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19 CASO PRACTICO ASIENTOS MONOGRAFIAS OPERACIONES 26-08-2020

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CASO ASIENTOS
				LOS ASIENTOS SE BASAN EN EL PRINICIPIO 
				DE LA PARTIDA DOBLE- SIMILITUDES DEL:
																						OPERACIONES							OPERACIONES SEGÚN ASIENTOS CONTABLES									1/1/20	SE INICIA LA EMPRESA CON EFECTIVO S/.100,00 DINERO EN CTA CTE S/.120,000 EQUIPOS DIVERSOS S/.200,000-
																																						1/2/20	SE RETIRA CON CHEQUE N° 001 NOMBRE DEL TESORERO S/.7,000 PARA APETURAR CAJA CHICA - FONDOS FIJOS
																																						1/3/20	SE COMPRA 20,000 UNIDADES DE MERCADERIA S S/.1 C/U. AL CONTADO AL PROV. EL REFUGIO 
																																						1/4/20	SE VENDEN 15,000 UNIDAES C/U. 3 AL CREDITO MAS IGV
					DEBE			HABER																														1/5/20	SE RECIBE ASESORIA DEL ESTUDIO JURIDO ALCANFORES & ASOCIADOS SAC CON FACT POR S/5,000 POR SERVICIOS TRIBUTACION
																																						1/6/20	SE RECIBE ASESORIA DEL ABOGADO LUIS FONSECA POR S/.1400 SERVICIOS DERECHO COMERCIAL
																																						1/7/20	SE RECIBE ASESORIA DE LA CONTADORA VILMA REYNOSO CON RXH POR S/.1600
																						BALANCE 1							LLENADO DE ASIENTOS OPERACIONES										LIBRO MAYOR							COMO SE DICE:
																																														 COMPRA MERCADERIA					COMPRA DE MATERIA PRIMAS					COMPRA DE MATERIALES AUXILIARES					COMPRA DE EMBASES EMBALAJES 					COMPRA DE INM. MAQ. Y EQUIPO -p.p.e.					GASTOS X SERV PREST. X 3EROS CON FACTURA					SERV PREST. X 3EROS SIN RETENC CON RXH
																																														********					********					********					********					********					********					********
																						ACTIVO			PASIVO Y PAT																				ASTO	60.1		COMPRA-MERC.			60.2		COMPRA-MAT.P.			60.3		COMPRA-MAT.AUX.			60.4		COMPRA-ENV EMB			33.0		INMQ MAQ Y EQ.			63		SERV. P 3ROS			63		SERV. P 3ROS
					ACTIVO			PASIVO																					 LIBRO DIARIO - ASIENTOS CONTABLES																COMP	40 *16.7.3		TRIBUTOS-IGV			40 *16.7		TRIBUTOS-IGV			40 *16.7		TRIBUTOS-IGV			40 *16.7		TRIBUTOS-IGV		*	40 *16.7		TRIBUTOS-IGV			40 *16.7		0				42.4		RECIBO X HONOR.
																																															42		PROVEEDORES			42		PROVEEDORES			42		PROVEEDORES			42		PROVEEDORES			46		CTAS X P. DIVER.			46		CTS X PAG D
																						10	S/10,000.00		50	S/10,000.00																				********					********					********					********					********				*	********					********
					DEUDOR			ACREEDOR																																					ASTO	20		MERCADERIAS			24		MATERIAS PRIM.			25		MATER. AUXILIAR			26		ENBASES EMBAL.			46		CTAS X P. DIVER.			94		GTOS ADMI			94		GTOS ADMI
																						T. ACT	S/10,000.00		T. P Y PAT	S/10,000.00																			ING ALMC		61.1		ALMACEN-MERC			61.2		ALMACEN-MAT.P			61.3		ALMACEN-MAT. AUX			61.4		ALMACEN-ENV EMB.			10					79		CARG. IMP. CTOS			79		CARG. IMP. CTOS
																													Nº operac	Nº ASIENTO	FECHA	GLOSA O DESCRIPCIÓN	CUENTA CONTABLE			MOVIMIENTO			OPERACIONES							********					********					********					********					********			EFECTIVO		********					********
					CARGO			ABONO																																					PAGO	42		PROVEEDORES			42		PROVEEDORES			42		PROVEEDORES			42		PROVEEDORES			DESGASTE MAQ 					46		CTS X PAG D			42.4		0
																																	CODIGO		DENOMINACIÓN	DEBE 	HABER										10		EFECTIVO			10		EFECTIVO			10		EFECTIVO			10		EFECTIVO		O DEPREC. FIN AÑO						10.1		0			10.1		0
																													1	1	1-Jan	APERTURA - SAL.. I.	D	H		DEBE 	HABER														CONSUMO DE 					CONSUMO DE 					CONSUMO DE 					********					********					********
					DEBITO			ACREDITO																									10.1			100000															MATERIA PRIMAS					MATERIA PRIMAS					MATERIA PRIMAS					68		PROV-DETER ACT.			79		CARG. IMP. CTOS			79		CARG. IMP. CTOS
																						BALANCE 1											10.4			120000															61.2		ALMACEN-MAT.P			61.3		ALMACEN-MAT. AUX			61.4		ALMACEN-ENV EMB.				39		DEPRCIACION			94		GTOS ADMI			94		GTOS ADMI
																																	33.6			200000																24		MATERIAS PRIM.			25		MATER. AUXILIAR			26		ENBASES EMBAL.		********
																																		50.1			420000		10.1			50.1
																						ACTIVO			PASIVO Y PAT				2	2	2-Jan	POR APERTURA DE C. CHICA
																																	10.2			7000			100000	23600			420000			VENTA MERCADERIA					GASTOS DIVERSOS DE GESTION					GASTOS X SERV PREST. X 3EROS					GASTOS FINANCIEROS 						79		CARG IMPT CTOS		SERV PREST. X 3EROS CON RETENC CON RXH
																																		10.4			7000									********					********					********					********					0.0					********
																						10	S/10,000.00		50	S/10,000.00			3	3	3-Jan	COMPRA MERCADERIA													NAT.	12		CLIENTES			65		GTOS DIVR GEST.			63		SERV. PRST 3ROS			67		SERV. PRST 3ROS			79		CARG IMPT CTOS			63		SERV. P 3ROS
																																	60.1			20000									VENTA		40		0		40/ 16.73		0			40/ 16.73		0			40/ 16.73		0				0		0			40.17		IMPT RENTA
																						T. ACT	S/10,000.00		T. P Y PAT	S/10,000.00							16.73			3600			10.4			42.1					70		VENTAS			46		CTAS X PAG DIV.			46		CTAS X PAG DIV.			46		CTAS X PAG DIV.								42.4		RECIBO X HONOR.
																																		42.1			23600									********					********					********					********										********
																														4	3-Jan	INGRESO AL ALMACEN							120000	7000		23600	23600			10		EFECTIVO			94		GTOS ADMINIST			94		GTOS ADMINIST			97		GTOS FINANCIER.								94		GTOS ADMI
																																	20.1			20000											12		CLIENTES			79		CARG. IMP. CTOS			79		CARG. IMP. CTOS			79		CARG. IMP. CTOS		COMPRA MAQ						79		CARG. IMP. CTOS
																						BALANCE 2												61.1			20000									********					********					********					********					*****1******					********
																														5	3-Jan	POR PAGO PROVEEDOR							33.6			20.1				69		CTO VENTAS			46		CTAS X PAG DIV.			46		CTAS X PAG DIV.			46		CTAS X PAG DIV.			33		25000			42.4		RECIBO X HONOR.
																																	42.1			23600											20		MERCADERIAS			10		0			0		0			0		0		0		4500				10.1		ERROR:#REF!
																						ACTIVO			PASIVO Y PAT									10.1			23600		200000			20000	15000			********					********					********					********						46		29500		********
																													4	6	4-Jan	POR LA VENTA MERC.														61		0			79		CARG. IMP. CTOS			79		CARG. IMP. CTOS			79		CARG. IMP. CTOS			****2*****					79		CARG. IMP. CTOS
																																	12.1			53100											69		CTO VENTAS			94		GTOS ADMINIST			94		GTOS ADMINIST			97		GTOS FINANCIER.		46		29500				94		GTOS ADMI
																						10	S/4,000.00		50	S/10,000.00								4011			8100		10.2			61.1																									10		29500
																																		70			45000
																						33	S/6,000.00							7	4-Jan								7000			15000	20000
																																	69			15000
																						T. ACT	S/10,000.00		T. P Y PAT	S/10,000.00								20			15000
																														8	4-Jan								60.1			12.1
																																	61			15000
																																		69			15000		20000			53100	0
																													5	9	5-Jan	POR SERV TERC CON FACT.
																																	63			5000
																																	16.73			900			16.7			4011.0
																																		46			5900
					POSICIONES ORIGINALES																									10	5-Jan								3600				8100
																																	94			5000
																																		79			5000
					PARA ELABORAR LOS																									11	5-Jan								70
																						BALANCE 3											46			5900
																																		10.1			5900			45000
					ASIENTOS CONTABLES																									12	5-Jan
																						ACTIVO			PASIVO Y PAT								79			5000
																																		94			5000		69
																													6	13	6-Jan	SERV TERC CON RXH. S.RET.
																						10	S/4,000.00		50	S/10,000.00							63			1400			15000	15000		7	UIT
					DEBE			HABER42.4			1400
																						33	S/6,000.00							14	6-Jan											30100	4300
																																	94			1400
					ACTIVO			PASIVO Y PAT														T. ACT	S/10,000.00		T. P Y PAT	S/10,000.00								79			1400					12
																														15	6-Jan
																																	42.4			1400						2508.3333333333
																																		10.1			1400
					10			40																						16	6-Jan
																						BALANCE 4											79			1400
								49																										94			1400
																													7	17	7-Jan	SERV TERC CON RXH. C.RET.							BASE	1600
					39*			50														ACTIVO			PASIVO Y PAT								63			1600
																																		40.17			128		IMPT	128
								59																										42.4			1472
																						10	S/4,000.00		42	S/5,000.00													PERCIBE	1472
																																	94			1600
																						20	S/5,000.00		50	S/10,000.00								79			1600
					10.1			40.11														33	S/6,000.00										42.4			1472
																																		10.1			1472
					100000				30000													T. ACT	S/15,000.00		T. P Y PAT	S/15,000.00
																																	79			1600
																																		94			1600
					10.4			40.17																												610972	610972
					100000				30000
					12.3			42.3
					100000				30000
																						BALANCE 5
					14.1			44.1
					100000				30000													ACTIVO			PASIVO Y PAT
					16.1			46.1														10	S/4,000.00		42	S/5,000.00
					100000				30000													12	S/4,500.00
																						20	S/2,000.00		50	S/10,000.00
					18.2			45.1
																						33	S/6,000.00		59	S/1,500.00
					10000				30000
																						T. ACT	S/16,500.00		T. P Y PAT	S/16,500.00
					20.1
					10000
					24.1
					10000
					OPERACIONES
					SE PAGA EN EFCTIVO 20000 AL PROV. X OPR FACT
					10.1			42.1
																						BALANCE 6
					100000	20000		20000	30000
																						ACTIVO			PASIVO Y PAT
					SE PAGA LA LETRA X POR S/.5,000 CON CHEQUE
																						10	S/7,000.00		42	S/5,000.00
					10.4			42.3														12	S/1,500.00
					100000	5000		5000	30000													20	S/2,000.00		50	S/10,000.00
																						33	S/6,000.00		59	S/1,500.00
																						T. ACT	S/16,500.00		T. P Y PAT	S/16,500.00
																						BALANCE FINAL 7
																						ACTIVO			PASIVO Y PAT
																						10	S/2,000.00		42	S/0.00
																						12	S/1,500.00
																						20	S/2,000.00		50	S/10,000.00
																						33	S/6,000.00		59	S/1,500.00
																						T. ACT	S/11,500.00		T. P Y PAT	S/11,500.00
																						BALANCE FINAL 8
																						ACTIVO			PASIVO Y PAT
																						10	S/3,500.00		42	S/0.00
																						12
																						20	S/2,000.00		50	S/10,000.00
																						33	S/6,000.00		59	S/1,500.00
																						T. ACT	S/11,500.00		T. P Y PAT	S/11,500.00
																						BALANCE FINAL 9
																						ACTIVO			PASIVO Y PAT
																						10	S/8,000.00		42	S/5,000.00
																						12
																						20	S/5,000.00		50	S/10,000.00
																						33	S/6,000.00		59	S/4,000.00
																						T. ACT	S/19,000.00		T. P Y PAT	S/19,000.00
														CONTINUACION DE LAS OPERACIONES
														OP 8 - SE COBRA AL CLIENTE TOA SU DEUDA
														OP 9 - SE VENDE LA MERCADERIA LAS 2000 A CONTADO EN S/4500 CONT
														OP 10 - SE COMPRA 5000 U. DE MERCADERIA AL CREDITO C/U. 1
MG; CLEFORT ALCANTARA
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