TEMA 11

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Procesos Contables Electrónicos I
Libro diario - Remuneraciones
Contabilidad
Escuela de Negocios
Calendario
Nuestro Cronograma
01
LOGRO
Semana 01 a la Semana 03
02
LOGRO
Semana 04 a la Semana 06
03
LOGRO
Semana 07 a la Semana 09
04
LOGRO
Semana 10 a la Semana 12
Evaluación de Diagnóstico
ED
0%
Semana 02
Evaluación Continua 01
EC 01
10%
Semana 05
Evaluación Parcial
EP
20%
Semana 09
Evaluación Continua 02
EC 02
10%
Semana 14
Evaluación Actitudinal
EA
10%
Semana 16
Evaluación Final
EF
50%
Semana 18
05
LOGRO
Semana 13 a la Semana 15
06
LOGRO
Semana 16 a la Semana 18
-
I
-
-
01
LOGRO
Semana 01 a la Semana 03
02
LOGRO
Semana 04 a la Semana 06
03
LOGRO
Semana 07 a la Semana 09
04
LOGRO
Semana 10 a la Semana 12
05
LOGRO
Semana 13 a la Semana 15
06
LOGRO
Semana 16 a la Semana 18
Nuestro Plan de estudio
Sumilla
Libro de Ventas Electrónicos
SESIÓN
S 01
Libro de Compras Electrónicos
S 02
Libro de Inventarios permanentes valorizados
S 03
Libro de Remuneraciones
S 04
Cálculo de Impuestos
S 05
Libro Caja y Banco
S 06
Libro Diario - Apertura
S 07
Libro Diario - Compras
S 08
Libro Diario - Ventas
S 09
Libro Diario – Costo de Venta
S 10
Libro Diario - Remuneraciones
S 11
Libro Diario – Caja y Banco
S 12
Libro Diario - Provisiones
S 13
Libro Diario - Honorarios
S 14
Libro Diario – Otras Provisiones
S 15
Libro Mayor
S 16
Hoja de Trabajo
S 17
Balance de Comprobación
S 18
Nuestro Plan de Trabajo
Logro
Asiento contable de la planilla y provisión de los beneficios sociales
Contenido
04
LOGRO
Asientos contables, en el libro Principal, de documentos financieros registrados en los Libros Auxiliares
SESIÓN
Libro Diario – Costo de Venta
S 10
Libro Diario - Remuneraciones
S 11
Libro Diario – Caja y Banco
S 12
Nuestra Dinámica del Curso
Inicio
Desarrollo
Cierre
Introducción al tema
Nuestro Plan de Trabajo
Pregunta del día
Teoría
Hito de atención
Teoría
Hito de atención
Tiempo Lúdico – Kahoot
Actividad Grupal / Individual durante la clase
Despedida
04
LOGRO
Asientos contables, en el libro Principal, de documentos financieros registrados en los Libros Auxiliares
Libro Diario – Remuneraciones
S 11
Indicador de logro
El participante elabora los asientos contables, en los libros Principales, de documentos registrados en los libros auxiliares; a su vez, utiliza los códigos contables del plan contable general empresarial vigente.
Conexión
El meme del día
En la escala de Michis, ¿Cómo te sientes hoy?
Pueden responder también por el chat
Construcción
12
Veamos el video:
Veamos el siguiente video:
https://youtu.be/3wxhf7qHYeA
¿Cómo se hace una planilla de remuneraciones?
¿Qué es la planilla de remuneraciones?
Respondemos:
¿Cuando una persona debe estar en planilla?
Libro diario - Remuneraciones
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Planilla de Remuneraciones
La planilla de remuneraciones es aquel documento donde se encuentran todos los detalles relacionados al sueldo de un colaborador y sus beneficios de acuerdo a ley. Aquí se encuentra el sueldo bruto, gratificaciones, pago de CTS, asignación familiar si fuera el caso y otros aportes correspondientes.
Es muy importante la precisión en toda la información registrada en el cálculo de la planilla, para evitar errores y garantizar una correcta retribución a los trabajadores.
Libro diario - Remuneraciones
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Planilla de Remuneraciones
Que los trabajadores se encuentren dentro de la planilla empresarial, implica obtener ventajas sustanciales para ambas partes, tanto beneficios administrativos como legales, así tanto los trabajadores como las entidades están en una relación de armonía. Cuando los empleados no están en planilla, la empresa puede llegar a sufrir multas por las entidades estatales.
Hay que mencionar que las empresas que automatizan la captación de información para planillas adquieren una mejor eficiencia y alcanzan focalizar las labores del departamento de RRHH en la estrategia del negocio.
Importancia de la planilla de remuneraciones
Libro diario - Remuneraciones
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Planilla de Remuneraciones
En la planilla de pago se detallan todos los aspectos vinculados al sueldo del colaborador, en contraprestación por las labores realizadas durante el mes, el cual debe contar con los siguientes elementos:
Elementos que debe tener una planilla de pago
Remuneración bruta en la planilla de pago:
Explica el sueldo del trabajador.
En este punto no se le ha aplicado ningún descuento o retención.
Libro diario - Remuneraciones
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Planilla de Remuneraciones
Remuneración mínima vital y asignación familiar:
Es el sueldo mínimo que un empleado debe recibir de acuerdo a su trabajo y el 10% aquellos trabajadores que tengan hijos menores de edad a su cargo.
Horas extras en la planilla de pago:
Espacio que ve la cantidad de horas extras que realizó el empleado luego de su jornada laboral.
Libro diario - Remuneraciones
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Planilla de Remuneraciones
Gratificaciones:
Estos pagos como derecho al trabajador sujetos al régimen laboral privado, corresponden a 2 gratificaciones al año, por concepto de Fiestas Patrias y Navidad.
Descuentos del trabajador y aportes del empleador:
Aquí se encuentran los fondos de pensiones personales y los aportes asignados al seguro médico, entre otros.
Hito de atención
¿Por qué es importante saber sobre la Planilla de Remuneraciones?
01
Libro diario - Remuneraciones
20
Planilla de Remuneraciones
Cómo se elabora una planilla de sueldos
El artículo 18° del Decreto Supremo 001-98-TR del 20 de enero de 1998, dictamina que se puede efectuar el pago de remuneraciones de manera directa o por intermedio de terceros, siempre que el trabajador tenga la posibilidad de contar con el dinero de manera inmediata, en su integridad y sin costo alguno.
Libro diario - Remuneraciones
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Planilla de Remuneraciones
Para poder realizar este proceso, es imprescindible tener una correcta planilla de sueldos y para su elaboración se deben tener en cuenta los siguientes tres conceptos:
Remuneración computable:
Son aquellos pagos que el colaborador recibe por el trabajo realizado. Comprende: sueldo inicial, horas extras y gratificaciones.
Libro diario - Remuneraciones
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Planilla de Remuneraciones
Remuneración no computable:
Se refiere a los gastos que tuvo el colaborador con el fin de realizar su trabajo. Estos deben ser asumidos por la empresa e incluyen: viajes, pasajes, alimentación, estadía, etc.
Descuentos y aportes:
En el Perú, los trabajadores que laboren en empresas que cuentan con más de 10 colaboradores están sujetos a algunos descuentos de ley:
Fondo de pensiones:
El trabajador debe estar afiliado a un fondo de pensiones, ya sea la AFP u ONP; la primera perteneciente al sector privado, y la segunda al sector público.
Libro diario - Remuneraciones
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Planilla de Remuneraciones
Impuesto a la renta:
El descuento se realiza mediante tasas de 8%, 14%, 17%, 20% y 30%, si es que el colaborador genera más de 7 UIT anuales. Comprende las rentas de cuarta y quinta categoría.
EsSalud:
El empleador es el encargado de registrar y pagar el seguro de los trabajadores, este pago corresponde al 9% del salario percibido.
CTS:
La Compensación por Tiempo de Servicio es un beneficio laboral de previsión frente a cualquier contingencia que origina el cese en el trabajo.
Libro diario - Remuneraciones
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Planilla de Remuneraciones
Para realizar los asientos contables de la planilla de remuneraciones y los beneficios laborales de la persona es indispensable:
Registrar los conceptos a pagar y a retener al trabajador, teniendo en cuenta su cargo.
Libro diario - Remuneraciones
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Planilla de Remuneraciones
La cuenta contable 62 Gastos de personal y directores siempre lo usaremos para realizar el asiento de planilla de fin de mes.
Esta cuenta la utilizaremos para contabilizar los diferentes ingresos que percibe el trabajador.
Planilla de Remuneraciones
También utilizaremos esta cuenta para contabilizar las aportaciones del empleador y la provisión deCTS.
Hito de atención
¿Cómo se elabora una planilla de Sueldos?
02
Asientos contables de la Planilla de Remuneración
Los datos con rojo se presentan en el libro
Los datos en rojo se presentan en el libro.
Los datos en rojo se presentan en el libro.
Asientos Contables de Planillas de Beneficios Sociales
Planilla de Remuneraciones
Veamos algunos casos prácticos para ver la dinámica de la cuenta contable 62.
Aplicamos lo aprendido:
La empresa Noticiero Contable SAC realiza el depósito de CTS de su único trabajador Miguel Torres por un importe de S/ 2,100.
¿Como hacer el asiento contable de la provisión de CTS?
Caso 01
Planilla de Remuneraciones
1
La empresa procede a realizar el pago de remuneración de los trabajadores de la empresa:
Sueldo: S/ 20,000
Essalud: S/ 1,800
ONP: S/ 1,300
AFP: S/ 1,290
Quinta: S/ 300
¿Como hacer el asiento contable de la planilla mensual?
Caso 02
Planilla de Remuneraciones
2
Miguel pertenece al directorio de la empresa The King of Accountant SAC, dicha empresa a decidido entregar dietas por un valor de S/ 21,800.
¿Como hacer el asiento contable de la provisión de pago de dietas al directorio?
Caso 03
Planilla de Remuneraciones
3
Ejecución
Desde tu celular o tu computadora / laptop:
Ingresa al link: https://kahoot.it/
Ingresa el PIN que verán en mi pantalla.
Ingresa tu nombre y la inicial de tu primer apellido.
Tienes poco tiempo para responder c/pregunta.
Compites con tus compañeros por los primeros puestos !!
PARA VER LA PREGUNTA Y LAS OPCIONES
Deben ver mi pantalla y ver las opciones 
PARA RESPONDER
En su celular, computadora / laptop escoge el color de la respuesta
TIEMPO LUDICO
1
2
Libro de Inventarios Permanentes Valorizados
36
Actividad en clase
Formar grupos de 4 estudiantes y realiza el asiento contable de una planilla sueldo con los siguientes datos:
Trabajadores A: Sueldo Básico S/ 1 500 en ONP.
Trabajadores B: Sueldo Básico S/ 1 800 en AFP más asignación familiar.
Indicador de logro
Al finalizar la sesión de aprendizaje el participante elabora los asientos contables, en los libros Principales, de documentos registrados en los libros auxiliares; a su vez, utiliza los códigos contables del plan contable general empresarial vigente.
FONDOSEG.COMISIÓNTOT. AFPONP5TA CATPrestamoadelantoTOT. DSCTSESSALUD T. APORTES
001INTEGRALuis PabloeMarmol Paredes3,000.0093.003,093.00309.3041.760.00351.0691.721,546.501,989.281,103.72278.37316.41
002PRIMAHomero JensSimsop Quispe2,500.002,500.00250.0033.754.50288.2535.671,250.001,573.92926.08225.00255.75
003HABITNicolas JavierFuria Segura2,200.0093.002,293.00229.3030.968.71268.9716.101,146.501,431.57861.43206.37234.57
004PROFUTUROSergio JuanSol Crespo2,000.0093.752,093.75209.3828.2714.03251.671,046.881,298.54795.21188.44214.19
005ONPJhony NoelBravo de las Casas2,000.0093.002,093.00272.09
200.00
1,046.501,518.59574.41188.37214.11
11,700.00279.0012,072.75997.98134.7327.241,159.94272.09143.49200.006,036.387,811.904,260.851,086.551,235.04
SALDO PAG. 
SOLES
APORT. EMPLEADOR
HORAS 
EXTRAS
SUELDOASIG. FAM.
TOT ING. EN 
SOLES
DESCUENTOS TRABAJADOR
COD.AFPNOMBRES APELLIDOS
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
PERÍODO:Ene-20
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
GAVIOTA S.A.C
NÚMERO CORRELATIVOFECHAGLOSA O
DEL ASIENTODE LADESCRIPCIÓN DECÓDIGO DEL LIBRONÚMERONÚMERO DEL
O CÓDIGO ÚNICOOPERACIÓNLA OPERACIÓNO REGISTROCORRELATIVODOCUMENTOCÓDIGODENOMINACIÓNDEBEHABER
DE LA OPERACIÓN (TABLA 8)SUSTENTATORIO
35-01000128/01/2020PROVISION DE PLANILLA DE ENERO1PLL-2020-01621101SUELDOS
S/11,700.00
35-01000128/01/2020PROVISION DE PLANILLA DE ENERO1PLL-2020-01622101ASIGNACION FAMILIAR
S/279.00
35-01000128/01/2020PROVISION DE PLANILLA DE ENERO1PLL-2020-01622102ASIGNACION FAMILIAR
S/93.75
35-01000128/01/2020PROVISION DE PLANILLA DE ENERO1PLL-2020-01627101HORAS EXTRAS
S/1,086.55
35-01000128/01/2020PROVISION DE PLANILLA DE ENERO1PLL-2020-01403111ESSALUD
S/1,086.55
35-01000128/01/2020PROVISION DE PLANILLA DE ENERO1PLL-2020-01
40173
RENTA DE QUINTA CATEGORIA
S/143.49
35-01000128/01/2020PROVISION DE PLANILLA DE ENERO1PLL-2020-01403211ONP
S/272.09
35-01000128/01/2020PROVISION DE PLANILLA DE ENERO1PLL-2020-01417101INTEGRA
S/351.06
35-01000128/01/2020PROVISION DE PLANILLA DE ENERO1PLL-2020-01417101PRIMA
S/288.25
35-01000128/01/2020PROVISION DE PLANILLA DE ENERO1PLL-2020-01417101HABIT
S/268.97
35-01000128/01/2020PROVISION DE PLANILLA DE ENERO1PLL-2020-01417101PROFUTURO
S/251.67
35-01000128/01/2020PROVISION DE PLANILLA DE ENERO1PLL-2020-01141101PRESTAMO AL PERSONAL
S/200.00
35-01000128/01/2020PROVISION DE PLANILLA DE ENERO1PLL-2020-01141201ADELANTO DE REMUNERACIONES
S/6,036.38
35-01000128/01/2020PROVISION DE PLANILLA DE ENERO1PLL-2020-01411111REMUNERACIONES POR PAGAR
S/4,260.84
35-01000128/01/2020PROVISION DE PLANILLA DE ENERO1PLL-2020-01941101GASTOS ADMINISTRATIVO
S/12,616.03
35-01000128/01/2020PROVISION DE PLANILLA DE ENERO1PLL-2020-01951101GASTOS DE VENTAS
S/12,616.03
35-01000128/01/2020PROVISION DE PLANILLA DE ENERO1PLL-2020-01791101CARGAS IMPUTABLE CTA COSTO
S/25,232.05
S/38,391.35S/38,391.35
20538856674
 REFERENCIA DE LA OPERACIÓNCUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN
MOVIMIENTO
SUELDO BRUTO
BONIF.EXTRAOR
DINARIO 9%
GRATIFIACION 
PAGAR
SUELDO BRUTO
1/6 
GRATIFICACION
CTS A CALCULOMESES AÑO6 MESES
Luis PabloeMarmol Paredes
3,093.00278.373,371.37561.903,093.00515.503,608.50300.711,804.25
Homero JensSimsop Quispe
2,500.002252,725.00454.172,500.00416.672,916.67243.061,458.33
Nicolas JavierFuria Segura
2,293.00206.372,499.37416.562,293.00382.172,675.17222.931,337.58
Sergio JuanSol Crespo
2,000.001802,180.00363.332,000.00333.332,333.33194.441,166.67
Jhony NoelBravo de las Casas
2,093.00188.372,281.37380.232,093.00348.832,441.83203.491,220.92
NOMBRES APELLIDOS
COMPENSACION TIEMPO SERVICIOGRATIFICACION
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
PERÍODO:Ene-20
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
GAVIOTA S.A.C
NÚMERO CORRELATIVOFECHAGLOSA O
DEL ASIENTODE LADESCRIPCIÓN DECÓDIGO DEL LIBRONÚMERONÚMERO DEL
O CÓDIGO ÚNICOOPERACIÓNLA OPERACIÓNO REGISTROCORRELATIVODOCUMENTOCÓDIGODENOMINACIÓNDEBEHABER
DE LA OPERACIÓN (TABLA 8)SUSTENTATORIO
35-01000231/02/2020PROVISION GRATIFICACION2PRO.2020-01621401GRATIFICACION
S/2,176.19
35-01000231/02/2020PROVISION GRATIFICACION2PRO.2020-01411411
Homero JensS/561.90
35-01000231/02/2020PROVISION GRATIFICACION2PRO.2020-01411412
Nicolas JavierS/454.17
35-01000231/02/2020PROVISION GRATIFICACION2PRO.2020-01411413
Sergio JuanS/416.56
35-01000231/02/2020PROVISION GRATIFICACION2PRO.2020-01411414
Jhony NoelS/363.33
S/380.23
35-01000231/02/2020PROVISION GRATIFICACION2PRO.2020-01941101GASTOS ADMINISTRATIVO
S/1,088.09
35-01000231/02/2020PROVISION GRATIFICACION2PRO.2020-01951101GASTOS DE VENTAS
S/1,088.09
35-01000231/02/2020PROVISION GRATIFICACION2PRO.2020-01791101CARGAS IMPUTABLE CTA COSTO
S/2,176.19
35-01000331/02/2020PROVISION CTS3PRO.2020-01629101COMPENSACION TIMEPO DE SERVICIO
S/1,164.63
35-01000331/02/2020PROVISION CTS3PRO.2020-01415101
Homero JensS/300.71
35-01000331/02/2020PROVISION CTS3PRO.2020-01415102
Nicolas JavierS/243.06
35-01000331/02/2020PROVISION CTS3PRO.2020-01415103
Sergio JuanS/222.93
35-01000331/02/2020PROVISION CTS3PRO.2020-01415104
Jhony NoelS/194.44
S/203.49
35-01000431/02/2020PROVISION CTS3PRO.2020-01941101GASTOS ADMINISTRATIVO
S/582.31
35-01000431/02/2020PROVISION CTS3PRO.2020-01951101GASTOS DE VENTAS
S/582.31
35-01000431/02/2020PROVISION CTS3PRO.2020-01791101CARGAS IMPUTABLE CTA COSTO
S/1,164.63
 TOTALES
S/6,681.62S/6,681.62
 REFERENCIA DE LA OPERACIÓNCUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN
MOVIMIENTO
20538856674