alvaroandrea

Vista previa del material en texto

CICLO CONTABLES
PROFESOR: Jose Chirinos 
ANDREA IGLESIAS
ALVARO CHANAGA 
3X C.A
LIBRO DIARIO
01-11-2022 AL 30-12-2022
FECHA DESCRIPCION REF DEBE HABER 
1/11/2022 1
Inventario de materia prima 1 30.000,00 
Maquinaria 2 20.000,00 
Mobiliario y Equipo 3 10.000,00 
Vehiculo 4 15.000,00 85.000,00 
Equipos de oficina 5 10.000,00 
Cuentas por cobrar accionistas 6 15.000,00 
Capital Social 7 100.000,00 15.000,00 
P/R Constitucion de la empresa 
15/11/2022 2
Capital suscrito 8 100.000,00 
Capital social 7 100.000,00 
P/R Capital suscrito 
3
Banco 9 10.000,00 
Cuentas por pagar accionistas 10 10.000,00 
P/R Apertura de cuenta corriente de la empresa con aporte 
accionista 
30/11/2022 4
Gastos de Organización 11 5.000,00 
IVA credito fiscal 12 800,00 
Banco 9 5.800,00 
P/R Gastos de organización por inaguracion de la empresa 
1/12/2022 5
Articulos de limpieza 13 300,00 
IVA credito fiscal 12 48,00 
Banco 9 348,00 
P/R Compra de articulos de aseo y limpieza via transferencia 
#0025
1/12/2022 6
Articulos de oficina 14 500,00 
IVA credito fiscal 12 80,00 
Banco 9 580,00 
P/R Compra de articulos de oficina via trasferencia #0100
15/12/2022 7
Banco 9 29.000,00 
Ingreso por Ventas 15 25.000,00 
IVA Debito Fiscal 16 4.000,00 
P/R Ventas varias via transferencias varias
20/12/2022 8
Compra de materia prima 17 10.000,00 
Banco 9 10.000,00 
P/R Compra de materia prima via transferecia #0150
30/12/2022 9
Sueldos y Salarios 18 660,00 RETENCIONES S.S.O 40,62 
Mano de obra directa 19 440,00 RETENCIONES R.P.E 5,08 
Bono de produccion 20 880,00 RETENCIONES F.A.O.V 27,50 
Bono Compensatario 21 770,00 
RETENCIONES S.S.O 22 40,62 
RETENCIONES R.P.E 23 5,08 
RETENCIONES F.A.O.V 24 27,50 
Banco 9 2.676,81 
P/R Pago de nomina y registro de deducciones 
30/12/2022 10
Utilidades no distribuidas 25 6.600,00 
Banco 9 6.600,00 
P/R pago de dividendos via transferencia #0180
30/12/2022 11
Utilidades 26 1.100,00 
RETENCIONES I.N.C.E.S 27 0,33 
Banco 9 1.099,67 
P/R Pago de utilidades y retenciones I.N.C.E.S via transferencias #0200
30/12/2022 12
Aportes Patronales S.S.O 28 101,54 
Aportes Patronales R.P.E 29 20,31 
Aportes Patronales F.A.O.V 30 55,00 
Obligaciones Patronales por pagar 31 176,85 
P/R Aportes Patronales 
30/12/2022 13
Aporte patronal I.N.C.E.S 32 22,00 
Obligaciones Patronales por pagar 31 22,00 
P/R Aporte Patronales I.N.C.E.S
30/12/2022 14
IVA Debito Fiscal 16 4.000,00 
IVA credito fiscal 12 928,00 
IVA por pagar 33 3.072,00 
P/R Compensacion fiscal 
30/12/2022 15
Depreciacion de Maquinaria 34 333,33 
Depreciacion acumulada de Maquinaria 35 333,33 
P/R Depreciacion de maquinaria 
30/12/2022 16
Depreciacion de Mobilario y Equipo 36 333,33 
Depreciacion acumulada de Mobiliaria y Equipo de oficina 37 333,33 
P/R Depreciacion de Mobiliario y Equipo de oficina
30/12/2022 17
Depreciacion de Vehiculo 38 500,00 
Depreciacion acumulada de Vehiculo 39 500,00 
P/R Depreciacion de Vehiculo
30/12/2022 18
Depreciacion de Equipos de Oficina 40 333,33 
Depreciacion acumulada de Equipos de Oficina 41 333,33 
P/R Depreciacion acumulada de equipos de Oficina 
30/12/2022 19
Amortizacion Gastos de organización 42 83,33 
Amortizacion acumulada de Gastos de organización 43 83,33 
P/R Amortizacion de Gastos de Organización
 271.960,18 271.960,18 
3X C.A
LIBRO MAYOR 
01/11/2022 AL 30/12/2022
FECHA DESCRIPCION REF DEBE HABER SALDO 
INVENTARIO DE MATERIA PRIMA 1
1/11/2022 CONSTITUCION DE LA EMPRESA 1 30.000,00 30.000,00 
MAQUINARIA 2
1/11/2022 CONSTITUCION DE LA EMPRESA 1 20.000,00 20.000,00 
MOBILIARIA Y EQUIPO 3
1/11/2022 CONSTITUCION DE LA EMPRESA 1 10.000,00 10.000,00 
VEHICULO 4
1/11/2022 CONSTITUCION DE LA EMPRESA 1 15.000,00 15.000,00 
EQUIPOS DE OFICINA 5
1/11/2022 CONSTITUCION DE LA EMPRESA 1 10.000,00 10.000,00 
CUENTA POR COBRAR ACCIONISTAS 6
1/11/2022 CONSTITUCION DE LA EMPRESA 1 15.000,00 15.000,00 
CAPITAL SOCIAL 7
CONSTITUCION DE LA EMPRESA 1 100.000,00 100.000,00 
1/11/2022 CONSTITUCION DE LA EMPRESA 2 100.000,00 -   
CAPITAL SUSCRITO 8
CAPITAL SUSCRITO 2 100.000,00 100.000,00 
BANCO 9
15/11/2022 APERTURA DE CUENTA CORRIENTE DE LA EMPRESA CON APORTE ACCIONISTAS 3 10.000,00 10.000,00 
30/11/2022 GASTOS POR INAUGURACION DE LA EMPRESA 4 5.800,00 4.200,00 
1/12/2022 COMPRA DE ARTICULOS DE ASEO Y LIMPIEZA 5 348,00 3.852,00 
1/12/2022 COMPRA DE ARTICULOS OFICINA 6 580,00 3.272,00 
15/12/2022 VENTAS VARIAS 7 29.000,00 32.272,00 
20/12/2022 COMPRA DE MATERIA PRIMA 8 10.000,00 22.272,00 
30/12/2022 PAGO DE SUELDOS Y SALARIOS, MOD DIRECTA Y REGISTROS DE DEDUCCIONES 9 2.676,81 19.595,19 
30/12/2022 PAGO DE DIVIDENDOS 10 6.600,00 12.995,19 
30/12/2022 PAGO DE UTILIDADES Y RETENCIONES I.N.C.E.S 11 1.099,67 11.895,52 
CUENTA POR PAGAR ACCIONISTAS 10
15/11/2022 APERTURA DE CUENTA CORRIENTE DE LA EMPRESA CON APORTE ACCIONISTAS 3 10.000,00 10.000,00 
GASTOS DE ORGANIZACION 11
30/11/2022 GASTOS POR INAUGURACION DE LA EMPRESA 4 5.000,00 5.000,00 
IVA CREDITO FISCAL 12
30/11/2022 GASTOS POR INAUGURACION DE LA EMPRESA 4 800,00 800,00 
1/12/2022 COMPRA DE ARTICULOS DE ASEO Y LIMPIEZA 5 48,00 848,00 
1/12/2022 COMPRA DE ARTICULOS OFICINA 6 80,00 928,00 
30/12/2022 COMPENSACION FISCAL 14 928,00 -   
ARTICULOS DE LIMPIEZA 13
1/12/2022 COMPRA DE ARTICULOS DE ASEO Y LIMPIEZA 5 300,00 300,00 
ARTICULOS DE OFICINA 14
1/12/2022 COMPRA DE ARTICULOS OFICINA 6 500,00 500,00 
INGRESO POR VENTA 15
15/12/2022 VENTAS VARIAS 7 25.000,00 25.000,00 
IVA DEBITO FISCAL 16
15/12/2022 VENTAS VARIAS 7 4.000,00 4.000,00 
30/12/2022 COMPENSACION FISCAL 14 4.000,00 -   
COMPRA DE MATERIA PRIMA 17
20/12/2022COMPRA DE MATERIA PRIMA 17 10.000,00 10.000,00 
SUELDOS Y SALARIOS 18
30/12/2022 PAGO DE SUELDOS Y SALARIOS, MOD DIRECTA Y REGISTROS DE DEDUCCIONES 9 660,00 660,00 
MANO DE OBRA DIRECTA 19
30/12/2022 PAGO DE SUELDOS Y SALARIOS, MOD DIRECTA Y REGISTROS DE DEDUCCIONES 9 440,00 440,00 
BONO DE PRODUCCION 20
30/12/2022 PAGO DE SUELDOS Y SALARIOS, MOD DIRECTA Y REGISTROS DE DEDUCCIONES 9 880,00 880,00 
BONO COMPENSATARIO 21
30/12/2022 PAGO DE SUELDOS Y SALARIOS, MOD DIRECTA Y REGISTROS DE DEDUCCIONES 9 770,00 770,00 
RETENCIONES S.S.O 22
30/12/2022 PAGO DE SUELDOS Y SALARIOS, MOD DIRECTA Y REGISTROS DE DEDUCCIONES 9 40,62 40,62 
RETENCIONES R.P.E 23
30/12/2022 PAGO DE SUELDOS Y SALARIOS, MOD DIRECTA Y REGISTROS DE DEDUCCIONES 9 5,08 5,08 
RETENCIONES F.A.O.V 24
30/12/2022 PAGO DE SUELDOS Y SALARIOS, MOD DIRECTA Y REGISTROS DE DEDUCCIONES 9 27,50 27,50 
UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS 25
30/12/2022 PAGO DE DIVIDENDOS 10 6.600,00 6.600,00 
UTILIDADES 26
30/12/2022 PAGO DE UTILIDADES Y RETENCIONES I.N.C.E.S 11 1.100,00 1.100,00 
RETENCIONES I.N.C.E.S 27
30/12/2022 PAGO DE UTILIDADES Y RETENCIONES I.N.C.E.S 12 0,33 0,33 
APORTES PATRONALES S.S.O 28
30/12/2022 APORTES PATRONALES 12 101,54 101,54 
APORTES PATRONALES R.P.E 29
30/12/2022 APORTES PATRONALES 12 20,31 20,31 
APORTES PATRONALES F.A.O.V 30
30/12/2022 APORTES PATRONALES 12 55,00 55,00 
OBLIGACIONES PATRONALES 31
30/12/2022 APORTES PATRONALES 12 176,85 176,85 
30/12/2022 APORTES PATRONALES I.N.C.E.S 13 22,00 198,85 
APORTE PATRONAL I.N.C.E.S 32
30/12/2022 APORTES PATRONALES I.N.C.E.S 13 22,00 22,00 
IVA POR PAGAR 33
30/12/2022 COMPENSACION FISCAL 14 3.072,00 3.072,00 
DEPRECIACION MAQUINARIA 34
30/12/2022 DEPRECIACION MAQUINARIA 15 333,33 333,33 
DEPRECIACION MOBILIARIA Y EQUIPO 35
30/12/2022 DEPRECIACION MOBILIARIA Y EQUIPO 16 333,33 333,33 
DEPRECIACION DE VEHICULO 36
30/12/2022 DEPRECIACION DE VEHICULO 17 500,00 500,00 
DEPRECIACION DE EQUIPOS DE OFICINA 37
30/12/2022 DEPRECIACION DE EQUIPOS DE OFICINA 18 333,33 333,33 
DEPRECIACION ACUMULADA DE MAQUINARIA 38
30/12/2022 DEPRECIACION MAQUINARIA 15 333,33 333,33 
DEPRECIACION ACUMULADA DE MOBILIARIO Y EQUIPO 39
30/12/2022 DEPRECIACION MOBILIARIA Y EQUIPO 16 333,33 333,33 
DEPRECIACION ACUMULADA DEVEHICULO 40
30/12/2022 DEPRECIACION DE VEHICULO 17 500,00 500,00 
DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPOS DE OFICINA 41
30/12/2022 DEPRECIACION DE EQUIPOS DE OFICINA 18 333,33 333,33 
AMORTIZACION GASTOS DE ORGANIZACIÓN 42
30/12/2022 AMORTIZACION GASTOS DE ORGANIZACION 19 83,33 83,33 
AMORTIZACION ACUMULADA DE GASTOS DE ORGANIZACION 43
30/12/2022 AMORTIZACION GASTOS DE ORGANIZACION 19 83,33 83,33 
 271.960,18 271.960,18 
Depreciacion 
 10 años 12 meses 
Maquinaria 20.000,00 2.000,00 166,67 Bs.S333,33
 5 años 12 meses 
Mobiliaria y Equipos 10.000,00 2.000,00 166,67 Bs.S333,33
Vehiculo 15.000,00 3.000,00 250,00 Bs.S500,00
Equipos de Oficina 10.000,00 2.000,00 166,67 Bs.S333,33
Amortizacion 
 5 años 12 meses 
Gastos de Organización 5.000,00 1.000,00 83,33 
3X C.A
BALANCE DE COPROBACION 
01/11/2022 AL 30/12/2022
DESCRIPCION DEBE HABER
Inventario de materia prima 30.000,00 
Maquinaria 20.000,00 
Mobiliario y Equipo 10.000,00 
Vehiculo 15.000,00 
Equipos de oficina 10.000,00 
Cuentas por cobrar accionistas 15.000,00 
Capital Social 200.000,00 
Capital suscrito 100.000,00 
Banco 11.895,52 239.761,04 239.761,04 
Cuentas por pagar accionistas 10.000,00 
Gastos de Organización 5.000,00 
IVA credito fiscal 0,00
Articulos de limpieza 300,00 
Articulos de oficina 500,00 
Ingreso por Ventas 25.000,00 
IVA Debito Fiscal 0,00
Compra de materia prima 10.000,00 
Sueldos y Salarios 660,00 
Mano de obra directa 440,00 
Bono de produccion 880,00 
Bono Compensatario 770,00 
RETENCIONES S.S.O 40,62 
RETENCIONES R.P.E 5,08 
RETENCIONES F.A.O.V 27,50 
Utilidades no distribuidas 6.600,00 
Utilidades 1.100,00 
RETENCIONES I.N.C.E.S 0,33 
Aportes Patronales S.S.O 101,54 
Aportes Patronales R.P.E 20,31 
Aportes Patronales F.A.O.V 55,00 
Obligaciones Patronales por pagar 198,85 
Aporte patronal I.N.C.E.S 22,00 
IVA por pagar 3.072,00 
Depreciacion de Maquinaria 333,33 
Depreciacion acumulada de Maquinaria 333,33 
Depreciacion de Mobilario y Equipo 333,33 
Depreciacion acumulada de Mobiliaria y Equipo de oficina 333,33 
Depreciacion de Vehiculo 500,00 
Depreciacion acumulada de Vehiculo 500,00 
Depreciacion de Equipos de Oficina 166,67
Depreciacion acumulada de Equipos de Oficina 166,67 
Amortizacion Gastos de organización 83,33
Amortizacion acumulada de Gastos de organización 83,33 
TOTAL 239.761,04 239.761,04 
 3X C.A.
LIBRO DE INVENTARIOS.
INVENTARIO AL 01-03-22
FECHA DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
1
 ACTIVO 
MATERIA PRIMA 20.000,00 
MAQUINARIA 30.000,00 
MOBILIARIO Y EQUIPOS 10.000,00 
VEHÍCULO 15.000,00 
CUENTA POR COBRAR ACCIONISTAS 15.000,00 
EQUIPO DE OFICINA 10.000,00 
TOTAL ACTIVO 100.000,00 
PASIVO 
CUENTAS POR COBRAR -   
EFECTOS POR COBRAR -   
TOTAL PASIVO -   
PATRIMONIO 
CAPITAL SOCIAL 100.000,00 
TOTAL PATRIMONIO 100.000,00 
3X C.A
ESTADO DE RESULTADO
DESDE EL 01-11-2022 AL 31-12-2022
(EXPRESADO EN BS)
INGRESO
INGRESO Bs.S 25.000,00 
INGRESO POR VENTAS 
TOTAL INGRESO POR VENTAS Bs.S 25.000,00 
TOTAL INGRESO Bs.S 25.000,00 
COSTO DE VENTAS 
Inventario de materia prima Bs.S 30.000,00 
Compras Bs.S10.000,00 
Mano de obra directa Bs.S 440,00 
Mercancía Disponible Bs.S 40.440,00 
Inventario Final Bs.S 33.000,00 
TOTAL COSTO DE VENTA Bs.S 7.440,00 
UTILIDAD BRUTA Bs.S 17.560,00 
GASTOS OPERATIVOS/ADMINISTRATIVOS
GASTOS OPERATIVOS 
Gastos por depreciacion maquinaria Bs.S 333,33 
Gastos por depreciacion mobiliario y equipo Bs.S 333,33 
Gastos por depreciacion vehiculo Bs.S 500,00 
Gastos depreciacion equipo de oficina Bs.S 333,33 
Amortizacion gastos de organización Bs.S 83,33 
TOTAL GASTOS OPERATIVOS Bs.S 1.583,32 
 GASTOS ADMINISTRATIVOS 
 Artículos de limpieza Bs.S 300,00 
 Artículos de oficina Bs.S 500,00 
 Sueldos y salarios Bs.S 660,00 
 Bono producción Bs.S 880,00 
 Bono compensatorio Bs.S 770,00 
 Utilidades Bs.S 1.100,00 
 Aporte patronal SSO Bs.S 101,54 
 Aporte patronal RPE Bs.S 20,31 
 Aporte patronal FAOV Bs.S 55,00 
 Aporte patronal INCES Bs.S 22,00 
 Asignación directiva Bs.S 6.600,00 
 TOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS Bs.S 11.008,85 
 TOTAL GASTOS OPERATIVOS/ADM Bs.S 12.592,17 
 UTILIDAD EN OPERACIÓN Bs.S 4.967,83 
 OTROS INGRESOS Y EGRESOS 
 UTILIDAD O PERDIDA NETA DEL EJERCICIO Bs.S 4.967,83 
3X C.A
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA 
DESDE 01-11-2022 AL 31-12-2023
(EXPRESADO EN BS)
ACTIVO 
ACTIVO CORRIENTE 
Banco Bs.S 11.895,52 
Inventario Inicial Bs.S 30.000,00 
Inventario Final Bs.S 33.000,00 
TOTAL ACTIVO CORRIENTE Bs.S 74.895,52 
ACTIVO NO CORRIENTE
Maquinaria Bs.S 20.000,00 
Depreciación Acum. Maquinaria Bs.S 333,33 Bs.S 19.666,67 
Mobiliario y Equipo Bs.S 10.000,00 
Depreciación acum. mobiliario y equipo Bs.S 333,33 Bs.S 9.666,67 
Equipo de oficina Bs.S 10.000,00 
Depreciación acum. Equipos de oficina Bs.S 333,33 Bs.S 9.666,67 
Vehículo Bs.S 15.000,00 
Depreciación acum. Vehículo Bs.S 500,00 Bs.S 14.500,00 
 Gastos de organización Bs.S 5.000,00 
Amortizacion acum. Gastos de organización Bs.S 83,33 Bs.S 4.916,67 
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE Bs.S 58.416,68 
TOTAL ACTIVO Bs.S 133.312,20 
PASIVO Y PATRIMONIO 
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por pagar accionistas Bs.S 10.000,00 
Retenciones SSO Bs.S 40,62 
Retenciones RPE Bs.S 5,08 
Retenciones FAOV Bs.S 27,50 
Retengiones INCES Bs.S 0,33 
IVA por pagar Bs.S 3.072,00 
Obligaciones patronales por pagar Bs.S 198,85 
TOTAL PASIVO CORRIENTE Bs.S 13.344,38 
TOTAL PASIVO Bs.S 13.344,38 
 PATRIMONIO 
 Capital social Bs.S 100.000,00 
 Utilidad neta del ejercicio Bs.S 4.967,83 
 TOTAL PATRIMONIO Bs.S 104.967,83 
 TOTAL PASIVO Y PATRMONIO Bs.S 104.967,83 Bs.S 28.344,37