ExParc_PptoOpe_7702_HuertasMendozaAllan(1)

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Carrera: Contabilidad y Finanzas ESTUDIANTE
EXAMEN PARCIAL CODIGO APELLIDOS NOMBRES
CURSO N00173182 Huertas Mendoza Allan Joel
FECHA 5/13/2023
Presentación del Caso para Examen Parcial
Se facilita la información inicial de la Empresa Manufacturas San Ignacio S.A. Consistente en El Balance General al 31 de Diciembre y Estado de 
Ganancias y Perdidas. Así como el proceso de fabricación, con el detalle de las materias primas y de los productos terminados, el costo de la mano
de obra, y los gastos de fábrica, de Ventas y Administración.
Los inventarios (inicial y final) de Materias primas y productos terminados y datos de Requerimientos de cada producto terminado, Información
adicional y las opciones de financiamiento en caso se requiera, debiendo seleccionar la transacción mas economica para la empresa.
Estado de Situación Financiera 
Al 31 de Diciembre del 2022
(En Nuevos Soles)
ACTIVO PASIVO 
Activo Corriente Pasivo Corriente
Caja y bancos 278,451.00 Tributos por pagar 787,480.75 
Cuentas por Cobrar 1,432,620.00 Cuentas por pagar 875,940.00 
Materias Primas 145,313.25 Otras cuenta por pagar 991,945.00 
Productos Terminados 1,356,874.00 
Total Activo Corriente 3,213,258.25 Total Pasivo Corriente 2,655,365.75 
Terrenos 1,025,420.00 Deudas a largo plazo 870,461.00 
Maquinaria y Equipo 1,675,000.00 Total Pasivo 3,525,826.75 
Depreciaciòn Acumulada 167,400.00 Patrimonio
Capital 1,395,000.00 
Resultados Acumulados 825,451.50 
Total Activo 5,746,278.25 Total Pasivo y Patrimonio 5,746,278.25 - 
Requerimiento de Productos
Requerimiento de Productos X Y Z
Material A 17 gr. 16 gr 12.9 gr. 
Material B 6.7 gr. 9.0 gr. 8.5 gr. 
Material C 8.1 gr. 8.5 gr. 6.9 gr. 
Horas de mano de obra 6.3 horas 5.4 horas 5.7 horas
COSTO M.O.= 7.30 
Informaciòn Adicional
Concepto Inventario Inicial Inventario Final Costo Mat. Prim
Material A 11,952 gr. 9,140 gr. 2.75 32,868.00 32,868.00 
Material B 16,980 gr. 4,860 gr. 3.58 60,788.40 60,788.40 
Material C 11,109 gr. 3,941 gr. 4.65 51,656.85 51,656.85 
Producto X 11,350 gr. 8,840 gr. 
Producto Y 6,980 gr. 5,300 gr. 
Producto Z 5,870 gr. 2,780 gr. 145,313.25
 2,510 
Productos
Requerimiento de Productos X Y Z
Precio de Venta 196 c/u 133 c/u 144 c/u 
Ventas Planeadas 18,541 uni 14,654 uni 12,321 uni 
Gastos Operativos (Adminstrativos y Ventas)
Depreciaciòn 610,000 10% 61,000 
Sueldos y salarios 275,300 
Comisiones 6.0% 282,456 1,675,000 
Varios 18,650 
Intereses por deudas Largo Plazo 66,400 
Gastos de Fabricaciòn Indirectos
Depreciaciòn 1,065,000 10% 106,500 
Seguros 14,900 
Mantenimiento 71,400 
Energìa y agua 33,450 
Varios 55,400 
Informaciòn adicional
a) En el mes de Marzo 2023 se adquire una màquina valorizada en 164,000
b) La tasa de impuesto a la renta es de 29.50%
c) La tasa de participaciòn de utilidades es del 12.50%
d) En el 2023 se cobraràn todas las cuentas por cobrar al 2023
e) En el 2023 se pagaràn todas las cuentas por pagar del 2022 (Todo el Pasivo Corriente)
f) En 2023 se pagarà sòlo el 80% del valor de los materiales comprados 80%
g) El 88% de las vtas del 2023 se cobraràn en dicho perìodo; el resto en 2024 88%
Se pide Preparar los:
1 Presupuestos Operativos
Ventas, producción, Compras, Mano de Obra, Gastos(Fca, Ind, Adm, Vtas)
Determinar los Costos unitarios de Producción
Valorización de los Productos Terminados
Determinar el Costo de Ventas, Estado de Ganancia y perdidas
Inventario Final
2 Presupuestos Financieros
Flujo de Caja 
Estado de Situación Financiera Proyectado
Hoja de Trabajo para determiniar el Capital de Trabajo y Estado de Origen y Aplicación de Fondos
Calcular Ratios
Diagnostico de la Empresa
En caso que el Saldo de Caja sea Negativo o menor a 50,000, deberá Proponer un Financiamiento (aprox 500,000)
 IMPORTANTE 
Utilizar 2 fuentes de Financiamiento.
PLANEAMIENTO 
FINANCIERO
La hora de mano de obra cuesta S/7.30, los gastos indirectos de fabricaciòn se aplican con base en horas de mano de obra (costo unitario de gasto de fabricaciòn por cada 
producto en funcion de hora consumida del producto planteado,
Inventario
Materia
Prima
1 PRESUPUESTO DE VENTAS
Productos Precio
X 18,541 196 3,634,036 
Y 14,654 133 1,948,982 
Z 12,321 144 1,774,224 
 7,357,242 TOTAL VENTAS
 6,474,373 FLUJO DE CAJA
 882,869 BCE FINAL CTAS POR COBRAR
Unidades a 
vender
Presupuesto de 
ventas
1 PRESUPUESTO DE PRODUCCION (En unidades)
Detalle X Y Z
Ventas Presupuestadas 18,541 14,654 12,321 
(+) Inventario Final de Productos Terminados 8,840 5,300 2,780 
Sub-Total 27,381 19,954 15,101 
(-) Inventario Inicial de Productos Terminados 11,350 6,980 5,870 
Presupuesto Producciòn 16,031 12,974 9,231 
VENTAS PRESUPUESTADAS
 Unidades 
 Unidades 
 Unidades 
 Unidades 
 38,236 Unidades 
Unidades En producción x materia prima stándar
Unids. Prod. x requer. M.P. x prec. cost. M.P.
PRODUCTO MATERIALES "A" MATERIALES "B" MATERIALES "C" Total
X 16,031 17.0 272,527 6.70 107,408 8.10 129,851.10 509,786 
Y 12,974 16.0 207,584 9.00 116,766 8.50 110,279.00 434,629 
Z 9,231 12.9 119,080 8.50 78,464 6.90 63,693.90 261,237 
Ppo de consumo de materia prima presupuestada 599,191 302,637 303,824 
Costo Unitario por gramo 2.75 3.58 4.65 
Costo Materia Prima Valorizado 1,647,775 1,083,441 1,412,7824,143,998 
COMPRA DE MATERIA PRIMA
A B C
Consumo Materia Prima Prespuestada 599,191 gr. 302,637 gr. 303,824 gr.
(+) Inventario Final Materia Prima 9,140 gr. 4,860 gr. 3,941 gr.
ABASTECIMIENTO 608,331 gr. 307,497 gr. 307,765 gr.
 11,952 gr. 16,980 gr. 11,109 gr.
Presupuesto Requerimiento Materia Prima 596,379 gr. 290,517 gr. 296,656 gr.
Precio 2.75 3.58 4.65 
Presupuesto de Compra en Materia Prima 1,640,042 1,040,052 1,379,450 4,059,544 
PRODUCTO 
PRESUP.UNIDS.
(-) Inventario Inicial Materia Prima
1 PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA
Unidades en productos x requerimiento en horas x costo hora = costo en horas
Detalle X Y
Unidades Horas Req.Horas Unidades
Horas Presupuestadas 16,031 6.3 100,995 12,974 
Costo hora 7.30 
Presupuesto Mano de obra 737,266 
Y Z
Horas Req.Horas Unidades Horas Req.horas TOTAL HORAS 
5.4 70,060 9,231 5.7 52,617 223,672 
 7.30 7.30 
 511,435 384,102 1,632,803 
 GASTOS DE FABRICA 
 FLUJO DE CAJA 
1 PRESUPUESTO DE GASTOS DE FABRICACION
Gastos de Fabricaciòn Indirectos
Depreciaciòn 106,500 
Seguros 14,900 
Mantenimiento 71,400 
Energìa y agua 33,450 
Varios 55,400 
Total 281,650 
HORAS PROD 223,672 
ALICUOTA 1.259 CALCULO DEL COSTO UNITARIO PRODUCCION
TOTAL 281,650 
Depreciación 106,500 
FLUJO CAJA 175,150 
CALCULO DEL COSTO UNITARIO PRODUCCION
1 PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTAS
Ventas Comisiòn
 7,357,242 6.00% 441,435 
Ppto. Gastos de 
Ventas
1 PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACIÒN
Depreciaciòn 61,000 
Sueldos y salarios 275,300 
Varios 18,650 
Intereses por deudas Largo Plazo 66,400 
Total 421,350 
Total G.Adm 421,350 
Depreciación 61,000 
FLUJO CAJA 360,350 
PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACIÒN
1 COSTO UNITARIO DE PRODUCCION
Materiales UNIDADES PRECIO UNIT X
A
 17.0 x 2.75 46.75 
 16.0 x 2.75 
 12.9 x 2.75 
B
 6.7 x 3.58 23.99 
 9.0 x 3.58 
 8.5 x 3.58 
C
 8.1 x 4.65 37.67 
 8.5 x 4.65 
 6.9 x 4.65 
Mano de Obra X
 6.3 x 7.30 45.99 
 5.4 x 7.30 
 5.7 x 7.30 
Gastos de Fabricaciòn X
 6.3 x 1.259 7.93 
 5.4 x 1.259 
 5.7 x 1.259 
C.G.F = 281,650 
Base = Horas/Hombre 223,672 
Costo Unitario M.O.
281,650.00 
1.259
223,672 X
COSTO UNITARIO DE PRODUCCION = 162.32 
COSTO UNITARIO DE PRODUCCION
Y Z
 44.00 
 35.48 
 32.22 
 30.43 
 39.53 
 32.09 
Y Z
 39.42 
 41.61 
Y Z
 6.80 
 7.18 
Y Z
161.96 146.78 
VALORIZACION FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS
PRODUCTOS Stock Final Costo Unit.Produc. Costo Total
X 8,840.00 162.32 1,434,944.48 
Y 5,300.00 161.96 858,413.15 
Z 2,780.00 146.78 408,041.48 
2,701,399.11 
COSTO DE VENTAS
Inv. Inicial Productos Terminados (Dato del Balance) 1,356,874.00
( + ) Costo de Producciòn
Materia Prima (Ppto. M.P.) 4,143,997.75
Mano de Obra (Ppto. M.O.) 1,632,802.68
Gastos de Fabricaciòn (Ppto. G.F.) 281,650.00
Sub Total 6,058,450.43 7,415,324.43
( - ) Inv. Final Produccion Terminada. (Anexo 01) 2,701,399.11
COSTO DE VENTAS 4,713,925.32
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
2023
Ventas 7,357,242 
( - ) Costo de Ventas 4,713,925 
Utilidad Bruta 2,643,317 
( - ) Gastos Administrativos y de Ventas 862,785 
Utilidad antes de participación e impuestos 1,780,532 
( - ) Patricipación 12.50% 222,567 
Utilidad antes de Impuestos 1,557,966 
( - ) Impuesto a la Renta 29.5% 459,600 
UTILIDAD NETA 1,098,366 
PRESUPUESTO DE CAJA NUEVO PRESUPUESTO DE CAJA
Saldo Inicial Según Balance al 2021 278,451.00 Saldo Inicial Según Balance
( + ) Ingresos en efectivo Ingresos en efectivo
Cobros planeados (presup Ventas) 6,474,372.96 Cobros planeados 
Cobro cuentas por cobrar (Bce. Inicial) 1,432,620.00 Cobro cuentas por cobrar 
INGRESO DE PRÉSTAMO
Total Ingresos 8,185,443.96 Total Ingresos
( - ) Egresos en efectivo Egresos en efectivo
Pago de compras de materia prima 3,247,635.16 Pago de compras de materia prima 
Pago de cuentas por pagar (Pasivo Cte. 2,655,365.75 Pago de cuentas por pagar 
Pago compra activo fijo 164,000.00 Pago compra activo fijo
Pago mano de obra 1,632,802.68 Pago mano de obra
Pago gasto de fabricación (Sin Deprec) 175,150.00 Pago gasto de fabricación 
Pago gast.adm.y.de ventas. (Sin deprec) 801,784.52 Pago gast.adm.y.de ventas.
GASTOS FINANCIEROS
Total Egresos 8,676,738.11 Total Egresos
Saldo Final (B/G Proyectado) -491,294.15 Saldo Final (B/G Proyectado)
NUEVO PRESUPUESTO DE CAJA
278,451.00 
6,474,372.96 
1,432,620.00 
500,000.00
8,685,443.96 
3,247,635.16 
2,655,365.75 
164,000.00 
1,632,802.68 
175,150.00 
801,784.52 
12,316.86 
 8,689,054.97 
 -3,611.01 
10 DETERMINACION DEL INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA
Inv.Inicial, Materia Prima ( según balance inicial) 145,313.25 
( + ) Compras (Ppto de compras) 4,059,543.95 
Materia Prima Disponible 4,204,857.20 
( - ) Uso de materias primas 4,143,997.75 
Inventario Final de Materias Primas 60,859.45 
1 Hemos terminado todos los presupuestos operativos, ahora 
2 Presupuesto Financiero.
Flujo de Caja
construimos el Estado de Situación Financiera
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA PROYECTADO
BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO
Al 31 de Diciembre del 2023
(En Nuevos Soles)
ACTIVO PASIVO 
Activo Corriente Pasivo Corriente
Caja y bancos -3,611.01 Tributos por pagar I. RENTA 459,599.86
Cuentas por cobrar 882,869.04 Cuentas por pagar Compras 811,908.79
Materias Primas 60,859.45 Otras cuenta por pagar Part Trabj 222,566.52
Productos Terminados 2,701,399.11 OBLIGACIONES FINANCIERA. 500,000.00
Total Activo Corriente 3,641,516.59 Total PASIVO Corriente 1,994,075.17
Terrenos 1,025,420.00 Deudas a largo plazo 870,461.00
Maquinaria y Equipo 1,839,000.00 Total Pasivo 2,864,536.17
Depreciaciòn Acumulada 334,900.00 Patrimonio 0.00
Capital 1,395,000.00
Resultados Acumulados 1,911,500.42
Total Activo 6,171,036.59 Total Pasivo y Patrimonio 6,171,036.59
Liquidez
2023 2022
Capital de trabajo
Capital de trabajo neto
Ratio corriente
Prueba acida
Relevancia activo corrienteRatio de capital de trabajo
Ratio de efectivo
Actividad
2023 2022
Rotacion de cuentas por cobrar
PPC
Rotacion de inventarios
PPI
Rotacion de cuentas por pagar
PPP
Rotacion de activos totales
Ciclo operativo
Endeudamiento
2023 2022
Grado de endeudamiento
Endeudamiento sobre patrimonio
Multiplicador financiero
Rentabilidad 
2023 2022
Margen bruto
margen neto
ROA
ROE
Diagnostico de la Situación de la Empresa.
Liquidez
Existencias + cuentas por cobrar + efectivo
Capital de trabajo - cuentas por pagar
Activo corrriente / Pasivo Corriente
(activo corriente - existencias )/ pasivo cte
Activo corriente / Activos totales
capital de trabajo neto / activos totales
Efectivo y equivalentes / total activo
Actividad
ventas / cuentas por cobrar
360/ rotacion cxc
Costos de ventas / inventario
360 / rotacion de inventarios
Costo de ventas / cuentas por pagar
360/ rotacion de cxp
Ventas / Activos totales
PPI + PPC
Endeudamiento
Pasivo total / total activos
Pasivo total / patrimonio
total activos / patrimonio 
Rentabilidad 
Utilidad bruta / ventas
utilidad neta / ventas
Utilidad neta / total activos
Utilidad neta / Patrimonio
Diagnostico de la Situación de la Empresa.
	DATOS
	Ventas
	Produccion
	Compras
	Mano Obra
	Gastos Fabricaciòn
	Gastos De Ventas
	Gastos de Administraciòn
	C.U.Producciòn
	Anexo 01
	Costos de Ventas
	E.G.y.P
	Presupuesto de Caja
	Inv. Final Mat.Prima
	Balance Presupuestado
	Ratios