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Registros Contables Sistematizados Contabilidad Guía de laboratorio a. Resolución de Superintendencia N°234-2006/SUNAT En esta resolución se establecen los formatos e información que deben contener los libros y registros vinculados a asuntos tributarios. b. Ley del IGV DS N°055-99-EF. En esta Ley indica como se debe calcular y anotar los impuestos en el comprobante de pago que se emite por las ventas. c. Reglamento de Comprobantes de Pago En este reglamento se especifica qué comprobantes de pago se debe emitir y qué características debe tener para que sean válidas tributariamente d. Registro de Ventas Manual o Electrónico En este libro se registra de manera cronológica todos los comprobantes (Factura, boletas) que los contribuyentes emiten cuando realizan una venta y que posterior son enviados al estado (SUNAT). e. Análisis de Caso Mediante la solución de este caso se pone en práctica la elaboración del Registro de Ventas de acuerdo a las normas vigentes. En nuestro país las empresas (personas naturales y jurídicas) están sujetas a registrar en sus libros y registros contables sus actividades económicas de manera diaria y entre estas esta la utilización del Registro de Ventas que sustenta operaciones económicas, así como tributos de gobierno central. El estudiante elabora el registro de Ventas como sustento del débito fiscal a partir de los documentos fuente, según lo establecido en la ley del IGV. Registro de Ventas Recursos Laboratorio de Integración 03: Registros Contables Sistematizados Objetivo del Laboratorio Marco teórico REGISTRO DE VENTAS Definición Es un registro auxiliar obligatorio de foliación doble, la legalización se realiza en la primera página, ya sea físico o reporte por computadora. Es importante porque sirve para registrar las operaciones de ventas de mercaderías, bienes o servicios y de exportación de una empresa. Su finalidad principal es determinar con exactitud las ventas realizadas y los impuestos retenidos, los descuentos, intereses y también las condiciones de ventas a nuestros clientes. A través de este libro determinamos cuanto de ingresos ha tenido la empresa en meses comparativos y así comprobar las variaciones ocurridas. Obligados: Están obligados a llevar Registro de Ventas los siguientes sujetos: · Contribuyentes del IGV de acuerdo al artículo 37 del TUO de la Ley del IGV y que estén acogidos a los regímenes tributarios General, MYPE, Especial y a cualquier régimen sectorial existente. Requisitos de llevanza: Si la llevanza es manual o computarizada: · Deben ser legalizados antes del uso. · Indica los datos de denominación, periodo y/o ejercicio, RUC y datos del deudor tributario. Si la llevanza es electrónica: · Cumple los mismos requisitos en cuanto a datos, denominación y periodo, sin embargo, no se legalizan puesto que su presentación es a través del PLE (programa de libros electrónicos) diseñado por SUNAT. Plazo de atraso: Si la llevanza es manual o computarizada: · El plazo de atraso es de 10 días hábiles contados desde el primer día hábil del mes siguiente a aquel en que se emita el comprobante de pago respectivo Si la llevanza es electrónica: · El plazo de atraso es de 18 días hábiles contados desde el primer día hábil del mes siguiente a aquel en que se emita el comprobante de pago respectivo. Formato reglamentario de Registro de Ventas: Continuación del formato ACTIVIDAD EN CLASE Comercial Fructuoso S.A.C. con RUC Nº20104056129 dedicada a la venta de Televisores domiciliada en Calle El Sol N°1285, San Miguel, adquiere a crédito de la empresa Delgados S.A.C. con RUC Nº 20133678900 domiciliado en calle El Robledo, Nº585 San Borja el 13 de abril de 2020 lo siguiente: · 05 televisores de 14 pulgadas marca LG P.U. S/. 1,050.00 (Incluye IGV). · 02 televisores de 29 Pulgadas marca SONY P.U. S/. 1,720.00 (Incluye IGV). Se solicita: · Analizar el documento fuente y registrarlo en el Registro de Ventas respectivo. SOLUCIÓN Paso 01: Se analiza el comprobante emitido, se verifica si está en condición de habido, si los datos coinciden con la información declarad en el RUC y finalmente se procede a ingresarlo al registro de ventas. En la emisión de la Factura: · Vendedor del producto es Delgados SAC. Paso 02: Se realiza el registro respectivo completando los datos básicos como fecha de emisión, tipo de comprobante, serie y número, así como la identificación del cliente, base imponible, tributos y total a cobrar. Continuación del formato Registro de Ventas Paso 03: La llevanza del Registro de Ventas es importante porque permite anotar las operaciones realizadas que están sustentadas en documento fuente, asimismo, establecer obligaciones entre ellas el impuesto a la renta a partir de los ingresos generados, de igual forma el impuesto general a las ventas que representa el débito fiscal. 14 ______________________________________________________________________ FORMATO 14.1: REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS PERIODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: VALOR BASE IMPORTE TOTAL DE LA OPERACIÓN OTROS TRIBUTOS IMPORTE FACTURADO IMPONIBLE EXONERADA O INAFECTA Y CARGOS QUE TOTAL DE LA DE LAISCIGV Y/O IPM NO FORMAN PARTE DEL EXPORTACIÓN OPERACIÓNEXONERADAINAFECTA DE LA COMPROBANTE GRAVADA BASE IMPONIBLE DE PAGO Sr.Comercial Fructuoso SACFecha13/04/2020 RUC20104056129G. R.- DirecciónCalle El Sol N° 1285, San Miguel, Lima, Lima CantidadP.U.TOTAL 5TV de 14" marca LG1,050.005,250.00 2TV de 29" marca Sony1,720.003,440.00 Son:Ocho mil seicientos noventa y 00/100 solesSub Total7,364.41 IGV1,325.59 Total8,690.00 ___/___/____ Delgados SAC Calle El Robledo N° 585, San Borja, lima, lima Adquiriente o Usuario FACTURA ELECTRONICA 20133678900 E001-000001 Descripción FORMATO 14.1: REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS PERIODO:Abr-20 RUC:20133678900 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:Delgados SAC NÚMERO FECHA DE FECHA COMPROBANTE DE PAGO INFORMACIÓN DEL CLIENTE CORRELATIVO EMISIÓN DEL DE O DOCUMENTO DEL REGISTRO O COMPROBANTE VENCIMIENTO N° SERIE O APELLIDOS Y NOMBRES, CÓDIGO UNICO DE PAGO Y/O PAGOTIPO N° DE SERIE DE LANÚMEROTIPONÚMERO DENOMINACIÓN DE LA OPERACIÓN O DOCUMENTO(TABLA 10) MAQUINA REGISTRADORA (TABLA 2) O RAZÓN SOCIAL 113/04/20201E001 1 620104056129Comercial Fructuoso SAC TOTALES DOCUMENTO DE IDENTIDAD FORMATO 14.1: REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS PERIODO:Abr-20 RUC:20133678900 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:Delgados SAC VALOR BASE IMPORTE TOTAL DE LA OPERACIÓN OTROS TRIBUTOS IMPORTE FACTURADO IMPONIBLE EXONERADA O INAFECTA Y CARGOS QUE TOTAL DE LA DE LAISCIGV Y/O IPM NO FORMAN PARTE DEL EXPORTACIÓN OPERACIÓNEXONERADAINAFECTA DE LA COMPROBANTE GRAVADA BASE IMPONIBLE DE PAGO 7,364.41 1,325.59 8,690.00 7,364.410.000.000.001,325.590.008,690.00 FORMATO 14.1: REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS PERIODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: NÚMERO FECHA DE FECHA COMPROBANTE DE PAGO INFORMACIÓN DEL CLIENTE CORRELATIVO EMISIÓN DEL DE O DOCUMENTO DEL REGISTRO O COMPROBANTE VENCIMIENTO N° SERIE O APELLIDOS Y NOMBRES, CÓDIGO UNICO DE PAGO Y/O PAGOTIPO N° DE SERIE DE LANÚMEROTIPONÚMERO DENOMINACIÓN DE LA OPERACIÓN O DOCUMENTO(TABLA 10) MAQUINA REGISTRADORA (TABLA 2) O RAZÓN SOCIAL TOTALES DOCUMENTO DE IDENTIDAD 1 ______________________________________________________________________ Guía de laboratorio Contabilidad RegistrosContables Sistematizados Laboratorio de Integración 03: Registros Contables Sistematizados Registro de Ventas Objetivo del Laboratorio Marco teórico Recursos El estudiante elabora el registro de Ventas como sustento del débito fiscal a partir de los documentos fuente, según lo establecido en la ley del IGV. En nuestro país las empresas (personas naturales y jurídicas) están sujetas a registrar en sus libros y registros contables sus actividades económicas de manera diaria y entre estas esta la utilización del Registro de Ventas que sustenta operaciones económicas, así como tri butos de gobierno central. a. Resolución de Superintendencia N° 234 - 2006/SUNAT En esta resolución se establecen los formatos e información que deben contener los libros y registros vinculados a asuntos tributarios. b. Ley del IGV DS N° 055 - 99 - EF . En est a Ley indica como se debe calcular y anotar lo s impuestos en el comprobante de pago que se emite por las ventas . c. Reglamento de Compr obantes de Pago E n este reglamento se especi fica qu é comprobantes de pago se debe emitir y qu é características debe tener para que sean v á lidas tributariamente d. Registro de Ventas M anual o Electrónico E n este l ibro se registra de manera cronológica t odos los comprobantes (Factura, boletas) que los contribuyentes emiten cuando realizan una venta y que posterior son enviados al estado (SUNAT) . e. Análisis de Caso Mediante la solución de este caso se pone en práctica la elaboración del Registro de Ventas de acuerdo a las normas vigentes. 1 ______________________________________________________________________ Guía de laboratorio Contabilidad Registros Contables Sistematizados Laboratorio de Integración 03: Registros Contables Sistematizados Registro de Ventas Objetivo del Laboratorio Marco teórico Recursos El estudiante elabora el registro de Ventas como sustento del débito fiscal a partir de los documentos fuente, según lo establecido en la ley del IGV. En nuestro país las empresas (personas naturales y jurídicas) están sujetas a registrar en sus libros y registros contables sus actividades económicas de manera diaria y entre estas esta la utilización del Registro de Ventas que sustenta operaciones económicas, así como tributos de gobierno central. a. Resolución de Superintendencia N°234-2006/SUNAT En esta resolución se establecen los formatos e información que deben contener los libros y registros vinculados a asuntos tributarios. b. Ley del IGV DS N°055-99-EF. En esta Ley indica como se debe calcular y anotar los impuestos en el comprobante de pago que se emite por las ventas. c. Reglamento de Comprobantes de Pago En este reglamento se especifica qué comprobantes de pago se debe emitir y qué características debe tener para que sean válidas tributariamente d. Registro de Ventas Manual o Electrónico En este libro se registra de manera cronológica todos los comprobantes (Factura, boletas) que los contribuyentes emiten cuando realizan una venta y que posterior son enviados al estado (SUNAT). e. Análisis de Caso Mediante la solución de este caso se pone en práctica la elaboración del Registro de Ventas de acuerdo a las normas vigentes.
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