ERROR:#REF! ACTIVO PASIVO Y PAT 10.1 23600 200000 20000 15000 ******** ******** ******** ******** 46 29500 ******** 4 6 4-Jan POR LA VENTA MERC. 61 0 79 CARG. IMP. CTOS 79 CARG. IMP. CTOS 79 CARG. IMP. CTOS ****2***** 79 CARG. IMP. CTOS 12.1 53100 69 CTO VENTAS 94 GTOS ADMINIST 94 GTOS ADMINIST 97 GTOS FINANCIER. 46 29500 94 GTOS ADMI 10 S/4,000.00 50 S/10,000.00 4011 8100 10.2 61.1 10 29500 70 45000 33 S/6,000.00 7 4-Jan 7000 15000 20000 69 15000 T. ACT S/10,000.00 T. P Y PAT S/10,000.00 20 15000 8 4-Jan 60.1 12.1 61 15000 69 15000 20000 53100 0 5 9 5-Jan POR SERV TERC CON FACT. 63 5000 16.73 900 16.7 4011.0 46 5900 POSICIONES ORIGINALES 10 5-Jan 3600 8100 94 5000 79 5000 PARA ELABORAR LOS 11 5-Jan 70 BALANCE 3 46 5900 10.1 5900 45000 ASIENTOS CONTABLES 12 5-Jan ACTIVO PASIVO Y PAT 79 5000 94 5000 69 6 13 6-Jan SERV TERC CON RXH. S.RET. 10 S/4,000.00 50 S/10,000.00 63 1400 15000 15000 7 UIT DEBE HABER42.4 1400 33 S/6,000.00 14 6-Jan 30100 4300 94 1400 ACTIVO PASIVO Y PAT T. ACT S/10,000.00 T. P Y PAT S/10,000.00 79 1400 12 15 6-Jan 42.4 1400 2508.3333333333 10.1 1400 10 40 16 6-Jan BALANCE 4 79 1400 49 94 1400 7 17 7-Jan SERV TERC CON RXH. C.RET. BASE 1600 39* 50 ACTIVO PASIVO Y PAT 63 1600 40.17 128 IMPT 128 59 42.4 1472 10 S/4,000.00 42 S/5,000.00 PERCIBE 1472 94 1600 20 S/5,000.00 50 S/10,000.00 79 1600 10.1 40.11 33 S/6,000.00 42.4 1472 10.1 1472 100000 30000 T. ACT S/15,000.00 T. P Y PAT S/15,000.00 79 1600 94 1600 10.4 40.17 610972 610972 100000 30000 12.3 42.3 100000 30000 BALANCE 5 14.1 44.1 100000 30000 ACTIVO PASIVO Y PAT 16.1 46.1 10 S/4,000.00 42 S/5,000.00 100000 30000 12 S/4,500.00 20 S/2,000.00 50 S/10,000.00 18.2 45.1 33 S/6,000.00 59 S/1,500.00 10000 30000 T. ACT S/16,500.00 T. P Y PAT S/16,500.00 20.1 10000 24.1 10000 OPERACIONES SE PAGA EN EFCTIVO 20000 AL PROV. X OPR FACT 10.1 42.1 BALANCE 6 100000 20000 20000 30000 ACTIVO PASIVO Y PAT SE PAGA LA LETRA X POR S/.5,000 CON CHEQUE 10 S/7,000.00 42 S/5,000.00 10.4 42.3 12 S/1,500.00 100000 5000 5000 30000 20 S/2,000.00 50 S/10,000.00 33 S/6,000.00 59 S/1,500.00 T. ACT S/16,500.00 T. P Y PAT S/16,500.00 BALANCE FINAL 7 ACTIVO PASIVO Y PAT 10 S/2,000.00 42 S/0.00 12 S/1,500.00 20 S/2,000.00 50 S/10,000.00 33 S/6,000.00 59 S/1,500.00 T. ACT S/11,500.00 T. P Y PAT S/11,500.00 BALANCE FINAL 8 ACTIVO PASIVO Y PAT 10 S/3,500.00 42 S/0.00 12 20 S/2,000.00 50 S/10,000.00 33 S/6,000.00 59 S/1,500.00 T. ACT S/11,500.00 T. P Y PAT S/11,500.00 BALANCE FINAL 9 ACTIVO PASIVO Y PAT 10 S/8,000.00 42 S/5,000.00 12 20 S/5,000.00 50 S/10,000.00 33 S/6,000.00 59 S/4,000.00 T. ACT S/19,000.00 T. P Y PAT S/19,000.00 CONTINUACION DE LAS OPERACIONES OP 8 - SE COBRA AL CLIENTE TOA SU DEUDA OP 9 - SE VENDE LA MERCADERIA LAS 2000 A CONTADO EN S/4500 CONT OP 10 - SE COMPRA 5000 U. DE MERCADERIA AL CREDITO C/U. 1 MG; CLEFORT ALCANTARA WWW.EFCN.COM.PE
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