CONCILIACION BANCARIA Aula Virtual docx

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Antes de entrar en el tema propiamente dicho, vamos a ver que entendemos por conciliar:
Básicamente significa acordar, llegar a un acuerdo con otro sobre algún tema, consensuar.
Esto vamos a tener que llevarlo a cabo en muchas ocasiones con distintos rubros,
conciliamos cuando se hacen los arqueos de caja, conciliamos con los deudores y
proveedores de la empresa, conciliamos cuando realizamos los inventarios de
mercaderías, ect
Hoy vamos a hablar de la conciliación bancaria.
CONCILIACION BANCARIA
Existen 3 métodos de conciliación bancaria:
1) Partiendo del saldo del banco y llegando al saldo de nuestros libros
2) Partiendo del saldo de nuestros libros y llegando al saldo del banco
3) La conciliación cuadrática, en esta se parte a la vez de ambos saldos y se llega a lo que
denominamos saldo de conciliación.
Para comenzar a realizar la conciliación sin importar el método que apliquemos, debemos
proceder a tildar los movimientos del banco, con los nuestros del mayor de banco. (Debemos tener
en cuenta que lo que para nosotros en nuestros libros está en el debe, lo tenemos que buscar en el
haber del banco)
Una vez tildado todos los movimientos, vamos a marcar aquellos movimientos que quedaron sin
tildar ya sea en el banco o en nuestros libros, ya que éstos serán los que vamos a tener en cuenta
para realizar la conciliación.
Luego elegiremos el método y procederemos a realizar la conciliación:
Para ello haremos un pequeño ejemplo: el saldo del Banco es de $ 10500.- el saldo de nuestros
libros es de $ 9800.- Las diferencias que nos quedaron sin tildar son: Un cheque nuestro de $1600.-
que el proveedor no se presentó a cobrar, una N/D por gastos de chequera de $ 200.-, un deposito
que hicimos el último día por 700.- de un cheque, que aún no se acredito.
1) Partimos del Saldo del Banco $ 10500.-
Cheque 901 pendiente $ (1600.-) T
N/D por gastos de chequera $ 200.- P
Depósito pendiente $ 700.- T
Saldo según libros $ 9800.-
Luego hay que analizar cada movimiento y clasificarlo en permanente o temporal. Decimos
que es permanente cuando ya paso, se concretó y no depende de nada. Y decimos que es
temporal cuando depende del transcurso del tiempo.
De esta forma el cheque pendiente es una diferencia temporal, va a depender de que el
proveedor se presente al banco a cobrar ese cheque, sabemos que existe 30 días de plazo
para presentarse a cobrar ese cheque, contando desde la fecha de emisión del mismo.
La N/D ya el banco la cobró, por lo tanto es una diferencia permanente.
Y por último el depósito pendiente es una diferencia temporal ya que los depósitos de
cheques demoran como mínimo 48 Hs.
Por último debemos realizar los ajustes correspondientes, éstos se hacen teniendo en
cuenta solo las diferencias permanentes.
En nuestro ejemplo tenemos solo una que identificamos con la letra P al costado que es la
nota de débito bancaria.
Entonces registramos el siguiente asiento:
Gastos Bancarios $ 200.- (RN-)
Banco C/C $ 200.- (A-)
Si nosotros quisiéramos saber el saldo del banco después de los ajustes, deberíamos
mayorizar este asiento y ahí quedaría el saldo de nuestros libros en $ 9600.-
Estos ajustes son siempre los mismos, independientemente del método de conciliación
que utilicemos.
2) Partimos del Saldo de nuestros Libros $ 9800.-
Cheque 901 pendiente $ 1600.- T
N/D por gastos de chequera $ ( 200.-) P
Deposito pendiente $ ( 700.-) T
Saldo según Banco $ 10500.-
3) Conciliación Cuadrática
Saldo según Banco $ 10500.- Saldo según Libros $ 9800.-
Cheque 901 pendie $ ( 1600.-) N/D por chequera $ ( 200.-)
Depósito Pendiente $ 700.-
Saldo de Conciliación $ 9600.- Saldo de Conciliación $ 9600.-
La característica de este método es que para realizarla se toman las diferencias cruzadas,
esto significa que las diferencias que encontré en mis libros las tomo del lado del saldo del
banco y las diferencias que encontré en el banco las tomo del lado de mis libros.
Si nos fijamos detenidamente, podemos observar que el saldo de conciliación de éste
método coincide con el saldo de nuestros libros después de realizar los ajustes contables.