1 2 FLUJO DE CAJA PROYECTADO MODELO CASUISTICA INGRESOS EGRESOS

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Mg. C.P.C. Alcántara Cuadrado Clefort
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31/10/2020
Casuística practica
flujo
De
Caja Proyectado
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31/10/2020
Estado de Flujo de efectivo
Estado de Caja Proyectado
 
Es un EE.FF básico
 Se rige por la NIC Nº 7
 Nace de las operaciones del periodo
 Muestras los:
 Actividad de inversión
 Actividad de operación
 actividad de funcionamiento
 
Es una herramienta de gestión gerencial
 Es proyectado
 Es elástico
 Muestra la:
 Los ingresos
 Egresos proyecciones
 Viene hacer un reporte gerencial
 que presenta los ingresos y
 egresos estimados para un
 periodo determinado el cual
 puede ser diario, mensual,
 trimestral, semestral y anual.
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MÉTODOS PARA ELABORAR 
EL FLUJO DE CAJA
 
Método de entradas y salidas del efectivo
Método de balance general proyectado (presupuestado)
Método del estado de resultado presupuestal (proyectado)
Las empresas para poder trabajar deben estimar su caja mínima.
1.- Caja Mínima.- Es el saldo permanente de manera de efectivo para un determinado 
 periodo el cual establecido por la ganancia de la empresa.
Debe entender que este es un saldo mínimo de la caja bancos.
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Caso practico de Caja Proyectada
Se pide elaborar el flujo de caja proyectado:
Saldo de caja y Bancos S/. 10.000
	Mes	1	2	3	4
	Ingreso Proyectado	125,000	155,000	165,000	230,000
	Egresos Proyectado				
	 Materiales	20,000	35,000	35,000	54,200
	 Costos 	25,000	20,000	20,000	17,000
	 - Sueldo	90,000	95,000	95,000	109,200
	- Impuesto	5,000	5,000	5,000	5,000
Se pide realizar el proyecto de inversión de la adquisición de la maquinarias al contado por S/.16,000
La amortización del financiamiento se hará de acuerdo a la disponibilidad de caja.
La empresa tiene como política de tesorería un fondo fijo mínimo de S/.15,000 mensuales.
Se pide realizar el flujo proyectado.
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Flujo de Caja Proyectada – Respuesta del caso anterior
	Concepto	Mes 1	Mes 2	Mes 3	Mes 4	Total
	Inicial	10,000	15,000	15,000	15,000	10,000
	Ingresos	125,000	155,000	165,000	230,000	675,000
	DISPONIBLES	135,000	170,000	180,000	245,000	685,000
	Egresos					
	 Material	(20,000)	(35,000)	(35,000)	(54,200)	(144,200)
	- Costo 	(25,000)	(20,000)	(20,000)	(17,000)	(82,000)
	 Sueldos	(90,000)	(95,000)	(95,000)	(109,200)	384,200
	 Impuestos	(5,000)	(5,000)	(5,000)	(5,000)	20,000
	 Maquinarias				(16,000)	16,000
	TOTAL EGRESOS	(140,000)	(155,000)	(155,000)	(201,400)	(651,400)
	Minimo	(15,000)	(15,000)	(15,000)	(15,000)	(15,000)
	Necesidad	(155,000)	(170,000)	(170,000)	(216,400)	66,400
	Exceso (deficit)	(20,000)	0	10,000	28,600	(18,600)
	- Préstamo	20,000				20,000
	- Amortización			(9,500)	(9,500)	(19,000)
	- Interés			(500)	(500)	 (1,000)
	Efecto	20,000	0,000	(10,000)	(10,000)	0
	SALDO	20,000	15,000	15,000	33,600	33,600
B+ minimo
B
C
A
A+ necesidad
(A+C-B)
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FLUJO DE CAJA
CASO EMPRESA VISIONARIOS SAC:
EMPRESA VISIONARIOS SAC.
PARA EFECTOS DE PREPARAR EL FLUJO DE CAJA PARA LOS MESES DE OCTUBRE – ENERO, LA EMPRESA COMERCIAL VISIONARIOS SAC. NOS BRINDA LA SIGUIENTE INFORMACIÓN:
	 	 AGOSTO	 SETIEMBRE	 OCTUBRE	 NOVIEMBRE	 DICIEMBRE	 ENERO	 FEBRERO
	Ventas (S/.)	100,000 	120,000 	90,000 	125,000 	110,000 	80,000 	95,000 
	BASES PRESUPUESTALES				
	Ventas al contado	20%			 
	Ventas a 30 días	50%			 
	Ventas a 60 días	30%			 
	Margen bruto	40%			 
	No existe variación de stocks de mercadería				 
	Las compras se realizan con un mes de anticipación				 
	Compras al contado	55%			 
	Compras al crédito a 30 días	45%			 
	Remuneraciones 1	5%	 de las ventas		 
	Remuneraciones 2	5,000 	 fijo		 
	Otros gastos fijos desembolsables	7,000 			 
	Depreciación mensual	4,000 			 
	Pagos a cuenta de Impuesto a la Renta	2%	 ventas mes anterior		 
	Dividendos (Noviembre)	25,000 			 
	Mejoras (se hicieron en setiembre)	20,000 			 
	Se dio de adelanto (en setiembre)	10%			 
	El saldo se pagará en 	3 	 cuotas mensuales desde Noviembre		
	 				 
	Saldo de caja al 30.09.12	3,000 			 
	Saldo mínimo	3%	 ventas mes siguiente