TEMA 06

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Procesos Contables Electrónicos I
Libro Caja y Banco
Contabilidad
Escuela de Negocios
Calendario
Nuestro Cronograma
01
LOGRO
Semana 01 a la Semana 03
02
LOGRO
Semana 04 a la Semana 06
03
LOGRO
Semana 07 a la Semana 09
04
LOGRO
Semana 10 a la Semana 12
Evaluación de Diagnóstico
ED
0%
Semana 02
Evaluación Continua 01
EC 01
10%
Semana 05
Evaluación Parcial
EP
20%
Semana 09
Evaluación Continua 02
EC 02
10%
Semana 14
Evaluación Actitudinal
EA
10%
Semana 16
Evaluación Final
EF
50%
Semana 18
05
LOGRO
Semana 13 a la Semana 15
06
LOGRO
Semana 16 a la Semana 18
-
I
-
-
01
LOGRO
Semana 01 a la Semana 03
02
LOGRO
Semana 04 a la Semana 06
03
LOGRO
Semana 07 a la Semana 09
04
LOGRO
Semana 10 a la Semana 12
05
LOGRO
Semana 13 a la Semana 15
06
LOGRO
Semana 16 a la Semana 18
Nuestro Plan de estudio
Sumilla
Libro de Ventas Electrónicos
SESIÓN
S 01
Libro de Compras Electrónicos
S 02
Libro de Inventarios permanentes valorizados
S 03
Libro de Remuneraciones
S 04
Cálculo de Impuestos
S 05
Libro Caja y Banco
S 06
Libro Diario - Apertura
S 07
Libro Diario - Compras
S 08
Libro Diario - Ventas
S 09
Libro Diario – Costo de Venta
S 10
Libro Diario - Remuneraciones
S 11
Libro Diario – Caja y Banco
S 12
Libro Diario - Provisiones
S 13
Libro Diario - Honorarios
S 14
Libro Diario – Otras Provisiones
S 15
Libro Mayor
S 16
Hoja de Trabajo
S 17
Balance de Comprobación
S 18
Nuestro Plan de Trabajo
Logro
Registro de Ingreso y Salida de dinero, medio de pago, cuentas contables relacionadas, deudor y acreedor.
Contenido
02
LOGRO
Planilla de Remuneración e Impuestos y Registros de documentos financieros en el Libro Auxiliar
SESIÓN
Libro de Remuneraciones
S 04
Cálculo de Impuestos
S 05
Libro Caja y Banco
S 06
Nuestra Dinámica del Curso
Inicio
Desarrollo
Cierre
Introducción al tema
Nuestro Plan de Trabajo
Pregunta del día
Teoría
Hito de atención
Teoría
Hito de atención
Tiempo Lúdico – Kahoot
Actividad Grupal / Individual durante la clase
Despedida
02
LOGRO
Planilla de Remuneración e Impuestos y Registros de documentos financieros en el Libro Auxiliar
Libro Caja y Banco
S 06
Indicador de logro
El participante elabora la planilla de remuneraciones y calcula los impuestos mensuales; asimismo, registra los documentos que sustentan las transacciones financieras en los libros auxiliares, considerando las normas tributarias vigentes.
Conexión
El meme del día
En la escala de Miranda Priestly, ¿Cómo te sientes hoy?
Pueden responder también por el chat
Construcción
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Veamos el video:
Veamos el siguiente video:
https://youtu.be/E-VKdrpYyME
Libro Caja y Banco
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Libro Caja y Banco
¿Qué es un libro de caja y Bancos?
¿Que se registra en el debe del libro caja y Bancos?
¿Qué empresas están obligadas a llevar libro Caja y Bancos?
Libro Caja y Banco
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Libro Caja y Banco
El libro de caja y banco es sencillamente un libro contable o a veces lo llaman diario auxiliar.
En este libro o diario comprende el registro de ingresos y salidas de efectivo, tanto en la caja del negocio, abarcando la caja chica, como en las cuentas del Banco.
Libro Caja y Banco
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Libro Caja y Banco
Es un libro auxiliar y obligatorio de foliación simple, que permite mostrar el movimiento en efectivo (ingresos y egresos) por diferentes conceptos, durante el desarrollo de operaciones.
En este libro se registran las operaciones en forma mensual, determinando el disponible con que cuenta la empresa a una fecha determinada.
Libro Caja y Banco
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Libro Caja y Banco
Es considerado como un libro que permite mostrar el movimiento en efectivo, porque en él se registran todas las operaciones al contado que realiza la empresa, así se registran las entradas y salidas de dinero disponible, cheque  o valores representativos de dinero; es decir anotaciones de ingreso o egresos por las múltiples y variadas transacciones que incurre la empresa en el desarrollo de su giro de negocio, constituido por una serie de procedimientos bien establecidos, con el propósito de monitorear todas las acciones de la empresa, que puedan afectar el manejo del efectivo, estos procedimientos tiene por objetivo salvaguardar los activos. 
Libro Caja y Banco
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Libro Caja y Banco
Cabe destacar, que aquellas compañías que llevan una contabilidad completa o posean ingresos brutos anuales que lleguen a superar una cantidad específica de unidades tributarias, están obligadas a utilizar el libro de Caja y Banco.
Al emplearlo, cuando culmina el mes, y tenga en detalle los movimientos en efectivo y los movimientos de la cuenta, se cerrará y creará un asiento llamado centralización de ingresos y egresos de efectivo al libro diario.
Hito de atención
¿Cuál es la Importancia del Libro Caja y Bancos en una empresa?
01
Libro Caja y Banco
Libro Caja y Banco
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Libro Caja y Banco
Tiene por objeto registrar mensualmente las operaciones que significan movimiento de dinero en efectivo, cheques o valores representativos de dinero.
De acuerdo al Código de Comercio es un libro obligatorio y principal de foliación doble.
Es importante porque permite controlar todos los valores que recibe y entrega la empresa, llámese dinero en efectivo, cheques, para luego determinar su saldo disponible, ello le permite ser considerado como parte integrante de la contabilidad completa. Por lo tanto es obligatorio su registro.
Libro Caja y Banco
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Libro Caja y Banco
Los principales componentes de este rubro son:
Libro Caja y Banco
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Libro Caja y Banco
Aspecto Legal
De acuerdo al Art. 65° de la ley del IR están obligadas a llevar este libro todas las personas jurídicas para efectos del impuesto a la renta así como las personas naturales, bajo las siguientes características:
Las personas jurídicas que llevan contabilidad completa por lo tanto están obligadas a llevar el Libro de Caja y Bancos.
Las personas naturales perceptoras de rentas de 3r Categoría están obligadas a llevadas a llevar este libro en base a las siguientes particularidades:
Hasta 150 UIT de ingresos brutos anuales: registro de ventas, registro de compras, libro de inventarios y balances y libro de caja y bancos.
Más de 150 UIT de ingresos brutos anuales: Contabilidad completa.
Libro Caja y Banco
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Libro Caja y Banco
Administración del Libro Caja y Bancos
La administración que se ejerce sobre el Libro Caja y Bancos está supeditada al buen control sobre el efectivo referente a lo que se da o recibe y la cuenta corriente referente a pagos y cobros.
¿Qué es el efectivo? Esta compuesto por monedas (ya sea de metal o papel) de curso legal con los cuales se pueden realizar pagos o depósitos de cuenta corriente o ahorros.
El efectivo representa el factor más importante que tiene toda empresa para consolidarse como ente de éxito en el mercado.
Libro Caja y Banco
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Libro Caja y Banco
El Estado de cuenta bancaria
Las empresas suelen tomar varias cuentas bancarias. Cuando un abre una cuenta bancaria se firma junas tarjetas a fin de verificar la firma de los cheques remitidos para su pago.
¿Qué es un cheque? Es un documento firmado por el depositante, que ordena al banco pagar una cantidad de dinero a una persona o entidad.
Libro Caja y Banco
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Libro Caja y Banco
El Libro Caja y Bancos: su naturaleza y uso como control de efectivo.
El registro del Libro de Caja y Bancos le permite al contribuyente un mayor control sobre los ingresos y egresos de su efectivo, tratándose de cumplir con los objetivos fundamentales:
Manejo eficiente del efectivo
Anticipación a las necesidades de endeudamiento
Hito de atención
¿Cuál es el objetivo del Libro Caja y Bancos?
02
Libro Caja y Banco
Libro Caja y Banco
Libro Caja y Banco
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Libro Caja y Banco
Consideraciones a tener en cuenta en el llenado del Libro de Caja y Banco
Ejemplo de libro Caja y Banco
Libro Caja y Banco
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Datos a considerar
1. Fecha de la operación: cuándo se realizó la transacción financiera.
2. Descripción dela operación: motivo por el que salió el dinero y cómo se generó el ingreso del mismo a la empresa.
3. Apellido y nombre o razón social: persona a quien se le paga o de quién se recibe.
4. Número de transacción: número de operación que la entidad financiera lo indica.
5. Cuentas contables asociadas: códigos contables relacionados al libro.
6. Deudor: importe del dinero que ingresa a la cuenta corriente de la empresa.
7. Acreedor: importe del dinero que egresa de la cuenta corriente de la empresa.
Hito de atención
¿Qué consideraciones se debe tener en cuenta en el llenado del Libro de Caja y Banco?
03
Preparar el libro caja de la Empresa DDD S.A. para el mes de Enero del 2015:
Saldo inicial al mes de enero S/.400.00
15/01 se paga recibo de luz por S/. 80.00
16/01 vendo mercaderías por S/. 300.00 al contado, mas IGV.
20/01 un cliente nos paga la factura Nº 001-000250 por S/. 250.00.
25/01 Aperturamos una cuenta corriente en el Banco Continental con S/. 600.00.
26/01 pagamos la factura Nº 002-560 del proveedor Carlos Rojas S.A. con cheque por la suma de S/. 200.00.
30/01 pagamos sueldo al trabajador Juan Castro por S/. 380.00 Con cheque.
1
Caso practico 01
1
Caso practico 01
FORMATO 1.1: «LIBRO CAJA Y BANCOS – DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO»
Ejecución
Desde tu celular o tu computadora / laptop:
Ingresa al link: https://kahoot.it/
Ingresa el PIN que verán en mi pantalla.
Ingresa tu nombre y la inicial de tu primer apellido.
Tienes poco tiempo para responder c/pregunta.
Compites con tus compañeros por los primeros puestos !!
PARA VER LA PREGUNTA Y LAS OPCIONES
Deben ver mi pantalla y ver las opciones 
PARA RESPONDER
En su celular, computadora / laptop escoge el color de la respuesta
TIEMPO LUDICO
1
2
Libro de Inventarios Permanentes Valorizados
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Actividad en clase
Formar grupos de 4 estudiantes y realiza lo siguiente:
Elaborar un esquema o mapa visual, explicando cómo se llena el libro de Caja y Banco.
La empresa comercial TAMBORES S.A. con RUC 20111222991 realiza las siguientes operaciones, que afectan el Libro Bancos, al 30 de setiembre del 2020:
01/09/2014 Apertura de cuenta corriente, Banco de Crédito por: S/. 12,800.00.
02/09/2014 Giro de cheque Nº 001, a la orden de ARCORSUR por S/. 410.00.
06/09/2014 Deposito según papeleta Nº 4545 en efectivo por S/. 200.00.
07/09/2014 Giro de cheque Nº 002 a la orden de XXX por S/. 500.00.
08/09/2014 Deposito según papeleta Nº 4546 cheque de otro Banco por S/. 840.00.
10/09/2014 Giro de cheque Nº 003, distribuidora ARCONORTE Factura Nº 520 por S/. 1250.00
15/09/2014 Giro de cheque Nº 004, EPS por S/. 125.00.
18/09/2014 Giro de cheque Nº 005 Hidrandina S.A por S/. 420.00.
19/09/2014 Deposito según papeleta Nº 4549 en efectivo por S/. 300.00.
20/09/2014 Giro de cheque Nº 006, Telefónica por S/. 600.00
25/09/2014 Deposito según papeleta Nº 4559 Cheque del mismo banco por S/. 150.00
27/09/2014 Giro de cheque Nº 007 Por recibo por alquiler a inmobiliaria por S/. 1,000.00
30/09/2014 Giro de cheque Nº 008, Pilar Rojas, pago sueldo del mes por S/. 4,000.00.
30/09/2014 Deposito según papeleta Nº 4600, efectivo por S/. 2,300.00.
1
Actividad Virtual
Nota: Se recibe del banco el extracto y nos adjuntan cheques pagados, nota de cargo por chequeras, mantenimiento de cuenta corriente y portes, todo por un importe de S/. 160.00, observándose que el banco nos abonó todos los depósitos y que fueron cobrados todos los cheques girados.
Portes 20.00
Chequeras 95.00
Mantenimiento de cta. cte. 45.00
Total nota de cargo 160.00.
1
Actividad Virtual
Indicador de logro
Al finalizar la sesión de aprendizaje el participante elabora la planilla de remuneraciones y calcula los impuestos mensuales; asimismo, registra los documentos que sustentan las transacciones financieras en los libros auxiliares, considerando las normas tributarias vigentes.
PERÍODO:Ene-20
RUC:20548966893
GAVIOTA S.A.C
ENTIDAD FINANCIERA:BCP
192-1234563-0-11
 MEDIO DE 
PAGO (TABLA 
1)
 DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O 
RAZÓN SOCIAL
NÚMERO DE 
TRANSACCIÓN 
BANCARIA, 
 CÓDIGO DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR
22-010012/01/2020SALDO INICIAL170,000.00
22-010022/01/2020003PAGO DE LA F001-1985FILTROS LYS S.A.00020129421201CUENTAS POR PAGAR- TERCEROS2,832.00
22-010033/01/2020003PAGO DE LAa F001-000018815CASTROL DEL PERU S.A.00020132421201CUENTAS POR PAGAR- TERCEROS70,800.00
22-010047/01/2020003PAGO DE AFP-ME DE DICIEMBREAFP- INTEGRA00020134417101ADMINISTRADORES FONDO PENSIONES856.00
21.010017/01/2020003Corbo de la F001-001TU TAXI YA E.I.R.L.00020135121201CUENTAS POR COBRAR- TERCEROS15,708.00
22-0100512/01/2020003PAGO DE LA F001-00045783HOMECENTERS PERUANOS S.A.00020136421201CUENTAS POR PAGAR- TERCEROS51.00
22-0100515/01/2020003PAGO IMPUESTO I.GV. DICEIMBRESUNAT00020137401101I.G.V2,560.00
22-0100615/01/2020003PAGO IMPUESTO RENTA- DICEIMBRESUNAT00020138401711RENTA TERCERA CATEGORIA1,560.00
22-0100715/01/2020003PAGO DE ONPSUNAT00020139403201ONP245.00
22-0100815/01/2020003PAGO DE RENTA QUINTASUNAT00020140401731RENTA TERCERA QUN TA653.00
22-0100915/01/2020003PAGO DE ESSALUDSUNAT00020141403101ESSALUD1,256.00
22-0101017/01/2020003PAGO DE LA F002-00043794RUTAS DE LIMA S.A.C.00020142421201CUENTAS POR PAGAR- TERCEROS55.00
22-0101119/01/2020003PAGO DE LA F002-0001235KMK HYDRAULICA Y SERVICIOS S.A.00020143421201CUENTAS POR PAGAR- TERCEROS354.00
21.0100220/01/2020003Corbo de la F001-004
RIMAC SEGUROS Y REASEGUROS(AGENTE 
RETENEDOR)
00020144121201CUENTAS POR COBRAR- TERCEROS5,718.00
22-0101220/01/2020003PAGO DE LA S001-00043794SEDAPAL00020145421201CUENTAS POR PAGAR- TERCEROS750.00
22-0101321/01/2020003PAGO DE LA S001-241228684LUZ DEL SUR S.A.A.00020146421201CUENTAS POR PAGAR- TERCEROS650.00
22-0101430/01/2020003PAGO DE PLANILLA ENERO00020148421201CUENTAS POR PAGAR- TERCEROS4,260.85
21-0100330/01/2020003CORBO DE LA F001-003MAPFRE PERU SEGUROS Y REASEGUROS00020149121201CUENTAS POR COBRAR- TERCEROS32,500.00
22-0101530/01/2020003GASTOS BANCARIOSPAGO DE MANTENIMIENTO DE LA CUENTA00020150639101GASTOS BANCARIOS185.50
22-0101630/01/2020003PAGO DE ITFPAGO DE ITF00020151641201ITF7.04
 TOTALES223,926.0086,882.85
SALDO FINAL137,043.15
223,926.00223,926.00
 SALDOS Y MOVIMIENTOS CUENTA CONTABLE ASOCIADA
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
CÓDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE:
FECHA DE LA 
OPERACIÓN
 OPERACIONES BANCARIAS
NÚMERO CORRELATIVO 
DEL REGISTRO O CÓDIGO 
ÚNICO DE LA OPERACIÓN
FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE"