Examen Final

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Examen Final
 SEMESTRE: 2022 II
 Alumno: ALLAN JOEL HUERTAS MENDOZA			 Nota: ………………
									 Fecha: 01/12/2022
Indicaciones:
1. Sea cuidadoso con su ortografía y redacción la cual se tomará en cuenta en su calificación
2. Lea bien las preguntas o enunciados antes de responder. Administre su tiempo adecuadamente
3. Sea breve y objetivo en sus respuestas. No se califica por extensión
4. No puede utilizar apuntes, notas de clase, dispositivos o libros
 									 
 Completar los siguientes enunciados con la información requerida (10 puntos)
1. Menciona 02 diferencias entre los gastos de publicidad y de representación
· Los gastos de representación constituyen gastos en favor de clientes, proveedores, potenciales clientes o proveedores o cualquier beneficiario con el cual la empresa tiene una relación directa. Los gastos de publicidad son erogaciones efectuadas a la masa de consumidores reales o potenciales
· Los gastos de representación constituyen gastos sujetos a límite cuantitativo para su deducción no deben superar el 0,5% de los Ingresos Netos hasta un tope de 40 UIT. Los gastos de publicidad no tienen límite cuantitativo.
2. Para efectos de la deducción de las mermas (pérdidas cuantitativas) como gasto la empresa debe contar con los siguientes sustentos:
	
3. Para efectos de la deducción de los desmedros (pérdidas cualitativas) como gasto la empresa debe contar con los siguientes sustentos:
	
4. Menciona 04 deudas que no puedan ser materia de fraccionamiento tributario
· Los pagos a cuenta del impuesto a la renta cuya regularización no ha vencido.
· El impuesto temporal a los activos netos – ITAN.
· Los tributos retenidos o percibidos.
· Las que se encuentren en trámite de reclamación, apelación, demanda contencioso-administrativa, salvo las excepciones establecidas en la norma
5. ¿Qué concepto NO puede justificarse con declaración jurada en el caso de viáticos al exterior del país?
No se puede justificar para fines del Impuesto a la Renta, el gasto por los viáticos que requiere el personal desplazado para el cumplimiento de sus funciones mediante la anotación en la planilla de remuneraciones del pago de una cantidad con el detalle del concepto y días del desplazamiento efectuado por el personal (INFORME N° 022-2009-SUNAT)
6. M	enciona 03 requisitos obligatorios para que aprueben mi solicitud de fraccionamiento tributario
· Haber presentado todas las declaraciones juradas que correspondan a la deuda que quieres fraccionar o aplazar.
· Contar con la condición de domicilio fiscal habido.
· No encontrarse en procesos de liquidación judicial o extrajudicial.
7. Es un criterio cuantitativo para efectos de la deducción del impuesto a la renta empresarial:
· Generalidad
8. Menciona 03 ejemplos de gastos NO DEDUCIBLES para las empresas
· Los gastos personales y de sustento del contribuyente y sus familiares. 
· Las multas, los recargos, los intereses moratorios previstos en el Código Tributario y, en general, las sanciones aplicadas por el sector público nacional.
· Los gastos cuya documentación sustentatoria no cumpla con los requisitos y características mínimas establecidos por el Reglamento de Comprobantes de Pago.
9. ¿Cuál es el límite máximo del precio para la compra de vehículos destinados a fines de administración, gerencia y representación en el 2022?
26 UIT que equivale a 119,600.00
10. Menciona 03 consecuencias para la empresa, de estar en la condición de NO HABIDO
· Suspensión del cómputo del plazo de prescripción para que la Administración te determine y exija el pago de tus obligaciones tributarias.
· La SUNAT podrá interponerte medidas cautelares previas al inicio de un procedimiento de cobranza coactiva.
· En caso solicites fraccionamiento de pago de la deuda de acuerdo con el artículo 36° del Código Tributario, tu solicitud será denegada.
· Verdadero o falso: Indicar Verdadero (V) o Falso (F) en los siguientes enunciados (05 puntos)
	1
	Según las estadísticas el régimen tributario con mayor número de contribuyentes inscritos es el Régimen MYPE
	V
	2
	Según las estadísticas el régimen tributario con menor número de contribuyentes inscritos es el Régimen Especial
	V
	3
	Las deudas correspondientes a ESSALUD son materia de fraccionamiento tributario
	V
	4
	Los pagos a cuenta de renta mensuales son materia de fraccionamiento tributario
	V
	5
	La depreciación anual permitida tributariamente de los terrenos sin construir, es del 3%
	F
	6
	La depreciación anual de los vehículos de transporte terrestre permitida tributariamente es del 10% 
	F
	7
	La depreciación anual de la Maquinaria y equipo utilizados por las actividades minera, petrolera y de construcción permitida tributariamente es del 20%
	V
	8
	Los gastos por donaciones tienen un límite del 10% de la Renta Neta luego de la compensación de pérdidas
	V
	9
	En todos los casos los contribuyentes deben pagar la cuota de acogimiento para efectos de que les aprueben sus solicitudes de fraccionamiento tributario
	V
	10
	Las deudas correspondientes a ONP son materia de fraccionamiento tributario
	V
· Diferencia Temporal o Permanente: Indicar si los siguientes reparos generan una diferencia Temporal (T) o Permanente (P) en los siguientes enunciados (05 puntos)
	
N°
	
Enunciado del reparo
	
Diferencia
	
1
	La empresa ha contabilizados gastos con recibos de gastos, notas de cobranza ( no son sustento permitido ) por el importe total de S/ 1,500
	P
	
2
	En el mes de noviembre la empresa ha contabilizado como gasto el importe de S/ 1,800 por concepto de un servicio brindado por un abogado quien emitió su recibo por honorarios el cual será pagado en el mes de Octubre 2020 (Después de la presentación de la DD.JJ. Anual de Renta 2019)
	T
	
3
	En el mes de agosto la empresa ha realizado el sorteo entre sus clientes de dos TV Samsumg de 40” a un precio de costo de S/ 1,800 cada uno, el sorteo se realizó sin la presencia del notario público
	P
	
4
	Se ha registrado una provisión para reconocer la pérdida de valor de existencias, por un monto de S/ 55,980, sin haber efectuado la destrucción correspondiente.
	P
	
5
	La empresa por el ejercicio 2019 ha contabilizado como gastos el importe de S/ 25,000 por concepto de un contrato de asesoría suscrita con una empresa ubicada en Las Bahamas
	T
	
6
	En el mes de Setiembre la empresa ha contabilizado como gasto el importe de S/ 35,000 por concepto seguros de un año
 ( seguro pagado por adelantado)
	T
	
7
	Durante el ejercicio 2019 la empresa ha contabilizado como gasto el importe de S/ 2,500 por concepto de donaciones a la entidad sin fines de lucro “Amigos de Trujillo”, la misma que no se encuentra calificada como entidad perceptora de donaciones por la SUNAT.
	T
	
8
	La empresa ha utilizado una tasa de 25% para depreciar el vehículo de placa M2U- 580 adquirido el 02.06.17 el cual fue puesto en funcionamiento de inmediato
	P
	
9
	Durante el ejercicio 2019 la empresa ha contabilizado como gastos S/ 3,700 por multas del SATT por infracciones de tránsito de un de sus vehículos
	P
	
10
	La empresa ha contabilizado como provisión de cuentas de cobranza dudosa el importe de S/ 45,000 por una deuda de una empresa de uno de sus accionistas que tiene el 40% de participación en su empresa
	P