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Registros Contables Sistematizados Contabilidad Guía de laboratorio a. Resolución de Superintendencia N°234-2006/SUNAT En esta resolución se establecen los formatos e información que deben contener los libros y registros vinculados a asuntos tributarios. b. Ley del IGV DS N°055-99-EF. En esta Ley indica como se debe calcular y anotar los impuestos en el comprobante de pago que se emite por las ventas. c. Reglamento de Comprobantes de Pago En este reglamento se especifica qué comprobantes de pago se debe emitir y qué características debe tener para que sean válidas tributariamente d. Registro de Compras Manual o Electrónico En este libro se registra de manera cronológica todos los comprobantes (Factura, boletas) que los contribuyentes reciben cuando realizan una adquisición y que posterior son enviados al estado (SUNAT). e. Análisis de Caso Mediante la solución de este caso se pone en práctica la elaboración del Registro de Compras de acuerdo a las normas vigentes. En nuestro país las empresas (personas naturales y jurídicas) están sujetas a registrar en sus libros y registros contables sus actividades económicas de manera diaria y entre estas esta la utilización del Registro de Compras que sustenta operaciones económicas, así como tributos de gobierno central. El estudiante elabora el Registro de Compras como sustento del crédito fiscal a partir de los documentos fuente, según lo establecido en la ley del IGV. Registro de Compras Recursos Laboratorio de Integración 03: Registros Contables Sistematizados Objetivo del Laboratorio Marco teórico REGISTRO DE COMPRAS Definición Es un registro auxiliar obligatorio de foliación doble, la legalización se realiza en la primera página, ya sea físico o reporte por computadora. Es importante porque sirve para registrar las operaciones de compras de mercaderías, bienes o servicios y de importación de una empresa. Su finalidad principal es determinar con exactitud las compras realizadas y los impuestos retenidos, los descuentos, intereses y también las condiciones de compra a nuestros proveedores. A través de este libro determinamos cuanto de egresos ha tenido la empresa y el tributo relacionado. Obligados: Están obligados a llevar Registro de Compras los siguientes sujetos: · Contribuyentes del IGV de acuerdo al artículo 37 del TUO de la Ley del IGV y que estén acogidos a los regímenes tributarios General, MYPE, Especial y a cualquier régimen sectorial existente. Requisitos de llevanza: Si la llevanza es manual o computarizada: · Deben ser legalizados antes del uso. · Indica los datos de denominación, periodo y/o ejercicio, RUC y datos del deudor tributario. Si la llevanza es electrónica: · Cumple los mismos requisitos en cuanto a datos, denominación y periodo, sin embargo, no se legalizan puesto que su presentación es a través del PLE (programa de libros electrónicos) diseñado por SUNAT. Plazo de atraso: Si la llevanza es manual o computarizada: · El plazo de atraso es de 10 días hábiles contados desde el primer día hábil del mes siguiente a aquel en que se emita el comprobante de pago respectivo Si la llevanza es electrónica: · El plazo de atraso es de 18 días hábiles contados desde el primer día hábil del mes siguiente a aquel en que se emita el comprobante de pago respectivo. Formato reglamentario de Registro de Compras: Continuación del formato ACTIVIDAD EN CLASE Delgados S.A.C. con RUC Nº20133678900 dedicada a la venta de Televisores domiciliado en calle El Robledo, Nº585 San Borja, adquiere al contado de la empresa Transistor S.A.C. con RUC Nº20600874610 domiciliado en calle Chamot, Nº1234, distrito del Progreso el 02 de abril de 2020 lo siguiente: · 10 televisores de 14 pulgadas marca LG P.U. S/. 780.00 (Incluye IGV). · 06 televisores de 29 Pulgadas marca SONY P.U. S/. 1,040.00 (Incluye IGV). Se solicita: · Analizar el documento fuente y registrarlo en el Registro de Compras respectivo. SOLUCIÓN Paso 01: Se analiza el comprobante emitido, se verifica si está en condición de habido, si los datos coinciden con la información declarad en el RUC y finalmente se procede a ingresarlo al registro de compras. En la recepción de la Factura: · Comprador de los productos es Delgados SAC. Paso 02: Se realiza el registro respectivo completando los datos básicos como fecha de emisión, tipo de comprobante, serie y número, así como la identificación del proveedor, base imponible, tributos y total a pagar. Continuación del formato Registro de Compras. Paso 03: La llevanza del Registro de Compras es importante porque permite anotar las operaciones realizadas que están sustentadas en documento fuente, asimismo, establecer obligaciones entre ellas el impuesto a la renta a partir de los gastos generados, de igual forma el impuesto general a las ventas que representa el crédito fiscal. 14 ______________________________________________________________________ FORMATO 8.1: REGISTRO DE COMPRAS PERIODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: N° DE VALOR COMPROBANTE DE LASOTROSIMPORTE DE PAGO BASEBASEBASE ADQUISICIONESISCTRIBUTOS Y TOTAL EMITIDO POR FECHA IMPONIBLE IGVIMPONIBLE IGVIMPONIBLE IGV NO CARGOS SUJETO NONÚMERO DE GRAVADAS DOMICILIADO (2) EMISIÓN GRAVADAS Y/O DE EXPORTACIÓNGRAVADAS Y/O DE EXPORTACIÓN Y A NO GRAVADASDE DETRACCIÓN (3) ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A CONSTANCIA DE DEPÓSITO Sr.Delgados SACFecha2/04/2020 RUC20133678900G. R.- DirecciónCalle El Robledo N° 585 San Borja, Lima, Lima. CantidadP.U.TOTAL 10TV de 14" marca LG780.007,800.00 6TV de 29" marca Sony1,040.006,240.00 Son:Catorce mil cuarenta y 00/100 solesSub Total11,898.31 IGV2,141.69 Total14,040.00 2/04/2020 Adquiriente o Usuario Transistor SAC Calle El Robledo N° 585, San Borja, lima, lima 20600874610 FACTURA E001-000452 Descripción FORMATO 8.1: REGISTRO DE COMPRAS PERIODO:Abr-20 RUC:20133678900 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:Delgados SAC COMPROBANTE DE PAGO N° DEL COMPROBANTE DE PAGO, NÚMERO FECHA DE FECHA O DOCUMENTO DOCUMENTO, N° DE ORDEN DEL CORRELATIVO EMISIÓN DEL DE SERIE O AÑO DE FORMULARIO FÍSICO O VIRTUAL, APELLIDOS DEL REGISTRO O COMPROBANTE VENCIMIENTO TIPO CÓDIGO DE LA EMISIÓN DE N° DE DUA, DSI O LIQUIDACIÓN DE Y NOMBRES, CÓDIGO UNICO DE PAGO O FECHA (TABLA 10) DEPENDENCIA LA DUA COBRANZA U OTROS DOCUMENTOS TIPONÚMERO DENOMINACIÓN DE LA OPERACIÓN O DOCUMENTO DE PAGO (1) ADUANERA O DSI EMITIDOS POR SUNAT PARA ACREDITAR (TABLA 2)O RAZÓN (TABLA 11) EL CRÉDITO FISCAL EN LA IMPORTACIÓNSOCIAL 12/04/20201E00100452620600874610Transistor SAC TOTALES DOCUMENTO DE IDENTIDAD PROVEEDOR INFORMACIÓN DEL FORMATO 8.1: REGISTRO DE COMPRAS PERIODO:Abr-20 RUC:20133678900 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:Delgados SAC N° DE VALOR COMPROBANTE DE LASOTROSIMPORTE DE PAGO BASEBASEBASE ADQUISICIONESISCTRIBUTOS Y TOTAL EMITIDO POR FECHA IMPONIBLE IGVIMPONIBLE IGVIMPONIBLE IGV NO CARGOS SUJETO NONÚMERO DE GRAVADAS DOMICILIADO (2) EMISIÓN 11,898.312,141.7014,040.01 11,898.312,141.700.000.000.000.000.000.000.0014,040.01 GRAVADAS Y/O DE EXPORTACIÓNGRAVADAS Y/O DE EXPORTACIÓN Y A NO GRAVADASDE DETRACCIÓN (3) ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS CONSTANCIA DE DEPÓSITO FORMATO 8.1: REGISTRO DE COMPRAS PERIODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: COMPROBANTE DE PAGO N° DEL COMPROBANTE DE PAGO, NÚMEROFECHA DE FECHA O DOCUMENTO DOCUMENTO, N° DE ORDEN DEL CORRELATIVO EMISIÓN DEL DE SERIE O AÑO DE FORMULARIO FÍSICO O VIRTUAL, APELLIDOS DEL REGISTRO O COMPROBANTE VENCIMIENTO TIPO CÓDIGO DE LA EMISIÓN DE N° DE DUA, DSI O LIQUIDACIÓN DE Y NOMBRES, CÓDIGO UNICO DE PAGO O FECHA (TABLA 10) DEPENDENCIA LA DUA COBRANZA U OTROS DOCUMENTOS TIPONÚMERO DENOMINACIÓN DE LA OPERACIÓN O DOCUMENTO DE PAGO (1) ADUANERA O DSI EMITIDOS POR SUNAT PARA ACREDITAR (TABLA 2)O RAZÓN (TABLA 11) EL CRÉDITO FISCAL EN LA IMPORTACIÓNSOCIAL TOTALES DOCUMENTO DE IDENTIDAD PROVEEDOR INFORMACIÓN DEL 1 ______________________________________________________________________ Guía de laboratorio Contabilidad Registros Contables Sistematizados Laboratorio de Integración 03: Registros Contables Sistematizados Registro de Compras Objetivo del Laboratorio Marco teórico Recursos El estudiante elabora el R egistro de Compras como sustento del crédito fiscal a partir de los documentos fuente, según lo establecido en la ley del IGV. En nuestro país las empresas (personas naturales y jurídicas) están sujetas a registrar en sus libros y registros contables sus actividades económicas de manera diaria y entre estas esta la utilización del Registro de Compras que sustenta operaciones económicas, así como tributos de gobierno central. a. Resolución de Superintendencia N°234 - 2006/SUNAT En esta resolución se establecen los formatos e información que deben contener los libros y registros vinculados a asuntos tributarios. b. Ley del IGV DS N°055 - 99 - EF. En esta Ley indica como se debe calcular y anotar los impuestos en el comprobante de pago que se emite por las ventas. c. Reglamento de Comprobantes de Pago En este reglamento se especifica qué comprobantes de pago se debe emitir y qué características debe tener para que sean válidas tributariamente d. Registro de Compras M anual o Electrónico En este libro se registra de manera cronológica todos los comprobantes (Factura, boletas) que los contribuyentes reciben cuando realizan una adquisición y que posterior son env iados al estado (SUNAT). e. Análisis de Caso Mediante la solución de este caso se pone en práctica la elaboración del Registro de Compras de acuerdo a las normas vigentes. 1 ______________________________________________________________________ Guía de laboratorio Contabilidad Registros Contables Sistematizados Laboratorio de Integración 03: Registros Contables Sistematizados Registro de Compras Objetivo del Laboratorio Marco teórico Recursos El estudiante elabora el Registro de Compras como sustento del crédito fiscal a partir de los documentos fuente, según lo establecido en la ley del IGV. En nuestro país las empresas (personas naturales y jurídicas) están sujetas a registrar en sus libros y registros contables sus actividades económicas de manera diaria y entre estas esta la utilización del Registro de Compras que sustenta operaciones económicas, así como tributos de gobierno central. a. Resolución de Superintendencia N°234-2006/SUNAT En esta resolución se establecen los formatos e información que deben contener los libros y registros vinculados a asuntos tributarios. b. Ley del IGV DS N°055-99-EF. En esta Ley indica como se debe calcular y anotar los impuestos en el comprobante de pago que se emite por las ventas. c. Reglamento de Comprobantes de Pago En este reglamento se especifica qué comprobantes de pago se debe emitir y qué características debe tener para que sean válidas tributariamente d. Registro de Compras Manual o Electrónico En este libro se registra de manera cronológica todos los comprobantes (Factura, boletas) que los contribuyentes reciben cuando realizan una adquisición y que posterior son enviados al estado (SUNAT). e. Análisis de Caso Mediante la solución de este caso se pone en práctica la elaboración del Registro de Compras de acuerdo a las normas vigentes.
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