TEMA 08

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Procesos Contables Electrónicos I
Libro diario - Compras
Contabilidad
Escuela de Negocios
Calendario
Nuestro Cronograma
01
LOGRO
Semana 01 a la Semana 03
02
LOGRO
Semana 04 a la Semana 06
03
LOGRO
Semana 07 a la Semana 09
04
LOGRO
Semana 10 a la Semana 12
Evaluación de Diagnóstico
ED
0%
Semana 02
Evaluación Continua 01
EC 01
10%
Semana 05
Evaluación Parcial
EP
20%
Semana 09
Evaluación Continua 02
EC 02
10%
Semana 14
Evaluación Actitudinal
EA
10%
Semana 16
Evaluación Final
EF
50%
Semana 18
05
LOGRO
Semana 13 a la Semana 15
06
LOGRO
Semana 16 a la Semana 18
-
I
-
-
01
LOGRO
Semana 01 a la Semana 03
02
LOGRO
Semana 04 a la Semana 06
03
LOGRO
Semana 07 a la Semana 09
04
LOGRO
Semana 10 a la Semana 12
05
LOGRO
Semana 13 a la Semana 15
06
LOGRO
Semana 16 a la Semana 18
Nuestro Plan de estudio
Sumilla
Libro de Ventas Electrónicos
SESIÓN
S 01
Libro de Compras Electrónicos
S 02
Libro de Inventarios permanentes valorizados
S 03
Libro de Remuneraciones
S 04
Cálculo de Impuestos
S 05
Libro Caja y Banco
S 06
Libro Diario - Apertura
S 07
Libro Diario - Compras
S 08
Libro Diario - Ventas
S 09
Libro Diario – Costo de Venta
S 10
Libro Diario - Remuneraciones
S 11
Libro Diario – Caja y Banco
S 12
Libro Diario - Provisiones
S 13
Libro Diario - Honorarios
S 14
Libro Diario – Otras Provisiones
S 15
Libro Mayor
S 16
Hoja de Trabajo
S 17
Balance de Comprobación
S 18
Nuestro Plan de Trabajo
Logro
Asientos contables de diferentes transacciones comerciales, utilizando los códigos contables y el Plan Contable Empresarial vigente
Contenido
03
LOGRO
Asientos contables, en el libro Principal, de comprobantes de pago registrados en los libros auxiliares
SESIÓN
Libro Diario - Apertura
S 07
Libro Diario - Compras
S 08
Libro Diario - Ventas
S 09
Nuestra Dinámica del Curso
Inicio
Desarrollo
Cierre
Introducción al tema
Nuestro Plan de Trabajo
Pregunta del día
Teoría
Hito de atención
Teoría
Hito de atención
Tiempo Lúdico – Kahoot
Actividad Grupal / Individual durante la clase
Despedida
03
LOGRO
Asientos contables, en el libro Principal, de comprobantes de pago registrados en los libros auxiliares
Libro Diario - Compras
S 08
Indicador de logro
El participante construye los asientos contables de las operaciones registradas en los libros auxiliares de compras y ventas en los libros principales, utilizando los códigos contables del Plan Contable General Empresarial vigente.
Conexión
El meme del día
¿Cómo estás hoy en la escala gatuna?
Pueden responder también por el chat
Construcción
12
Veamos el video:
Veamos el siguiente video:
https://youtu.be/f3eJgpBFFmA
Hito de atención
¿Qué es el libro de compras?
01
Libro diario - Compras
14
Libro Diario de Compras
El Libro Diario de Compras es un libro auxiliar obligatorio en el que se anotan las adquisiciones tanto de bienes o servicios, que efectúa la empresa, en el desarrollo de sus actividades económicas.
Libro diario - Compras
15
Libro Diario de Compras
Acumulan las compras de bienes que efectúa la empresa, para destinarlos a la venta o incorporarlos al proceso productivo. 
Las subcuentas distinguen los bienes adquiridos de acuerdo con su naturaleza.
Libro diario - Compras
16
Libro Diario de Compras
QUIENES ESTÁN OBLIGADOS A LLEVARLO:
Los contribuyentes del IGV. 
Los sujetos acogidos al Régimen General del Impuesto a la Renta. 
Libro diario - Compras
17
Libro Diario de Compras
Es útil para saber cuándo, a quién y bajo qué condiciones se han efectuado las compras, ayuda a negociar una nueva compra o mejorar sus condiciones.
 Además, puedo saber si se ha gastado más materia prima de la necesaria.
IMPORTANCIA
Libro diario - Compras
18
Libro Diario de Compras
Datos de Cabecera
Registro de las Operaciones
Oportunidad de la anotación de los Comprobantes de Pago
FORMALIDADES :
Libro diario - Compras
19
Libro Diario de Compras
Además de las formalidades el Registro de Compras debe ser Legalizado por un notario o, a falta de éstos, por un juez de paz.
El Libro Diario de compras no podrá tener un atraso mayor a 10 días .
Hito de atención
¿Qué tipo de información se anota en el Libro Diario?
02
Libro diario - Compras
21
Libro Diario de Compras
Compras con Boleta de Venta:
Se entrega boletas aquellos que venden bienes o presten servicios a consumidores finales, si el monto de venta no supera los S/5.00 no es necesario su emisión a menos que el comprador lo solicite. No ejerce el derecho al crédito fiscal.
Libro diario - Compras
22
Libro Diario de Compras
Compras con Factura:
Las facturas se emiten a los adquirentes o usuarios que posean RUC, se emite en caso tenga derecho al crédito fiscal , cuando se solicite para sustentar gastos , costo o crédito (RUS).
Compras con Nota de Crédito:
Es un documento comercial, complementario a la factura, que se utiliza con el objeto de reducir el monto fijado en un recibo emitido .
Libro diario - Compras
23
Libro Diario de Compras
FORMATO DE COMPRAS 8.1: 
Contiene la identificación de las adquisiciones incurridas por una entidad, se detalla en referencia a su relación con la operación de venta, siendo necesario identificar el contenido de estos rubros.
El Registro de Compras para las relaciones entre la administración tributaria y los contribuyentes, la llevanza de los libros y registro contable puede entenderse como un deber a cargo; con el buen fin de registrar que la gestión tributaria para ello, los libros y registros contables.
Libro diario - Compras
24
Libro Diario de Compras
El Libro Diario de Compras cumple dos funciones primordiales:
Constituyen un medio de prueba de las operaciones económicas, de las obligaciones tributarias y de su cuantía.
Facilita el control de la administración tributaria procurando reducir la evasión fiscal.
Libro Diario de Compras
Libro diario - Compras
26
Libro Diario de Compras
Según el PCGE = Plan Contable General Empresarial, se toma la cuenta 60 para las compras bienes, tales como mercaderías; materias primas, materiales auxiliares, suministros y repuestos; envases y embalajes; costos vinculados con las compras.
Libro diario - Compras
27
Libro Diario de Compras
Hito de atención
¿Qué funciones cumple el Libro Diario?
03
Asientos Contables Transacción de Compras
Asientos Contables Transacción de Compras
Asientos Contables Transacción de Compras
1
Caso Practico
La empresa Tocto SAC decide realizar la adquisición de mercadería para su negocio. Dicha compra esta valorizada en 900 soles + IGV, y fue pagada al contado con la FT. F001-00034.
Contablemente se registraría así:
POR LA COMPRA DE MERCADERÍA:
POR EL INGRESO AL ALMACEN:
Ejecución
Desde tu celular o tu computadora / laptop:
Ingresa al link: https://kahoot.it/
Ingresa el PIN que verán en mi pantalla.
Ingresa tu nombre y la inicial de tu primer apellido.
Tienes poco tiempo para responder c/pregunta.
Compites con tus compañeros por los primeros puestos !!
PARA VER LA PREGUNTA Y LAS OPCIONES
Deben ver mi pantalla y ver las opciones 
PARA RESPONDER
En su celular, computadora / laptop escoge el color de la respuesta
TIEMPO LUDICO
1
2
Libro de Inventarios Permanentes Valorizados
35
Actividad en clase
Formar grupos de 4 estudiantes y realiza lo siguiente:
La transacción de mantenimiento de activos fijos, compra de mercadería, compra de gasolina, y compras de útiles y oficina.
1
Actividad Virtual
Registra los siguientes asientos contables:
Se compra un terreno por un valor de $ 12.000 y un edificio por $ 40.000, se paga al contado.
Se compran varios muebles para el uso del negocio por un valor de $ 8.000, se paga al contado.
Se compra mercaderías para el negocio por un valor de $ 80.000, al crédito sin documento (se refiere a que no hay condiciones de pago, como la de una letra de cambio).
Se compra mercaderías por un valor de $ 30.000, se paga el 30% al contado y el 70% con cheque del Banco.
Se compramaterial de escritorio para el uso de la empresa (papel, lápiz, borrador y entre otros), por un valor de $ 1.000 y se paga al contado.
Se compra mercaderías por un valor de $ 36.000, se paga el 20% al contado y el saldo al crédito sin documento.
Indicador de logro
Al finalizar la sesión de aprendizaje el participante construye los asientos contables de las operaciones registradas en los libros auxiliares de compras y ventas en los libros principales, utilizando los códigos contables del Plan Contable General Empresarial vigente.
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
COMPRAS
PERÍODO:Ene-20
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
GAVIOTA S.A.C
NÚMERO CORRELATIVOFECHAGLOSA O
DEL ASIENTODE LADESCRIPCIÓN DECÓDIGO DEL LIBRONÚMERONÚMERO DEL
O CÓDIGO ÚNICOOPERACIÓNLA OPERACIÓNO REGISTROCORRELATIVODOCUMENTOCÓDIGODENOMINACIÓNDEBEHABER
DE LA OPERACIÓN (TABLA 8)SUSTENTATORIO
10-0100013/01/2020
ALQUILER DE MAQUINARIA
8.11FT E002-271635301ALQUILERES DE MAQUINARIA
S/15,450.00
10-0100013/01/2020
ALQUILER DE MAQUINARIA
8.11FT E002-271401111I.G.V- CREDITO FISCAL
S/2,781.00
10-0100013/01/2020
ALQUILER DE MAQUINARIA
8.11FT E002-271421201FACTURAS POR PAGAR -TERCERS
S/18,231.00
10-0100013/01/2020
ALQUILER DE MAQUINARIA
8.11FT E002-271421201FACTURAS POR PAGAR -TERCERS
S/1,823.10
10-0100013/01/2020
ALQUILER DE MAQUINARIA
8.11FT E002-271422101DETRACCION 
S/1,823.10
10-0100013/01/2020
ALQUILER DE MAQUINARIA
8.11FT E002-271941101GASTOS ADMINISTRATIVO
S/7,725.00
10-0100013/01/2020
ALQUILER DE MAQUINARIA
8.11FT E002-271951101GASTOS DE VENTA
S/7,725.00
10-0100013/01/2020
ALQUILER DE MAQUINARIA
8.11FT E002-271791101CARGAS IMPUTABLE CUENTA DE COSTO
S/15,450.00
11-0100012/01/2020
COMPRA DE SUMINISTRO 
8.12FP12 - 536937602111MATERIA PRIMAS 
S/5,758.67
11-0100012/01/2020
COMPRA DE SUMINISTRO 
8.12FP12 - 536937401111I.G.V- CREDITO FISCAL
S/1,036.56
11-0100012/01/2020
COMPRA DE SUMINISTRO 
8.12FP12 - 536937421201FACTURAS POR PAGAR -TERCERS
S/6,795.23
11-0100012/01/2020
COMPRA DE SUMINISTRO 
8.12FP12 - 536937241111COSTO 
S/5,758.67
11-0100012/01/2020
COMPRA DE SUMINISTRO 
8.12FP12 - 536937612111MATERIAS PRIMAS 
S/5,758.67
11-0100028/01/2020UTILES DE LIMPIEZA 8.13F635 - 10108656101SUMINISTROS- UTILES DE LIMPIEZA
S/105.80
11-0100028/01/2020UTILES DE LIMPIEZA 8.13F635 - 10108401111I.G.V- CREDITO FISCAL
S/19.04
11-0100028/01/2020UTILES DE LIMPIEZA 8.13F635 - 10108421201FACTURAS POR PAGAR -TERCERS
S/124.84
11-0100028/01/2020UTILES DE LIMPIEZA 8.13F635 - 10108941101GASTOS ADMINISTRATIVO
S/52.90
11-0100028/01/2020UTILES DE LIMPIEZA 8.13F635 - 10108951101GASTOS DE VENTA
S/52.90
11-0100028/01/2020UTILES DE LIMPIEZA 8.13F635 - 10108791101CARGAS IMPUTABLE CUENTA DE COSTO
S/105.80
11-01000310/01/2020UTILES DE OFICINA8.14FTV1 - 2089522656102SUMINISTROS- UTILES DE OFICINA
S/1,160.00
11-01000310/01/2020UTILES DE OFICINA8.14FTV1 - 2089522401111I.G.V- CREDITO FISCAL
S/208.80
11-01000310/01/2020UTILES DE OFICINA8.14FTV1 - 2089522421201FACTURAS POR PAGAR -TERCERS
S/1,368.80
11-01000310/01/2020UTILES DE OFICINA8.14FTV1 - 2089522941101GASTOS ADMINISTRATIVO
S/580.00
11-01000310/01/2020UTILES DE OFICINA8.14FTV1 - 2089522951101GASTOS DE VENTA
S/580.00
11-01000310/01/2020UTILES DE OFICINA8.14FTV1 - 2089522791101CARGAS IMPUTABLE CUENTA DE COSTO
S/1,160.00
11-01000410/01/2020
DEV.DE MOUSE INAL - UTILES DE OFCINA
8.15F001 - 00030421201FACTURAS POR PAGAR -TERCERS
S/447.22
11-01000410/01/2020
DEV.DE MOUSE INAL - UTILES DE OFCINA
8.15F001 - 00030401111I.G.V CUENTA PROPIA
S/68.22
11-01000410/01/2020
DEV.DE MOUSE INAL - UTILES DE OFCINA
8.15F001 - 00030656102SUMINISTROS- UTILES DE OFICINA
S/379.00
11-01000410/01/2020
DEV.DE MOUSE INAL - UTILES DE OFCINA
8.15F001 - 00030791101CARGAS IMPUTABLE CUENTA DE COSTO
S/379.00
11-01000410/01/2020
DEV.DE MOUSE INAL - UTILES DE OFCINA
8.15F001 - 00030941101GASTOS ADMINISTRATIVO
S/189.50
11-01000410/01/2020
DEV.DE MOUSE INAL - UTILES DE OFCINA
8.15F001 - 00030951101GASTOS DE VENTA
S/189.50
VAN AL FOLIO Nª2
S/51,643.66S/51,643.66
 REFERENCIA DE LA OPERACIÓNCUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN
MOVIMIENTO
20538856674
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
COMPRAS
PERÍODO:Ene-20
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
GAVIOTA S.A.C
NÚMERO CORRELATIVOFECHAGLOSA O
DEL ASIENTODE LADESCRIPCIÓN DECÓDIGO DEL LIBRONÚMERONÚMERO DEL
O CÓDIGO ÚNICOOPERACIÓNLA OPERACIÓNO REGISTROCORRELATIVODOCUMENTOCÓDIGODENOMINACIÓNDEBEHABER
DE LA OPERACIÓN (TABLA 8)SUSTENTATORIO
VIENE DEL FOLIO Nª1
S/51,643.66S/51,643.66
11-0100057/01/2020SERVICIO DE TELÉFONO8.16C16 - 03896235636401TELÉFONO 
S/127.10
11-0100057/01/2020SERVICIO DE TELÉFONO8.16C16 - 03896235401111I.G.V- CREDITO FISCAL
S/22.88
11-0100057/01/2020SERVICIO DE TELÉFONO8.16C16 - 03896235421201FACTURAS POR PAGAR -TERCERS
S/150
11-0100057/01/2020SERVICIO DE TELÉFONO8.16C16 - 03896235941101GASTOS ADMINISTRATIVO
S/63.55
11-0100057/01/2020SERVICIO DE TELÉFONO8.16C16 - 03896235951101GASTOS DE VENTA
S/63.55
11-0100057/01/2020SERVICIO DE TELÉFONO8.16C16 - 03896235791101CARGAS IMPUTABLE CUENTA DE COSTO
S/127.10
11-0100068/01/2020SERVICIO DE AGUA8.17S101 - 0015173310636301AGUA
S/34.32
11-0100068/01/2020SERVICIO DE AGUA8.17S101 - 0015173310401111I.G.V- CREDITO FISCAL
S/6.18
11-0100068/01/2020SERVICIO DE AGUA8.17S101 - 0015173310421201FACTURAS POR PAGAR -TERCERS
S/40
11-0100068/01/2020SERVICIO DE AGUA8.17S101 - 0015173310941101GASTOS ADMINISTRATIVO
S/17.16
11-0100068/01/2020SERVICIO DE AGUA8.17S101 - 0015173310951101GASTOS DE VENTA
S/17.16
11-0100068/01/2020SERVICIO DE AGUA8.17S101 - 0015173310791101CARGAS IMPUTABLE CUENTA DE COSTO
S/34.32
11-01000713/01/2020SERVICIO DE LUZ8.18S680 - 0000498279636101ENERGIA ELECTRICA
S/527.75
11-01000713/01/2020SERVICIO DE LUZ8.18S680 - 0000498279401111I.G.V- CREDITO FISCAL
S/95.00
11-01000713/01/2020SERVICIO DE LUZ8.18S680 - 0000498279421201FACTURAS POR PAGAR -TERCERS
S/623
11-01000713/01/2020SERVICIO DE LUZ8.18S680 - 0000498279941101GASTOS ADMINISTRATIVO
S/263.88
11-01000713/01/2020SERVICIO DE LUZ8.18S680 - 0000498279951101GASTOS DE VENTA
S/263.88
11-01000713/01/2020SERVICIO DE LUZ8.18S680 - 0000498279791101CARGAS IMPUTABLE CUENTA DE COSTO
S/527.75
11-01000816/01/2020CONSUMO POR ANIVERSARIO TRABAJADOR8.19F002 - 276625101ATENCION AL PERSONAL 
S/220.05
11-01000816/01/2020CONSUMO POR ANIVERSARIO TRABAJADOR8.19F002 - 276401111I.G.V- CREDITO FISCAL
S/39.61
11-01000816/01/2020CONSUMO POR ANIVERSARIO TRABAJADOR8.19F002 - 276421201FACTURAS POR PAGAR -TERCERS
S/260
11-01000816/01/2020CONSUMO POR ANIVERSARIO TRABAJADOR8.19F002 - 276941101GASTOS ADMINISTRATIVO
S/110.03
11-01000816/01/2020CONSUMO POR ANIVERSARIO TRABAJADOR8.19F002 - 276951101GASTOS DE VENTA
S/110.03
11-01000816/01/2020CONSUMO POR ANIVERSARIO TRABAJADOR8.19F002 - 276791101CARGAS IMPUTABLE CUENTA DE COSTO
S/220.05
11-01000917/01/2020
ACTIVO FIJO (CARRO)
8.110FP39 - 432417334111UNIDAD DE TRANSPOTE
S/38,215.47
11-01000917/01/2020
ACTIVO FIJO (CARRO)
8.110FP39 - 432417401111I.G.V- CREDITO FISCAL
S/6,878.78
11-01000917/01/2020
ACTIVO FIJO (CARRO)
8.110FP39 - 43241745401PROPIEDADA PLANTA Y EQUIPO
S/45,094.25
VAN AL FOLIO Nª 3
S/98,720.02S/98,720.02
20538856674
 REFERENCIA DE LA OPERACIÓNCUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN
MOVIMIENTO
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
COMPRAS
PERÍODO:Ene-20
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
GAVIOTA S.A.C
NÚMERO CORRELATIVOFECHAGLOSA O
DEL ASIENTODE LADESCRIPCIÓN DECÓDIGO DEL LIBRONÚMERONÚMERO DEL
O CÓDIGO ÚNICOOPERACIÓNLA OPERACIÓNO REGISTROCORRELATIVODOCUMENTOCÓDIGODENOMINACIÓNDEBEHABER
DE LA OPERACIÓN (TABLA 8)SUSTENTATORIO
VIENE FOLIO Nª2
S/98,720.02S/98,720.02
11-01001017/01/2020
INTERES ANUAL 
8.111F007 - 0015673601OBLIGACIONES COMERCIAL 
S/1,910.77
11-01001017/01/2020
INTERES ANUAL 
8.111F007 - 0015401111I.G.V- CREDITO FISCAL
S/343.94
11-01001017/01/2020
INTERES ANUAL 
8.111F007 - 0015421202NOTA DE DEBITO -TERCERS
S/2,254.71
11-01001017/01/2020
INTERES ANUAL 
8.111F007 - 0015971101GASTOS FINANCIEROS
S/1,910.77
11-01001017/01/2020
INTERES ANUAL 
8.111F007 - 0015791101CARGAS IMPUTABLE CUENTA DE COSTO
S/1,910.77
11-01001120/01/2020MANTENIMIENTODE MÁQUINAS8.112 FP17 - 449149634301MANTENIMIENTO DE EQUIPO
S/460.00
11-01001120/01/2020MANTENIMIENTO DE MÁQUINAS8.112 FP17 - 449149401111I.G.V- CREDITO FISCAL
S/82.80
11-01001120/01/2020MANTENIMIENTO DE MÁQUINAS8.112 FP17 - 449149421201FACTURAS POR PAGAR -TERCERS
S/542.80
11-01001120/01/2020MANTENIMIENTO DE MÁQUINAS8.112 FP17 - 449149941101GASTOS ADMINISTRATIVO
S/230.00
11-01001120/01/2020MANTENIMIENTO DE MÁQUINAS8.112 FP17 - 449149951101GASTOS DE VENTA
S/230.00
11-01001120/01/2020MANTENIMIENTO DE MÁQUINAS8.112 FP17 - 449149791101CARGAS IMPUTABLE CUENTA DE COSTO
S/460.00
11-01001323/01/2020
SERVICIO DE TAXI 
8.113FP26 - 504012631121MOVILIDAD
S/50.00
11-01001323/01/2020
SERVICIO DE TAXI 
8.113FP26 - 504012421201FACTURAS POR PAGAR -TERCERS
S/50.00
11-01001323/01/2020
SERVICIO DE TAXI 
8.113FP26 - 504012941101GASTOS ADMINISTRATIVO
S/25.00
11-01001323/01/2020
SERVICIO DE TAXI 
8.113FP26 - 504012951101GASTOS DE VENTA
S/25.00
11-01001323/01/2020
SERVICIO DE TAXI 
8.113FP26 - 504012791101CARGAS IMPUTABLE CUENTA DE COSTO
S/50.00
11-01001428/01/20202GASTOS DE REPRESENTACIÓN8.114FP17 - 776526637301GASTOS DE REPRESENTACION
S/950.00
11-01001428/01/20202GASTOS DE REPRESENTACIÓN8.114FP17 - 776526401111I.G.V- CREDITO FISCAL
S/171.00
11-01001428/01/20202GASTOS DE REPRESENTACIÓN8.114FP17 - 776526421201FACTURAS POR PAGAR -TERCERS
S/1,121.00
11-01001428/01/20202GASTOS DE REPRESENTACIÓN8.114FP17 - 776526941101GASTOS ADMINISTRATIVO
S/950.00
11-01001428/01/20202GASTOS DE REPRESENTACIÓN8.114FP17 - 776526791101CARGAS IMPUTABLE CUENTA DE COSTO
S/950.00
11-01001528/01/20202COMPRA DE MERCADERIA8.115F007 - 866526601101MERCADERIA - JEAN
S/80,000.00
11-01001528/01/20202COMPRA DE MERCADERIA8.115F007 - 866526401111I.G.V- CREDITO FISCAL
S/14,400.00
11-01001528/01/20202COMPRA DE MERCADERIA8.115F007 - 866526421201FACTURAS POR PAGAR -TERCERS
S/94,400.00
11-01001528/01/20202COMPRA DE MERCADERIA8.115F007 - 866526201101MERCADERIA - JEAN
S/80,000.00
11-01001528/01/20202COMPRA DE MERCADERIA8.115F007 - 866526611101MERCADERIA - JEAN
S/80,000.00
 TOTALES
S/106,059.30S/106,059.30
20538856674
 REFERENCIA DE LA OPERACIÓNCUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN
MOVIMIENTO