TEMA 8

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Procesos Contables Electrónicos I
Libro diario - Compras
Contabilidad
Escuela de Negocios
Libro diario - Compras
2
Libro Diario de Compras
Acumulan las compras de bienes que efectúa la empresa, para destinarlos a la venta o incorporarlos al proceso productivo. 
Las subcuentas distinguen los bienes adquiridos de acuerdo con su naturaleza.
Libro diario - Compras
3
Asientos Contables Transacción de Compras
Libro diario - Compras
4
Asientos Contables Transacción de Compras
Libro diario - Compras
5
Asientos Contables Transacción de Compras
Libro diario - Compras
6
Actividad en clase
Formar grupos de 4 estudiantes y realizar el asiento contable de:
La transacción de mantenimiento de activos fijos, compra de mercadería, compra de gasolina, y compra útiles y oficina.
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
COMPRAS
PERÍODO:Ene-20
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
GAVIOTA S.A.C
NÚMERO CORRELATIVOFECHAGLOSA O
DEL ASIENTODE LADESCRIPCIÓN DECÓDIGO DEL LIBRONÚMERONÚMERO DEL
O CÓDIGO ÚNICOOPERACIÓNLA OPERACIÓNO REGISTROCORRELATIVODOCUMENTOCÓDIGODENOMINACIÓNDEBEHABER
DE LA OPERACIÓN (TABLA 8)SUSTENTATORIO
10-0100013/01/2020
ALQUILER DE MAQUINARIA
8.11FT E002-271635301ALQUILERES DE MAQUINARIA
S/15,450.00
10-0100013/01/2020
ALQUILER DE MAQUINARIA
8.11FT E002-271401111I.G.V- CREDITO FISCAL
S/2,781.00
10-0100013/01/2020
ALQUILER DE MAQUINARIA
8.11FT E002-271421201FACTURAS POR PAGAR -TERCERS
S/18,231.00
10-0100013/01/2020
ALQUILER DE MAQUINARIA
8.11FT E002-271421201FACTURAS POR PAGAR -TERCERS
S/1,823.10
10-0100013/01/2020
ALQUILER DE MAQUINARIA
8.11FT E002-271422101DETRACCION 
S/1,823.10
10-0100013/01/2020
ALQUILER DE MAQUINARIA
8.11FT E002-271941101GASTOS ADMINISTRATIVO
S/7,725.00
10-0100013/01/2020
ALQUILER DE MAQUINARIA
8.11FT E002-271951101GASTOS DE VENTA
S/7,725.00
10-0100013/01/2020
ALQUILER DE MAQUINARIA
8.11FT E002-271791101CARGAS IMPUTABLE CUENTA DE COSTO
S/15,450.00
11-0100012/01/2020
COMPRA DE SUMINISTRO 
8.12FP12 - 536937602111MATERIA PRIMAS 
S/5,758.67
11-0100012/01/2020
COMPRA DE SUMINISTRO 
8.12FP12 - 536937401111I.G.V- CREDITO FISCAL
S/1,036.56
11-0100012/01/2020
COMPRA DE SUMINISTRO 
8.12FP12 - 536937421201FACTURAS POR PAGAR -TERCERS
S/6,795.23
11-0100012/01/2020
COMPRA DE SUMINISTRO 
8.12FP12 - 536937241111COSTO 
S/5,758.67
11-0100012/01/2020
COMPRA DE SUMINISTRO 
8.12FP12 - 536937612111MATERIAS PRIMAS 
S/5,758.67
11-0100028/01/2020UTILES DE LIMPIEZA 8.13F635 - 10108656101SUMINISTROS- UTILES DE LIMPIEZA
S/105.80
11-0100028/01/2020UTILES DE LIMPIEZA 8.13F635 - 10108401111I.G.V- CREDITO FISCAL
S/19.04
11-0100028/01/2020UTILES DE LIMPIEZA 8.13F635 - 10108421201FACTURAS POR PAGAR -TERCERS
S/124.84
11-0100028/01/2020UTILES DE LIMPIEZA 8.13F635 - 10108941101GASTOS ADMINISTRATIVO
S/52.90
11-0100028/01/2020UTILES DE LIMPIEZA 8.13F635 - 10108951101GASTOS DE VENTA
S/52.90
11-0100028/01/2020UTILES DE LIMPIEZA 8.13F635 - 10108791101CARGAS IMPUTABLE CUENTA DE COSTO
S/105.80
11-01000310/01/2020UTILES DE OFICINA8.14FTV1 - 2089522656102SUMINISTROS- UTILES DE OFICINA
S/1,160.00
11-01000310/01/2020UTILES DE OFICINA8.14FTV1 - 2089522401111I.G.V- CREDITO FISCAL
S/208.80
11-01000310/01/2020UTILES DE OFICINA8.14FTV1 - 2089522421201FACTURAS POR PAGAR -TERCERS
S/1,368.80
11-01000310/01/2020UTILES DE OFICINA8.14FTV1 - 2089522941101GASTOS ADMINISTRATIVO
S/580.00
11-01000310/01/2020UTILES DE OFICINA8.14FTV1 - 2089522951101GASTOS DE VENTA
S/580.00
11-01000310/01/2020UTILES DE OFICINA8.14FTV1 - 2089522791101CARGAS IMPUTABLE CUENTA DE COSTO
S/1,160.00
11-01000410/01/2020
DEV.DE MOUSE INAL - UTILES DE OFCINA
8.15F001 - 00030421201FACTURAS POR PAGAR -TERCERS
S/447.22
11-01000410/01/2020
DEV.DE MOUSE INAL - UTILES DE OFCINA
8.15F001 - 00030401111I.G.V CUENTA PROPIA
S/68.22
11-01000410/01/2020
DEV.DE MOUSE INAL - UTILES DE OFCINA
8.15F001 - 00030656102SUMINISTROS- UTILES DE OFICINA
S/379.00
11-01000410/01/2020
DEV.DE MOUSE INAL - UTILES DE OFCINA
8.15F001 - 00030791101CARGAS IMPUTABLE CUENTA DE COSTO
S/379.00
11-01000410/01/2020
DEV.DE MOUSE INAL - UTILES DE OFCINA
8.15F001 - 00030941101GASTOS ADMINISTRATIVO
S/189.50
11-01000410/01/2020
DEV.DE MOUSE INAL - UTILES DE OFCINA
8.15F001 - 00030951101GASTOS DE VENTA
S/189.50
VAN AL FOLIO Nª2
S/51,643.66S/51,643.66
 REFERENCIA DE LA OPERACIÓNCUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN
MOVIMIENTO
20538856674
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
COMPRAS
PERÍODO:Ene-20
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
GAVIOTA S.A.C
NÚMERO CORRELATIVOFECHAGLOSA O
DEL ASIENTODE LADESCRIPCIÓN DECÓDIGO DEL LIBRONÚMERONÚMERO DEL
O CÓDIGO ÚNICOOPERACIÓNLA OPERACIÓNO REGISTROCORRELATIVODOCUMENTOCÓDIGODENOMINACIÓNDEBEHABER
DE LA OPERACIÓN (TABLA 8)SUSTENTATORIO
VIENE DEL FOLIO Nª1
S/51,643.66S/51,643.66
11-0100057/01/2020SERVICIO DE TELÉFONO8.16C16 - 03896235636401TELÉFONO 
S/127.10
11-0100057/01/2020SERVICIO DE TELÉFONO8.16C16 - 03896235401111I.G.V- CREDITO FISCAL
S/22.88
11-0100057/01/2020SERVICIO DE TELÉFONO8.16C16 - 03896235421201FACTURAS POR PAGAR -TERCERS
S/150
11-0100057/01/2020SERVICIO DE TELÉFONO8.16C16 - 03896235941101GASTOS ADMINISTRATIVO
S/63.55
11-0100057/01/2020SERVICIO DE TELÉFONO8.16C16 - 03896235951101GASTOS DE VENTA
S/63.55
11-0100057/01/2020SERVICIO DE TELÉFONO8.16C16 - 03896235791101CARGAS IMPUTABLE CUENTA DE COSTO
S/127.10
11-0100068/01/2020SERVICIO DE AGUA8.17S101 - 0015173310636301AGUA
S/34.32
11-0100068/01/2020SERVICIO DE AGUA8.17S101 - 0015173310401111I.G.V- CREDITO FISCAL
S/6.18
11-0100068/01/2020SERVICIO DE AGUA8.17S101 - 0015173310421201FACTURAS POR PAGAR -TERCERS
S/40
11-0100068/01/2020SERVICIO DE AGUA8.17S101 - 0015173310941101GASTOS ADMINISTRATIVO
S/17.16
11-0100068/01/2020SERVICIO DE AGUA8.17S101 - 0015173310951101GASTOS DE VENTA
S/17.16
11-0100068/01/2020SERVICIO DE AGUA8.17S101 - 0015173310791101CARGAS IMPUTABLE CUENTA DE COSTO
S/34.32
11-01000713/01/2020SERVICIO DE LUZ8.18S680 - 0000498279636101ENERGIA ELECTRICA
S/527.75
11-01000713/01/2020SERVICIO DE LUZ8.18S680 - 0000498279401111I.G.V- CREDITO FISCAL
S/95.00
11-01000713/01/2020SERVICIO DE LUZ8.18S680 - 0000498279421201FACTURAS POR PAGAR -TERCERS
S/623
11-01000713/01/2020SERVICIO DE LUZ8.18S680 - 0000498279941101GASTOS ADMINISTRATIVO
S/263.88
11-01000713/01/2020SERVICIO DE LUZ8.18S680 - 0000498279951101GASTOS DE VENTA
S/263.88
11-01000713/01/2020SERVICIO DE LUZ8.18S680 - 0000498279791101CARGAS IMPUTABLE CUENTA DE COSTO
S/527.75
11-01000816/01/2020CONSUMO POR ANIVERSARIO TRABAJADOR8.19F002 - 276625101ATENCION AL PERSONAL 
S/220.05
11-01000816/01/2020CONSUMO POR ANIVERSARIO TRABAJADOR8.19F002 - 276401111I.G.V- CREDITO FISCAL
S/39.61
11-01000816/01/2020CONSUMO POR ANIVERSARIO TRABAJADOR8.19F002 - 276421201FACTURAS POR PAGAR -TERCERS
S/260
11-01000816/01/2020CONSUMO POR ANIVERSARIO TRABAJADOR8.19F002 - 276941101GASTOS ADMINISTRATIVO
S/110.03
11-01000816/01/2020CONSUMO POR ANIVERSARIO TRABAJADOR8.19F002 - 276951101GASTOS DE VENTA
S/110.03
11-01000816/01/2020CONSUMO POR ANIVERSARIO TRABAJADOR8.19F002 - 276791101CARGAS IMPUTABLE CUENTA DE COSTO
S/220.05
11-01000917/01/2020
ACTIVO FIJO (CARRO)
8.110FP39 - 432417334111UNIDAD DE TRANSPOTE
S/38,215.47
11-01000917/01/2020
ACTIVO FIJO (CARRO)
8.110FP39 - 432417401111I.G.V- CREDITO FISCAL
S/6,878.78
11-01000917/01/2020
ACTIVO FIJO (CARRO)
8.110FP39 - 43241745401PROPIEDADA PLANTA Y EQUIPO
S/45,094.25
VAN AL FOLIO Nª 3
S/98,720.02S/98,720.02
20538856674
 REFERENCIA DE LA OPERACIÓNCUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN
MOVIMIENTO
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
COMPRAS
PERÍODO:Ene-20
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
GAVIOTA S.A.C
NÚMERO CORRELATIVOFECHAGLOSA O
DEL ASIENTODE LADESCRIPCIÓN DECÓDIGO DEL LIBRONÚMERONÚMERO DEL
O CÓDIGO ÚNICOOPERACIÓNLA OPERACIÓNO REGISTROCORRELATIVODOCUMENTOCÓDIGODENOMINACIÓNDEBEHABER
DE LA OPERACIÓN (TABLA 8)SUSTENTATORIO
VIENE FOLIO Nª2
S/98,720.02S/98,720.02
11-01001017/01/2020
INTERES ANUAL 
8.111F007 - 0015673601OBLIGACIONES COMERCIAL 
S/1,910.77
11-01001017/01/2020
INTERES ANUAL 
8.111F007 - 0015401111I.G.V- CREDITO FISCAL
S/343.94
11-01001017/01/2020
INTERES ANUAL 
8.111F007- 0015421202NOTA DE DEBITO -TERCERS
S/2,254.71
11-01001017/01/2020
INTERES ANUAL 
8.111F007 - 0015971101GASTOS FINANCIEROS
S/1,910.77
11-01001017/01/2020
INTERES ANUAL 
8.111F007 - 0015791101CARGAS IMPUTABLE CUENTA DE COSTO
S/1,910.77
11-01001120/01/2020MANTENIMIENTO DE MÁQUINAS8.112 FP17 - 449149634301MANTENIMIENTO DE EQUIPO
S/460.00
11-01001120/01/2020MANTENIMIENTO DE MÁQUINAS8.112 FP17 - 449149401111I.G.V- CREDITO FISCAL
S/82.80
11-01001120/01/2020MANTENIMIENTO DE MÁQUINAS8.112 FP17 - 449149421201FACTURAS POR PAGAR -TERCERS
S/542.80
11-01001120/01/2020MANTENIMIENTO DE MÁQUINAS8.112 FP17 - 449149941101GASTOS ADMINISTRATIVO
S/230.00
11-01001120/01/2020MANTENIMIENTO DE MÁQUINAS8.112 FP17 - 449149951101GASTOS DE VENTA
S/230.00
11-01001120/01/2020MANTENIMIENTO DE MÁQUINAS8.112 FP17 - 449149791101CARGAS IMPUTABLE CUENTA DE COSTO
S/460.00
11-01001323/01/2020
SERVICIO DE TAXI 
8.113FP26 - 504012631121MOVILIDAD
S/50.00
11-01001323/01/2020
SERVICIO DE TAXI 
8.113FP26 - 504012421201FACTURAS POR PAGAR -TERCERS
S/50.00
11-01001323/01/2020
SERVICIO DE TAXI 
8.113FP26 - 504012941101GASTOS ADMINISTRATIVO
S/25.00
11-01001323/01/2020
SERVICIO DE TAXI 
8.113FP26 - 504012951101GASTOS DE VENTA
S/25.00
11-01001323/01/2020
SERVICIO DE TAXI 
8.113FP26 - 504012791101CARGAS IMPUTABLE CUENTA DE COSTO
S/50.00
11-01001428/01/20202GASTOS DE REPRESENTACIÓN8.114FP17 - 776526637301GASTOS DE REPRESENTACION
S/950.00
11-01001428/01/20202GASTOS DE REPRESENTACIÓN8.114FP17 - 776526401111I.G.V- CREDITO FISCAL
S/171.00
11-01001428/01/20202GASTOS DE REPRESENTACIÓN8.114FP17 - 776526421201FACTURAS POR PAGAR -TERCERS
S/1,121.00
11-01001428/01/20202GASTOS DE REPRESENTACIÓN8.114FP17 - 776526941101GASTOS ADMINISTRATIVO
S/950.00
11-01001428/01/20202GASTOS DE REPRESENTACIÓN8.114FP17 - 776526791101CARGAS IMPUTABLE CUENTA DE COSTO
S/950.00
11-01001528/01/20202COMPRA DE MERCADERIA8.115F007 - 866526601101MERCADERIA - JEAN
S/80,000.00
11-01001528/01/20202COMPRA DE MERCADERIA8.115F007 - 866526401111I.G.V- CREDITO FISCAL
S/14,400.00
11-01001528/01/20202COMPRA DE MERCADERIA8.115F007 - 866526421201FACTURAS POR PAGAR -TERCERS
S/94,400.00
11-01001528/01/20202COMPRA DE MERCADERIA8.115F007 - 866526201101MERCADERIA - JEAN
S/80,000.00
11-01001528/01/20202COMPRA DE MERCADERIA8.115F007 - 866526611101MERCADERIA - JEAN
S/80,000.00
 TOTALES
S/106,059.30S/106,059.30
20538856674
 REFERENCIA DE LA OPERACIÓNCUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN
MOVIMIENTO