CONCILIACION BANCARIA PDI CONTINGUENCIA

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CONCILIACION BANCARIA
Conciliar es tratar de hacer coincidir saldos que tienen dos entidades vinculadas entre si
En el cual muestra que no coinciden los saldos y permite ver cuáles son las diferencias, puede haber operaciones que deben tener registración contable
Se debe contabilizar lo que no se realizó, el erro, se anula lo que esta mal hecho y se corrige poniendo un asiento con los valores adecuados.
ES UN PROCESO QUE PERMITE CONFRONTAR Y CONCILIAR LOS VALORES QUE UNA EMPRESA TIENE REGISTRADOS SOBRE UNA CUENTA (CORRIENTE O DE AHORRO) CON SUS MOVIMIENTOS BANCARIOS. 
PERMITE IDENTIFICA LAS DIFERENCIAS Y SUS CAUSAS PARA LUEGO PROCEDER A REALIZAR AJUSTES Y CONEXIONES 
SU OBJETIVO ES DETERMINAR LAS DIFERENCIAS ENTRE LAS CUENTAS SIMILARESO CORRESPONSALES QUE EXISTEN, DESPUES DE UNA VEX DETERMIANADAS, SE PROCEDE A INVESTIGAR LAS CAUSAS O MOTIVOS PARA QUE ESTAS PUEDAN SER CORREGIDAS Y O LLEGAR A TENER SALDOS IGUALES
ALGUNOS ERRORES:
Duplicar un apunte
No contabilizar un movimiento 
Equivocarse al colocar una coma
Equivocarse con el orden de los dígitos
LA CONCILIACION BANCARIA SE DIVDE EN DOS:
1) COMIENZA CON EL SALDO DEL EFECTIVO SEGGUN ESTADO DE CUENTA BANCARIA Y TERMINA EN EL SALDO AJUSTADO
2) COMIENZA DE EFECTIVO DEL DEPOSITANTE Y TERMINA CON EL SALDO AJUSTADO 
CONTINGUENCIAS:
EFECTOS PATRIMONIALES QUE PUDIERE OCACIONAR LA POSIILIDAD DE CONCRECION O FLATA DE CONCRECION DE UN HECHO FUTURO NO CONTROLANTE POR EL ENTE (indm. Por despido, reembolsos de ventas, endoso de documentos, juicios y reclamos, cuentas incobrables, etc.)
CLASIFICACION:
EFECTO PATRIMONIAL: de perdidas. De ganancias
GRADO DE OCURRENCIA: Probable, ni probable ni remota, remota
POSIBILIDAD DE ESTIMACION: Cuantificables, no cuantificables
Son hechos futuros, incierto que tiene alta probabilidad de ocurrencia y si esto ocurriese pueden disminuir el activo y aumentar el pasivo
Las contingencias pueden ser:
CONTINGENCIAS PROBABLES: son las que tienen una alta probabilidad de ocurrencia, estas se contabilizan y se informan
CONTINGUENCIA REMOTAS: tienen una baja posibilidad de ocurrencia, estas no se contabilizan ni se informan 
CONTINGUENCIA NI PROBABLES NI REMOTAS: tiene la misma posibilidad de ocurrir o no, estas se informan, pero no se contabilizan.
PREVISION PARA DEUDORES INCOBRABLES
LA PDI ES UNA ESTIMACION, EN BASE A LA EXPERIENCIA QUE TIENE CADA EMPRESA DE EJERCICIOS ANTERIORES PUEDE IMAGINAR O PREVER QUE ES LO QUE VA A PODER COBRAR DE TODOS LOS DEUDORES QUE TIENE, ENTONCES AL CIERRE DEL EJERCICO REGISTRA UNA PREVISION PARA DEUDORES INCOBRABLES. ESTO CONSITE EN REGISTRAT CON ANTICIPACION UNA PERDIDA FUTURA INCIERTA Y DE CALCULO APROXIMADO 
1) Cuenta regularizadora de activo
2) Se la constituye al cierre del ejercicio comercial sobre los créditos por ventas, con anterioridad a que los créditos se declaren incobrables.
DEBITAMO LA CUENTA DE RN ( DEUDORES INCOBRABLES) Y ACREDITAMOS LA CUENTA PDI QUE ES REGULARIZADORA DE ACTIVO
DEUDORES INCOBRABLES
 A PDI
3) Calculo: es una estimación que puede estar dado en % en los montos de los créditos
4) Se la constituye para los créditos incobrables 
Se mantienen y se trasladan como clientes morosos, y luego son ajustados se estima que va a pasar
ACTIVO-CREDITOS X VTAS-SE MANTIENE-SE AJUSTA-PDI
5) Se la utiliza la previsión de ejercicio siguiente al que se constituyo
6) Condiciones para su uso:
Se trate sobre créditos por ventas de mercaderías (incobrales)
El crédito sea de ejercicio anterior
7) Su cancelación: 
Se realiza al cierre del ejercicio en los cuales podes encontrar diferentes situaciones:
I. DEUDORES INCOBRABLES > PDI PDI
 AREA CALC. EN DEFECTO
 A DEUDORES X VTAS
II. DEUDORES INCOBRABLES = PDI 
 PDI
 A DEUDORES X VTAS
III. DEUDORES INCOBRABLES <PDI 
 PDI
 AREA CALC. EN EXCESO 
 A DEUDORES X VTAS
AREA: Ajuste de resultado de ejercicio anterior, sirve para ajustar resultados de ejercicios cerrados en un nuevo ejercicio.
las mismas corrigen la medición contable de los resultados
acumulados al comienzo del período, es decir, que se exponen neteando los saldos
iniciales de resultados no asignados en el estado de evolución de patrimonio neto.
SI LA DECLARACION DE INCOBRABILIDAD SE DECLARA POR UNA VTA OCURRIDA EN DICHO EJERECICIO SE LO RECONOCE COMO RN
 
REQUISITOS DE LA IFORMACION CONTABLE
· ATRIBUTOS
Confiabilidad 
 Aproximación a la realidad
 Esencialidad 
 Neutralidad
 Integridad
 Verificabilidad 
Sistematicidad
Comparabilidad
Claridad
· RETENCIONES:
Oportunidad
Equlibrio entre costo y gastos
Impracticabilidad