AUDITORI SCOTIABANK-MODELO

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TRABAJO: 
 
AUDITORIA FINANCIERA A LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA 
ENTIDAD FINANCIERA SCOTIABANK PERÚ S.A.A 
 
DOCENTE: 
 
MGR. 
 
PRESENTADO POR: 
 
JC 
 
 
 
 
 
 
TACNA - PERÚ 
 2021 
 
 
 
 
INTRODUCCION 
 
 En el presente trabajo de auditoria tiene por finalidad determinar las 
diferencias encontradas en el proceso de auditoria a la entidad financiera 
Scotiabank Perú S.A.A. para poder determinar la nueva estructura valorativa de 
los estados financieros de la presente entidad. 
Así mismo se da una breve descripción de la entidad financiera, para 
poder tener un conocimiento general de todo el contexto de la empresa en 
especial enfocándonos en la actividad económica principal de la misma. 
No obstante, se realizará un análisis evaluativo a los estados financieros 
y las regularizaciones que se deben realizar y como debió de ser la estructura 
valorativa del estado de situación financiera. 
Por tanto, se concluye que el análisis y examinación al estado de situación 
financiera se derivan modificaciones con referente al análisis determinado, por 
la cual se modificara para la presentación de un nuevo estado financiero 
regularizado. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INDICE 
Contenido……………………………………………………………………….......Pág. 
I. MARCO TEORICO: .............................................................................................................5 
1.1 SITUACION GENERAL: .............................................................................................5 
1.2 REPRESENTANTES LEGALES EN GENERAL: ...................................................5 
1.3 VISIÓN: ..........................................................................................................................6 
1.4 MISIÓN: .........................................................................................................................6 
1.5 VALORES PRACTICOS: ............................................................................................6 
1.6 GRUPOS ECONOMICOS: ..........................................................................................7 
1.7 GESTION ECONOMICA: ............................................................................................7 
II. PLANEAMIENTO: .............................................................................................................10 
2.1 ANÁLISIS PRELIMINAR, PLAN DE AUDITORIA, PROCESOS ........................10 
2.1.1. ANALISIS PRELIMINAR: ...............................................................................10 
2.1.2 PLAN DE AUDITORIA FINANCIERA A LA PRESENTE EMPRESA:.....10 
2.1.3 PROCESOS DE LA PRESENTE AUDITORIA: ...........................................10 
2.2 ORIGEN DEL EXAMEN: ...........................................................................................11 
2.3 OBJETIVOS DEL EXAMEN .....................................................................................11 
2.3.1 OBJETIVO GENERAL ....................................................................................11 
2.4 ALCANCE DEL EXAMEN ........................................................................................11 
2.5 TRABAJO A REALIZAR: .........................................................................................11 
2.6 MARCO LEGAL Y NORMATIVA APLICABLE .....................................................12 
2.6.1 MARCO LEGAL ...............................................................................................12 
2.6.2 NORMATIVA APLICABLE .............................................................................12 
2.7 INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA ..................................................13 
2.8 MARCAS DE AUDITORIA A UTILIZAR: ................................................................15 
2.9 DETERMINACION DE LAS PRINCIPALES AREAS CRITICAS A EXAMINAR:
 15 
2.10 PERSONAL CONFORMANTE DEL EQUIPO DE AUDITORIA ...................15 
2.11 CODIFICACION DE LOS PAPELES DE TRABAJO: ....................................16 
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA: ......................................................................16 
III. EJECUCIÓN: ......................................................................................................................17 
3.1 PROCEDIMIENTOS: .................................................................................................17 
3.1.1 PROCEDIMIENTO GENERAL: ......................................................................17 
3.1.2 PROCEDIMIENTOS ESPECIFICOS: ............................................................17 
 
3.2 TÉCNICAS DE AUDITORÍA: ....................................................................................17 
3.2.1 TÉCNICAS ........................................................................................................17 
3.3 ANALISIS DE GESTION ECONOMICA DEL ESTADO DE SITUACION 
FINANCIERA: .....................................................................................................................18 
3.3.1 CAJA Y BANCOS: ..............................................................................................22 
3.3.2 INVERSIONES: ...................................................................................................30 
3.3.3 CARTERA DE CREDITOS: ...............................................................................31 
3.3.4 CUENTAS POR COBRAR: ...............................................................................38 
3.3.7 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS:............................................55 
3.3.8 PROVISIONES Y OTROS PASIVOS: ..............................................................56 
3.3.9 PATRIMONIO: .....................................................................................................59 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
AUDITORIA FINANCIERA A LOS ESTADOS 
FINANCIEROS DE LA ENTIDAD FINANCIERA 
SCOTIABANK PERÚ S.A.A 
I. MARCO TEORICO: 
 
1.1 SITUACION GENERAL: 
 
Formamos parte de Scotiabank, banco líder en Canadá y un destacado 
proveedor de servicios financieros en las Américas, con una experiencia 
de 188 años en el mundo. 
En el Perú, somos la tercera entidad más importante del sistema 
financiero, líderes en eficiencia y parte fundamental del segundo grupo 
financiero más importante del país junto con CrediScotia Financiera, 
Profuturo AFP, Scotia Bolsa, Scotia Fondos, Scotia Titulizadora, Scotia 
Contacto y Caja Cencosud. 
Trabajamos con valores y optimismo por el futuro de nuestras familias, 
nuestros clientes y nuestro país. 
Así mismo, cuenta con 263 establecimientos a nivel nacional 
RUC: 20100043140 
Razón Social: SCOTIABANK PERU SAA 
Página Web: http://www.scotiabank.com.pe 
Nombre Comercial: Scotiabank 
Condición: Activo 
Fecha Inicio Actividades: 04 / Febrero / 1943 
Dirección Legal: Av. Canaval y Moreyra Nro. 522 (Cruce con Republica 
de Panamá) 
1.2 REPRESENTANTES LEGALES EN GENERAL: 
 
 
a. VICEPRESIDENTE DEL DIRECTORIO Y GERENTE GENERAL 
(CEO) 
Miguel Uccello Labarthe 
b. PLANA GERENCIAL 
• Elbia Castillo Calderón: Vicepresidente Senior responsable de 
AML y Control Interno 
• Gonzalo Gil Plano: Vicepresidente Senior Wholesale Banking 
• Ignacio Quintanilla Salinas: Vicepresidente Senior de Banca 
Retail & CMF Perú 
• Miriam Regis Lagos: Vicepresidente Senior de Operaciones 
• Philip Seymour: Vicepresidente Senior & Chief Risk Officer 
• Luis Rafael Torres Mariscal: Vicepresidente Senior de Banca 
Digital 
• Antonio Barranco Calvo: Vicepresidente de Recursos Humanos 
• Juan Carlos Gaveglio Méndez: Vicepresidente de Tesorería 
• Flor Olano Idrogo: Vicepresidente Auditoría Interna 
• Francisco Rivadeneira Gastañeta: Vicepresidente Asesoría 
Legal, Seguridad Corporativa y Secretaría General 
• Carlos Tortolini Horsak: Vicepresidente de Tecnología de 
Información & Soluciones 
• María Viola: Vicepresidente & Chief Financial OfficerPerú 
1.3 VISIÓN: 
 
Ser los mejores en ayudar a nuestros clientes a mejorar su situación 
financiera, comprometiéndonos a proporcionarles soluciones relevantes a 
sus necesidades específicas. 
1.4 MISIÓN: 
 
Crear valor para nuestros clientes, empleados y accionistas y para la 
sociedad, a través de la prestación de servicios financieros que apoyen a 
la producción y a la familia uruguaya. 
1.5 VALORES PRACTICOS: 
Los valores esenciales del Grupo Scotiabank son: 
• Integridad: Significa interactuar con los demás de manera ética y 
respetuosa. 
 
• Respeto: Demostrar empatía con los demás y tomar en cuenta, de 
manera integral, sus diferentes necesidades. 
• Dedicación: Contribuir al éxito con los clientes y demás miembros 
de la organización. 
• Perspicacia: Utilizar los conocimientos y la experiencia de manera 
proactiva para ofrecer las soluciones más adecuadas. 
• Optimismo: Enriquecer le ambiente de trabajo con espíritu de 
equipo, entusiasmo contagioso y actitud emprendedora. 
 
1.6 GRUPOS ECONOMICOS: 
 
Scotiabank Perú forma parte del Grupo The Bank of Nova Scotia (BNS), 
banco internacional con sede en Toronto (Canadá). The Bank of Nova 
Scotia, fundado en el año 1832, es una de las instituciones financieras 
más importantes de Norteamérica y el Banco canadiense con mayor 
presencia internacional, con más de 1,136 mil millones de dólares 
canadienses en activos consolidados totales, con un equipo de alrededor 
de 92,001 mil empleados. Cotiza sus acciones en las bolsas de valores 
de Toronto y Nueva York La participación accionaria de BNS en 
Scotiabank Perú en forma indirecta es de 98.05%. 
 
1.7 GESTION ECONOMICA: 
 
I. CrediScotia Financiera S.A. (antes Banco del Trabajo S.A.) fue 
constituida en Perú el 9 de Agosto de 1994 y fue adquirida el 15 de 
Julio de 2008 por Scotiabank Perú, el cual posee hoy el 100% de 
las acciones representativas de su capital social. El 30 de 
diciembre de 2008, la SBS autorizó su conversión a empresa 
financiera y la modificación de su estatuto social bajo la 
denominación de Crediscotia Financiera S.A. 
 
 
II. Servicios, Cobranzas e Inversiones SAC – cuyo nombre 
comercial es Scotia Contacto-, es una Empresa Multiservicios 
altamente especializada en desarrollar actividades tales como: 
Gestión Integral de Cobranzas y Recuperaciones; la operación del 
Contact Center de Ventas y Servicios, entre sus más importantes 
actividades, acompañando el desarrollo comercial de Scotiabank. 
Cuenta con una amplia red de canales de gestión entre los que 
destacan una red de 41 Agencias a nivel nacional, un Call Center 
de Cobranza con 160 estaciones a doble turno, y un moderno 
Contact Center con 676 posiciones. Scotiabank Perú S.A.A, es 
propietaria del 100% del accionariado representativo de su capital 
social. 
 
III. Caja Rural de Ahorro y Crédito Cencosud Scotia Perú S.A. 
(anteriormente Banco Cencosud S.A.) fue constituida el 23 de 
marzo de 2011, iniciando operaciones el 02 de agosto de 2012. 
Posteriormente, el 26 de febrero de 2019, la SBS autorizó la 
conversión del Banco a Caja Rural de Ahorro y Crédito CAT Perú 
S.A. Finalmente, el 17 de junio del 2020, la SBS autorizó la 
modificación de denominación social a Caja Rural de Ahorro y 
Crédito Cencosud Scotia Perú S.A. 
 
IV. Scotia Titulizadora: Su objeto social es la realización de todos 
aquellos actos, contratos, negocios y operaciones permitidos a las 
sociedades titulizadoras por la legislación del mercado de valores. 
A diciembre 2019 administra diecinueve (19) patrimonios 
autónomos por un monto total de activos ascendente a S/ 2,566 
MM, la mitad de ellos corresponde a negocios generados por 
clientes de Scotiabank Perú. 
 
V. Scotia Bolsa: Casa de Bolsa con S/ 3,657 MM en volumen 
negociado durante el 2019 y una participación equivalente al 
10.09% de la negociación de la Bolsa de Valores de Lima-BVL, lo 
que la ubica como la tercera sociedad agente de bolsa del mercado 
 
peruano. El 91% de los montos negociados localmente por Scotia 
Bolsa se realiza a través de la BVL, y el resto a través de 
operaciones en mercados internacionales. La mayor parte de sus 
ingresos proviene de operaciones de personas naturales, y en 
menor medida de personas jurídicas, fondos mutuos y 
administradoras de fondos de pensiones. 
 
VI. Scotia Fondos: Empresa administradora de treinta y ocho fondos 
mutuos con patrimonios que, sumados, alcanzan S/ 6,131MM al 
cierre de 2019. Durante el año 2019, su estrategia estuvo enfocada 
hacia la generación de fondos mutuos de renta, fondos mutuos 
estructurados y capital protegido tanto en soles como en dólares. 
La utilidad neta del ejercicio 2019 alcanzó los S/31.9 MM creciendo 
en 23% respecto al 2018. La participación de mercado en fondos 
mutuos es de 17.39% (16.85% en personas naturales y 19.59% en 
personas jurídicas) en patrimonio administrado, ubicándose como 
la tercera mayor administradora de fondos mutuos del país. 
 
II. PLANEAMIENTO: 
 
2.1 ANÁLISIS PRELIMINAR, PLAN DE AUDITORIA, PROCESOS 
 
2.1.1. ANALISIS PRELIMINAR: 
En cuanto al análisis preliminar se evaluarán las políticas, 
procedimientos, normas y estándares de análisis de información, 
si es que se cumple y si son los adecuados para la dependencia 
que se tienen para llevar a cabo el análisis de los estados 
financieros, así mismo será necesario tener conocimientos 
esenciales de la empresa y su organización a auditar teniendo en 
cuenta que: 
▪ Se deberá evaluar la planeación de las aplicaciones en 
cuanto a la utilización de algún sistema o programa de 
control y elaboración de los estados financieros y el 
responsable del mismo. 
▪ Se deberá observar el estado general del área, su situación 
dentro de la organización, si existe la información solicitada, 
si es o no necesaria y la fecha de su última actualización. 
 
2.1.2 PLAN DE AUDITORIA FINANCIERA A LA PRESENTE 
EMPRESA: 
A. Tener una relación de los equipos que se manejan dentro de 
la empresa y también los equipos que se vallan adquiriendo. 
B. Determinar el modelo de técnicas y procedimientos que se 
utilizan. 
C. Evaluar la gestión financiera. 
D. Recopilar información financiera. 
E. Realizar una investigación preliminar y algunas entrevistas 
previas. 
2.1.3 PROCESOS DE LA PRESENTE AUDITORIA: 
a. Presentar una carta de presentación a la empresa a auditar 
 
b. Recopilar información básica de la empresa. 
c. Identificar los riesgos de evaluación. 
d. Establecer los objetivos de la evaluación a los estados 
financieros 
e. Verificar el seguimiento del manual del control. 
f. Determinar la estructura del manejo de información 
financiera para la auditoria. 
 
2.2 ORIGEN DEL EXAMEN: 
La presente Auditoria se realiza en decisión del director general de la 
empresa para obtener un mejor control y entendimiento del sistema, así 
mismo se realizará en cumplimiento a la normativa de las NIAS, NIIF, las 
NAGAS, código de ética, así también en el ámbito de control de calidad 
con el ISO 9001. 
2.3 OBJETIVOS DEL EXAMEN 
 
2.3.1 OBJETIVO GENERAL 
Tener un panorama actualizado del control y manejo de los 
estados financieros en cuanto a la confiabilidad de la información, 
las políticas de utilización, transferencia de datos y seguridad del 
mismo. 
No obstante, se busca también expresar una opinión sobre la 
razonabilidad del estado de situación financiera e información 
complementaria, en la empresa SCOTIABANK PERU S.A.A. 
 
2.4 ALCANCE DEL EXAMEN 
La auditoría financiera se realizará sobre la información recolectada y 
otorgada por la empresa con lo referente al 31 de diciembre de los años 
2020, 2019 y 2018, respectivamente. 
2.5 TRABAJO A REALIZAR: 
 
 
ACCIONES FECHA 
VISITA INTERNA 8/11/2021 
EJECUCION DE LA AUDITORIA 12-11-2021 AL 11-12-2021 
 
 
2.6 MARCO LEGAL Y NORMATIVA APLICABLE 
 
2.6.1 MARCO LEGAL 
 
− Constitución Política del Perú, Art. 20°, disponela autonomía 
de los Colegios Profesionales y les confiere personalidad de 
derecho público interno 
− Ley N° 28951, Ley de Competencias del Contador Público 
Colegiado y de los Fines, Naturaleza y atribuciones de los 
Colegios de Contadores Públicos y de la Junta de Decanos 
de Colegios de Contadores Públicos del Perú. 
− Código de Ética Profesional del Contador Público Peruano 
− Ley de profesionalización del Contador Público (Decreto Ley 
Nº13253) 
 
2.6.2 NORMATIVA APLICABLE 
• La Norma Internacional de Control de Calidad N°1 (NICC 1) 
• Normas ISO 9001, 900003, ISO 9126, ISO 15504 
• NIA 250: La consideración de leyes y regulaciones en una 
auditoría de estados financieros. 
• NIA 300: Planeación de la auditoría de estados financieros. 
• NIA 320: Materialidad en la planeación y en el desempeño de 
la auditoría. 
• NIA 315: Identificación y valoración de los riesgos de 
declaración equivocada mediante el entendimiento de la 
entidad y su entorno. 
• NIA 330: La respuesta del auditor frente a los riesgos 
valorados. 
 
• NIA 265: La comunicación de las deficiencias en el control 
interno a los encargados del gobierno corporativo. 
• NIA 610: Uso del trabajo de los auditores internos. 
• NIA 620: Uso del trabajo de un experto. 
• NIA 230: Documentación de auditoría. 
• NIA 500-501: Evidencia de auditoría. 
• NIA 505: Confirmaciones externas. 
• NIA 520: Procedimientos analíticos. 
• NIA 530: Muestreo de auditoría. 
• NIA 540: Auditoría de estimaciones contables y revelaciones 
relacionadas. 
• NIA 550: Partes relacionadas. 
• NIA 570: Empresa en marcha. 
• NIA 580: Representaciones escritas. 
• NIA 700: Formación de la opinión y presentación de reportes 
sobre los estados financieros. 
• NIA 701: Comunicación de las cuestiones claves de la 
auditoría en el informe del auditor independiente. 
• NIA 710: Información comparativa – Cifras correspondientes y 
estados financieros comparativos. 
• NIA 720: Las responsabilidades del auditor relacionadas con 
otra información contenida en documentos que contienen 
estados financieros auditados. 
• NIA 220: Control de calidad para la auditoría de estados 
financieros. 
• Las a la NIC 1 – 8 – 16 – 40 
• Las NIIF 3-9 
• Las NAGAS 
2.7 INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA 
• Carta de presentación 
• Carta de compromiso y/o contrato 
• Dictamen de auditoria o Informe final 
• Los papeles de trabajo utilizados 
• Plan de auditoria 
 
 
 
 
 
 
 
 
CODIGO 
001-2021 
 PLAN DE AUDITORIA 
VERSION 3.0.0 
 EMISION 2021 
OBEJTIVOS DEL 
PROGRAMA 
Obtener una seguridad razonable de que el efectivo registrado 
como disponible y en bancos existe, así como también 
establecer las actividades y las fechas del proceso de auditoría. 
PROCEDIMIENTO Auditoría Financiera 
AÑO DE 
ESTUDIO 
2020-2019-2018 
NRO PROCESO AREA OBJETIVO ALCANCE FECHA DE INICIO FECHA FINAL NORMATIVA RECURSOS EQUIPO AUDITOR 
1 
PLANEACION 
ESTRATEGICA 
AREA CONTABLE 
*Conocer la empresa. 
*Determinar si los saldos de la cuenta de Efectivo 
son razonables y si los saldos por cobrar son 
registrados adecuadamente. 
*Comprobar el adecuado manejo y registro de las 
cuentas anuales. 
*Determinar el monto de las obligaciones 
financieras para sustentar la razonabilidad del saldo 
de bancos al corte del período. 
Las actividades de 
auditoria se 
realizarán en 
recopilación de 
información del 
año 2020-2019-
2018 
8/11/2021 12/11/2021 
NIA 500-LEY DE 
SOCIEDADES 
Computadores, 
pasajes, 
papeles de 
trabajo, 
informe 
externo 
Gerente de 
auditoria y 
asistente 
2 
DESARROLLO 
DE LA 
AUDITORIA 
AREA 
ADMINISTRATIVA 
Y FINANCIERA 
*Verificar la existencia de ingresos de ventas. 
*Verificar el cumplimiento de las políticas y normas 
de la gestión de la información financiera. 
*Conocer el nivel de preparación del personal en el 
manejo de la información financiera. 
*Revisar los reportes anuales. 
12/11/2021 11/12/2021 NIA 500 
 
Auditor supervisor 
y senior 
3 
ELABORACION 
Y 
PRESENTACION 
DEL INFORME 
DIRECCION 
GENERAL 
Elaboración y presentación del Informe final. 13/12/2021 15/12/2021 NIA 500 
Papeles de 
trabajo y 
documentos 
requeridos 
Gerente de 
auditoria , Auditor 
supervisor y senior 
ELABORADO POR: CPC. 
ELABORADO 
POR: CPC. 
CARGO: CARGO: Auditor Supervisor 
 
 
2.8 MARCAS DE AUDITORIA A UTILIZAR: 
 
2.9 DETERMINACION DE LAS PRINCIPALES AREAS CRITICAS A 
EXAMINAR: 
AREAS CRITICAS RIESGO 
CAJA Y BANCOS MINIMO 
INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON 
CAMBIOS MINIMO 
CARTERA DE CREDITOS MINIMO 
CUENTAS POR COBRAR MINIMO 
INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO, NETO MINIMO 
OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO Y 
DEPÓSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA 
FINANCIERO 
MINIMO 
ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS MINIMO 
PROVISIONES Y OTROS PASIVOS MINIMO 
CAPITAL SOCIAL MINIMO 
RESERVA LEGAL MINIMO 
 
2.10 PERSONAL CONFORMANTE DEL EQUIPO DE AUDITORIA 
El equipo de auditoria está conformado por: 
• GERENTE DE AUDITORIA: 
• AUDITOR SUPERVISOR: 
• AUDITOR SENIOR: 
• AUDITOR ASISTENTE: 
• ESPECIALISTA SECTORIAL: 
• 
 
 
 
 
2.11 CODIFICACION DE LOS PAPELES DE TRABAJO: 
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA: 
CODIFICACION CUENTAS A ANALIZAR 
A CAJA Y BANCOS 
B 
INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON 
CAMBIOS 
C CARTERA DE CREDITOS 
D CUENTAS POR COBRAR 
E INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO, NETO 
F 
OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO Y 
DEPÓSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA 
FINANCIERO 
G ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS 
H PROVISIONES Y OTROS PASIVOS 
I CAPITAL SOCIAL 
J RESERVA LEGAL 
• PREPARADO POR: 
• REVISADOR POR:: 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
III. EJECUCIÓN: 
 
3.1 PROCEDIMIENTOS: 
 
3.1.1 PROCEDIMIENTO GENERAL: 
 
• Evaluar el requerimiento solicitado a la empresa, en relación a 
su gestión empresarial y económica. 
• Verificar el correcto manejo del sistema de administración 
financiera, teniendo en cuenta las técnicas e instrumentos 
utilizados. 
 
3.1.2 PROCEDIMIENTOS ESPECIFICOS: 
 
En cuanto a los procedimientos específicos se tendrá en 
consideración detallada las actividades a realizar: 
• Realizar la auditoría en un tiempo de tres (10) horas diarias 
hasta cumplir con la fecha establecida. 
• La auditoría estará a cargo del equipo de la auditoría 
financiera. 
• Realizar la auditoria en el área seleccionada donde se 
maneja la información financiera de la empresa. 
• Establecer el coto de auditoria, en este caso el monto 
propuesto es de S/ 50´000.00 soles. 
• Realizar la comparación de información física con la 
información puesta en sistema. 
 
3.2 TÉCNICAS DE AUDITORÍA: 
 
3.2.1 TÉCNICAS 
 
- Observación 
 
 
 
 
3.3 ANALISIS DE GESTION ECONOMICA DEL ESTADO DE SITUACION 
FINANCIERA: 
Año: 2020 
Periodo: Anual 
Empresa: SCOTIABANK PERU S.A.A. 
Tipo: Consolidada 
 
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA 
Cuenta 2020 2019 2018 
ACTIVO 0 0 0 
Disponibles 17,501,265 15,072,207 10,566,031 
Fondos interbancarios 90,526 38,002 65,505 
Inversiones a valor razonable con cambios en resultados 2,542,529 417,364 283,863 
Inversiones disponibles para la venta 6,247,197 5,994,740 4,201,751 
Derivados para negociación 189,557 155,455 99,071 
Derivados de cobertura 0 2,693 0 
Cartera de créditos (neto) 23,443,524 22,580,120 23,440,297 
Cartera de créditos vigentes 22,156,033 22,193,160 23,116,228 
Cartera de créditos refinanciados 1,287,491 386,960 324,069 
Cuentas por cobrar (neto) 403,450 433,719 1,095,094 
Impuestos a las ganancias corrientes 224,732 17,237 13,314 
Otros activos (netos) 167,391 316,627 950,313 
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 50,810,171 45,028,164 40,715,239 
Cartera de créditos (neto) 26,360,493 28,709,236 23,907,789 
Cuentas por cobrar (neto) 722,021 722,021 696,260 
Bienes realizables, recibidos en pago, adjudicados 62,837 89,167 88,967 
Participaciones en asociadas y negocios conjuntos 85,636 79,897 69,098 
Inmuebles, mobiliarioy equipo (neto) 339,095 362,427 401,860 
Activo intangible (neto) distinto a la plusvalía 386,954 404,329 20,657 
Plusvalía 570,664 570,664 570,664 
Impuestos a las ganancias diferidas 551,467 169,513 260,828 
Otros activos (netos) 114,774 179,400 141,579 
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 29,193,941 31,286,654 26,157,702 
TOTAL ACTIVO 80,004,112 76,314,818 66,872,941 
Cuentas Contingentes Deudoras 73,904,128 70,358,389 49,367,329 
Cuentas de Orden Deudoras 904,274,597 490,484,437 412,294,201 
PASIVO Y PATRIMONIO 0 0 0 
PASIVO 0 0 0 
PASIVO CORRIENTE 0 0 0 
Obligaciones con el público 47,588,560 44,403,552 39,482,473 
Fondos interbancarios 108,670 362,422 438,233 
Depósitos de empresas del sistema financiero y organismos financieros 
internacionales 986,649 359,340 468,620 
Adeudados y obligaciones financieras 9,715,439 5,338,780 5,023,470 
Derivados para negociación 181,640 128,340 86,161 
CEDULA: I 
 
Derivados de cobertura 0 1,361 0 
Cuentas por pagar 7,567,886 7,567,267 4,634,854 
Provisiones 308,595 331,324 323,611 
Otros pasivos 316,136 582,158 1,292,341 
TOTAL PASIVO CORRIENTE 66,773,575 59,074,544 51,749,763 
Adeudos y obligaciones financieras 3,209,077 7,342,094 6,311,753 
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 3,209,077 7,342,094 6,311,753 
TOTAL PASIVO 69,982,652 66,416,638 58,061,516 
PATRIMONIO 0 0 0 
Capital social 7,840,354 6,763,273 6,122,948 
Prima de emisión 394,463 394,463 394,463 
Acciones en tesorería -2 -2 -2 
Reservas 1,357,281 1,210,807 1,082,742 
Resultados acumulados 452,680 1,413,709 1,231,070 
Ajustes al patrimonio -105,488 13,105 -19,796 
Patrimonio Atribuible a los Propietarios de la Controladora 9,939,288 9,795,355 8,811,425 
Participaciones no controladoras 82,172 102,825 0 
TOTAL PATRIMONIO 10,021,460 9,898,180 8,811,425 
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 80,004,112 76,314,818 66,872,941 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
A 
 
 
3.3.1 CAJA Y BANCOS: 
 PROGRAMA DE AUDITORÍA 
 
EMPRESA EXAMINADA: SCOTIABANK PERÚ S.A.A. 
PERIODO: 01/01/2018 al 31/12/2020 
 
CUENTA: Caja 
Nº PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA CÉDULA FECHA AUDITOR 
01 
Ejecute un arqueo de caja en las 
ventanillas de atención a los clientes al 
final del día 
A – 1 11/12/2021 RMSC 
02 Analizar el fondo de pagos en efectivo A – 2 11/12/2021 RMSC 
03 Conteo del efectivo disponible A – 3 12/12/2021 RMSC 
04 
Obtener detalles de los saldos de 
efectivo y concilie con el Libro mayor 
A – 4 12/12/2021 RMSC 
05 
Realizar el procedimiento analítico de 
la cuenta caja 2018, 2019 y 2020 
A – 5 12/12/2021 RMSC 
 
 
 
A - 1 
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO 
 
EMPRESA EXAMINADA: SCOTIABANK PERÚ S.A.A. 
PERIODO: 01/01/2018 al 31/12/2020 
 
CUENTA: Caja 
Nº PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA 
 
OBSERVACIONES 
SI NO N/A 
01 
¿Existe un control adecuado sobre las 
entradas de efectivo mediante los voucher 
de operaciones emitidas por los cajeros de 
ventanilla? 
x 
02 
¿Existe una persona a la que se le ha dado 
un curso de inducción para realizar lista de 
dinero y los cheques recibidos? 
 x 
No, personal viene 
laborando de otras 
sucursales, ya más 
de 4 años 
03 
¿El personal que se encuentra atendiendo 
ventanilla, cuenta con curso de inducción 
para verificación de dinero en efectivo y 
monedas? 
x 
04 
¿La alta dirección implemento normas o 
cursos de seguridad por la Pandemia Covid 
– 19 al personal de ventanilla que tiene 
contacto con los usuarios? 
x 
05 
¿Todos los ingresos, depósitos y cobranzas, 
son reportados oportunamente a la Gerencia 
de Finanzas? 
x 
06 
¿Los cheques anulados son 
apropiadamente cancelados y archivados? 
x 
07 
¿Está prohibido la firma de cheques en 
blanco? 
x 
08 
¿Se controla la secuencia numérica de los 
cheques? 
x 
09 
¿El personal de ventanilla coloca 
adecuadamente el sello de fechador de 
x 
 
pagado de tal manera que se prevenga su 
uso para un nuevo pago por duplicado? 
10 
¿Las cuentas de cheques se concilian 
mensualmente y se investigan y registran 
con oportunidad los ajustes que de ella se 
deriven? 
x 
11 
¿Las cobranzas diarias son depositadas a la 
bóveda principal del Banco? 
x 
12 
¿Existe autorización previa para abrir la 
bóveda para entregar caja disponible para 
ventanilla? 
x 
13 
¿Los cheques anulados son 
apropiadamente cancelados y archivados? 
x 
14 
¿Se realizan constantemente arqueos de 
caja en ventanilla? 
 x 
Personal tiene miedo 
de infectarse con el 
Covid – 19 por temor 
al contagio 
15 
¿La Oficina de Personal al momento de 
ingresar a laboral hizo efectivo de la entrega 
del MOF – RIT, al personal de ventanilla? 
x 
 
 
 
 
A - 2 
COMPROBACIÓN DEL REGISTRO CAJA PERIODO 2018 
 
EMPRESA EXAMINADA: SCOTIABANK PERÚ S.A.A. 
PERIODO: 01/01/2018 al 31/12/2020 
 
CUENTA: Caja 
RESUMEN DE LA CUENTA CAJA Y BANCOS SEGÚN BALANCE 
CODIGO CUENTA SALDO IMPORTE TOTAL 
AÑO 2018 
 
 253,363.22 
 
1101.01 Oficina Principal 
 460,660.40 
 
 
1101.02 Sucursales 
 437,627.38 
 
 
1101.04 Fondos Fijos 
 253,363.22 
 
 
AÑO 2019 
 
 311,053.38 
 
1101.01 Oficina Principal 
 565,551.60 
 
 
1101.02 Sucursales 
 537,274.02 
 
 
1101.04 Fondos Fijos 
 311,053.38 
 
 
AÑO 2020 
 
 1,398,734.00 
 
1101.01 Oficina Principal 
 559,493.60 
 
 
1101.02 Sucursales 
 531,518.92 
 
 
1101.04 Fondos Fijos 
 307,721.48 
 
 
TOTAL 
 
3,964,264.00 
 
 
 
A - 3 
ARQUEO DE CAJA DEL PERIODO 2018 
 
EMPRESA EXAMINADA: SCOTIABANK PERÚ S.A.A. 
PERIODO: 01/01/2019 al 31/12/2019 
 
CUENTA: Fondo fijo 
ARQUEO DE CAJA – PERIODO 2019 EN MILES DE SOLES 
DENOMINACIÓN CANTIDAD 
IMPORTE 
PARCIAL 
IMPORTE 
TOTAL 
Saldo al 31 de Diciembre 2018 
 
3,964,264.00 
 
Egreso según comprobantes 
(15,000.00 
 
BILLETES 
Billetes de valor diez 2000 20,000.00 
Billetes de veinte 500 10,000.00 
Billetes de cincuenta 4,000 200,000.00 
Billetes de Cien 300 30,000.00 
Billetes de doscientos 500 100,000.00 
MONEDAS 
Monedas de cinco 45 225 
Monedas de dos 573 1,146.00 
Monedas de un sol 5234 5,234 
Monedas de cincuenta cent. 4567 2,283 
Monedas de veinte cent. 4345 434.50 
 
TOTAL 
 
311,053.38 
 
 
A - 3 
ARQUEO DE CAJA DEL PERIODO 2018 
 
EMPRESA EXAMINADA: SCOTIABANK PERÚ S.A.A. 
PERIODO: 01/01/2020 al 31/12/2020 
 
CUENTA: Fondo fijo 
ARQUEO DE CAJA – PERIODO 2019 EN MILES DE SOLES 
DENOMINACIÓN CANTIDAD 
IMPORTE 
PARCIAL 
IMPORTE 
TOTAL 
Saldo al 31 de Diciembre 2019 
 
3,964,264.00 
 
Egreso según comprobantes 
(118,000.00) 
 
BILLETES 
Billetes de valor diez 2000 20,000.00 
Billetes de veinte 500 10,000.00 
Billetes de cincuenta 4,000 200,000.00 
Billetes de Cien 300 30,000.00 
Billetes de doscientos 500 100,000.00 
MONEDAS 
Monedas de cinco 45 225 
Monedas de dos 573 1,146.00 
Monedas de un sol 5234 5,234 
Monedas de cincuenta cent. 4567 2,283 
Monedas de veinte cent. 4345 434.50 
 
TOTAL 
 
307,721.48 
 
 
 
A - 4 
FONDOS FIJOS DEL PERIODO 2020 
 
EMPRESA EXAMINADA: SCOTIABANK PERÚ S.A.A. 
PERIODO: 01/01/2020 al 31/12/2020 
 
CUENTA: Cartera de Créditos (neto) 
FONDO FIJO - PERIODO 2020 EN MILES DE SOLES 
MESES 
SEGÚN LIBROS 
Y REGISTROS 
SEGÚN 
AUDITORIA 
DIFERENCIAS 
ENERO 25,643.46 25,643.46 
FEBRERO 29,000.00 29,000.00 
MARZO 25,000.00 25,000.00 
ABRIL 23,000.00 23,000.00 
MAYO 29,000.00 35,000.00 6,000.00 
JUNIO 21,000.00 21,000.00 
JULIO 25,600.00 25,600.00 
AGOSTO 24,578.00 24,578.00 
SETIIEMBRE 12,309.00 12,309.00 
OCTUBRE 25,987.00 25,987.00 
NOBIMBRE 34,678.00 34,678.00 
DICIEMBRE 12,000.00 12,000.00 
SUB TOTAL -6,000.00 
 
 
A - 5 
RESUMEN 
ANÁLISIS DE LA CUENTA FONDO FIJOPERIODOS 2018, 2019 Y 2020 
 
EMPRESA EXAMINADA: SCOTIABANK PERÚ S.A.A. 
PERIODO: 01/01/2018 al 31/12/2020 
 
CUENTA: Caja y Bancos 
ANÁLISIS CAJA Y BANCOS – PERIODO 2018, 2019 Y 2020 
PERIODO 
SEGÚN 
REGISTROS 
SEGÚN 
AUDITORIA 
DIFERENCIAS 
CAJA 1,398,734.00 1,398,734.00 0.00 
FONDO FIJO 553,493.60 559,493.60 6,000.00 
CTAS. CTES. 531,518.92 531,518.92 0.00 
SUB TOTAL 1,398,734.52 1,392,734 6,000.00 
DIFERENCIAS 6,000.00 
 
TOTAL 1,392,734 1,392,734 
 
NOTA: Existe una diferencia de S/. 6,000.00 debido a que no se ha estado efectuando 
un arquero de caja al final de la jornada laboral periodo 2020. 
 
 
 CUADRO COMPARATIVO - CUENTA CAJA 
 2020 2019 2018 
 1,398,734.00 1,413,879.00 1,151,651.00 
CAJA 559,493.60 565,551.60 460,660.40 
FONDO FIJO 531,518.92 537,274.02 437,627.38 
CTAS. CTES. 307,721.48 311,053.38 253,363.22 
 
 
F - 1 
 
3.3.2 INVERSIONES: 
 
 PROGRAMA DE AUDITORÍA 
 
EMPRESA EXAMINADA: SCOTIABANK PERÚ S.A.A. 
PERIODO: 01/01/2018 al 31/12/2020 
 
CUENTA: Inversiones 
La Entidad Financiera Scotiabank compro acciones de las siguientes empresas, en las 
cuales participa de las utilidades que generan estas y son las siguientes: 
Nº DETALLE 
SEGÚN 
LIBROS 
SEGÚN 
AUDITORIA 
DIFERENCIAS 
01 
BANCO SUPERVISÓN DE 
CHILE 
345, 567.00 345, 567.00 0.00 
02 MOVISTAR – DEL PERÚ 456,928.00 456,928.00 0.00 
03 EMPRESAS UNIDAS ALFA 985,375.00 985,375.00 0.00 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
C 
3.3.3 CARTERA DE CREDITOS: 
 
PROGRAMA DE AUDITORÍA 
 
EMPRESA EXAMINADA: SCOTIABANK PERÚ S.A.A. 
PERIODO: 01/01/2018 al 31/12/2020 
 
CUENTA: Cartera de Créditos (neto) 
Nº PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA CÉDULA FECHA AUDITOR 
01 
Aplicación del cuestionario de control 
interno, con el fin de evaluar el grado de 
solidez del mismo. 
C – 1 11/12/2021 CDVQ 
02 
Comprobar el registro auxiliar de la 
cartera de créditos de 2018 
C – 2 11/12/2021 CDVQ 
03 
Comprobar el registro auxiliar de la 
cartera de créditos de 2019 
C – 3 11/12/2021 CDVQ 
04 
Comprobar el registro auxiliar de la 
cartera de créditos de 2020 
C – 4 12/12/2021 CDVQ 
05 
Realizar el procedimiento analítico de 
la cartera de créditos (neto) periodos 
2018, 2019 y 2020 
C – 5 12/12/2021 CDVQ 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
C - 1 
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO 
 
EMPRESA EXAMINADA: SCOTIABANK PERÚ S.A.A. 
PERIODO: 01/01/2018 al 31/12/2020 
 
CUENTA: Cartera de Créditos (neto) 
Nº PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA 
 
OBSERVACIONES 
SI NO N/A 
01 
¿Las instancias que intervienen en el 
proceso de créditos son Administración, 
Comité de Crédito, Directiva de Crédito, 
Coordinador Zonal y Coordinador de 
oficina? 
x 
02 
¿La administración aprueba las políticas 
relacionadas al otorgamiento de créditos? 
x 
03 
¿Existe un reglamento debidamente 
aprobado que establezca el procedimiento 
para otorgar un crédito? 
x 
04 
¿El Comité de Créditos califica, aprueba o 
niega las solicitudes de crédito de acuerdo 
con las políticas aprobadas por la 
administración? 
x 
05 
¿El encargado de la cartera de créditos es 
abogado y tiene una especialización en 
derecho bancario? 
 x 
El encargado es 
profesional en 
contabilidad, más no 
en derecho 
06 
¿El Coordinador de Oficina tiene 
conocimiento sobre el procedimiento judicial 
de créditos en mora? 
x 
07 
¿Se realizan notificaciones a los prestatarios 
días antes del vencimiento de sus 
obligaciones? 
 x 
Las notificaciones se 
realizan una vez 
vencido el plazo 
08 
¿Cuándo el prestatario tiene días de retraso 
en sus obligaciones se le notifica por 
x 
 
llamada, mensajes, correo u otra de similar 
naturaleza? 
09 
¿Si a los 90 días de morosidad no hay 
resultados positivos en la cobranza se 
declara plazo vencido y se procede al cobro 
vía judicial? 
x 
10 
¿Si a los seis meses de iniciado el proceso 
judicial de cobranza en mora no hay 
resultados positivos, el encargado de 
créditos es sancionado? 
 x 
La sanción se impone 
cuando transcurre un 
año sin resultados 
positivos 
11 
¿Se realiza informes mensuales de los 
procesos en cobranza coactiva? 
x 
12 
¿Se discuten acciones legales para hacer 
efectivo el cobro vía judicial? 
x 
13 
¿El Gerente informa semestralmente sobre 
el estado de las operaciones de la cartera de 
créditos? 
x 
14 
¿Por parte de la administración se realiza 
por lo menos una capacitación anual sobre 
el otorgamiento de créditos? 
x 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
C - 2 
COMPROBACIÓN DEL REGISTRO AUXILIAR DE LA CARTERA 
DE CRÉDITOS DEL PERIODO 2018 
 
EMPRESA EXAMINADA: SCOTIABANK PERÚ S.A.A. 
PERIODO: 01/01/2018 al 31/12/2018 
 
CUENTA: Cartera de Créditos (neto) 
CARTERA DE CRÉDITOS (NETO) – PERIODO 2018 EN MILES DE SOLES 
DETALLE 
(CRÉDITOS 
DIRECTOS) 
SEGÚN 
REGISTROS 
SEGÚN 
AUDITORIA 
DIFERENCIAS 
Créditos vigentes 46,950,638 46,950,638 0.00 
Créditos 
refinanciados 
804,150 804,150 0.00 
Créditos 
reestructurados 
521 521 0.00 
Créditos vencidos 911,855 911,855 0.00 
Créditos en 
cobranza judicial 
993,243 993,243 0.00 
Rendimientos 
devengados de 
créditos vigentes 
341,222 341,222 0.00 
Intereses no 
devengados 
(25,977) (25,977) 0.00 
Provisión para 
incobrabilidad de 
créditos 
(2,627,566) (2,627,566) 0.00 
SUB TOTAL 47,348,086 47,348,086 0.00 
DIFERENCIAS 0.00 
 
TOTAL 47,348,086 47,348,086 
 
 
 
C - 3 
COMPROBACIÓN DEL REGISTRO AUXILIAR DE LA CARTERA 
DE CRÉDITOS DEL PERIODO 2019 
 
EMPRESA EXAMINADA: SCOTIABANK PERÚ S.A.A. 
PERIODO: 01/01/2019 al 31/12/2019 
 
CUENTA: Cartera de Créditos (neto) 
CARTERA DE CRÉDITOS (NETO) – PERIODO 2019 EN MILES DE SOLES 
DETALLE 
(CRÉDITOS 
DIRECTOS) 
SEGÚN 
REGISTROS 
SEGÚN 
AUDITORIA 
DIFERENCIAS 
Préstamos 33,096,980 33,096,980 0.00 
Hipotecario 6,919,265 6,919,265 0.00 
Arrendamiento 
financiero 
3,526,413 3,526,413 0.00 
Tarjetas de crédito 5,453,015 5,453,015 0.00 
Factoring 1,065,402 1,065,402 0.00 
Descuentos 732,684 732,684 0.00 
Sobregiros y 
avances en cuenta 
corriente 
75,986 75,986 0.00 
Créditos 
refinanciados 
955,922 955,922 0.00 
Créditos 
reestructurados 
376 376 0.00 
Créditos vencidos 989,739 989,739 0.00 
Créditos en 
cobranza judicial 
1,027,948 1,027,948 0.00 
Rendimientos 
devengados de 
créditos vigentes 
374,994 374,994 0.00 
Intereses no 
devengados 
(16,452) (16,452) 0.00 
Provisión para 
incobrabilidad de 
créditos 
(2,912,916) (2,912,916) 0.00 
SUB TOTAL 51,289,356 51,289,356 0.00 
DIFERENCIAS 0.00 
 
TOTAL 51,289,356 51,289,356 
 
 
C - 4 
COMPROBACIÓN DEL REGISTRO AUXILIAR DE LA CARTERA 
DE CRÉDITOS DEL PERIODO 2020 
 
EMPRESA EXAMINADA: SCOTIABANK PERÚ S.A.A. 
PERIODO: 01/01/2020 al 31/12/2020 
 
CUENTA: Cartera de Créditos (neto) 
CARTERA DE CRÉDITOS (NETO) – PERIODO 2019 EN MILES DE SOLES 
DETALLE 
(CRÉDITOS 
DIRECTOS) 
SEGÚN 
REGISTROS 
SEGÚN 
AUDITORIA 
DIFERENCIAS 
Préstamos 32,645,786 32,645,786 0.00 
Hipotecario 7,557,962 7,557,962 0.00 
Tarjetas de crédito 5,087,270 5,087,270 0.00 
Arrendamiento 
financiero 
3,203,649 3,203,649 0.00 
Factoring 1,100,521 1,100,521 0.00 
Descuentos 475,018 475,018 0.00 
Sobregiros y 
avances en cuenta 
corriente 
40,901 40,901 0.00 
Créditos 
refinanciados 
1,287,491 1,287,491 0.00 
Créditos 
reestructurados 
0.00 0.00 0.00 
Créditos vencidos 2,427,635 2,427,635 0.00 
Créditos en 
cobranza judicial 
1,103,178 2,103,178 1,000,000 
Rendimientos 
devengados de 
créditos vigentes 
348,895 348,895 0.00 
Intereses no 
devengados 
(99,576) (99,576) 0.00 
Provisión para 
incobrabilidad de 
créditos 
(5,374,713) (5,374,713) 0.00 
SUB TOTAL 49,804,017 50,804,017 1,000,000 
DIFERENCIAS 1,000,000 
 
TOTAL 50,804,017 50,804,017 
 
 
C - 5 
PROCEDIMIENTO ANALÍTICO DE LA CARTERA DE CRÉDITOS 
(NETO) PERIODOS 2018, 2019 Y 2020EMPRESA EXAMINADA: SCOTIABANK PERÚ S.A.A. 
PERIODO: 01/01/2018 al 31/12/2020 
 
CUENTA: Cartera de Créditos (neto) 
ANÁLISIS CARTERA DE CRÉDITOS (NETO) – PERIODO 2018, 2019 Y 2020 
PERIODO 
SEGÚN 
REGISTROS 
SEGÚN 
AUDITORIA 
DIFERENCIAS 
Cartera de 
Créditos (Neto) 
periodo 2018 
47,348,086 47,348,086 0.00 
Cartera de 
Créditos (Neto) 
periodo 2019 
51,289,356 51,289,356 0.00 
Cartera de 
Créditos (Neto) 
periodo 2020 
49,804,017 50,804,017 1,000,000 
SUB TOTAL 148,441,459 149,441,459 1,000,000 
DIFERENCIAS 1,000,000 
 
TOTAL 149,441,459 149,441,459 
 
NOTA: Existe una diferencia de S/. 1,000,000 debido a que no está registrado los 
créditos en cobranza judicial en el periodo 2020. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
D 
3.3.4 CUENTAS POR COBRAR: 
 
PROGRAMA DE AUDITORÍA 
 
EMPRESA EXAMINADA: SCOTIABANK PERÚ S.A.A. 
PERIODO: 01/01/2018 al 31/12/2020 
 
CUENTA: Cuentas por cobrar (neto) 
Nº PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA CÉDULA FECHA AUDITOR 
01 
Aplicación del cuestionario de control 
interno, con el fin de evaluar el grado de 
solidez del mismo. 
D – 1 11/12/2021 CDVQ 
02 
Comprobar el registro auxiliar de las 
cuentas por cobrar (neto) de 2018 
D – 2 11/12/2021 CDVQ 
03 
Comprobar el registro auxiliar de las 
cuentas por cobrar (neto) de 2019 
D – 3 11/12/2021 CDVQ 
04 
Comprobar el registro auxiliar de las 
cuentas por cobrar (neto) de 2020 
D – 4 12/12/2021 CDVQ 
05 
Realizar el procedimiento analítico de 
las cuentas por cobrar (neto) periodos 
2018, 2019 y 2020 
D – 5 12/12/2021 CDVQ 
 
 
 
D - 1 
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO 
 
EMPRESA EXAMINADA: SCOTIABANK PERÚ S.A.A. 
PERIODO: 01/01/2018 al 31/12/2020 
 
CUENTA: Cuentas por cobrar (neto) 
Nº PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA 
 
OBSERVACIONES 
SI NO N/A 
01 
¿Se cuenta con un programa informático 
que garantice el registro de las cuentas por 
cobrar? 
x 
02 
¿Se preparan mensualmente informes sobre 
las cuentas por cobrar? 
x 
03 
¿Los informes mensuales son revisados por 
la administración? 
x 
04 
¿Se tienen los datos personales como 
número de celular, correo electrónico y 
dirección de los prestatarios? 
x 
05 
¿Se notifica electrónicamente a los 
prestatarios sobre sus saldos por cobrar? 
x 
06 
¿Existe un procedimiento debidamente 
aprobado para que los prestatarios hagan 
efectivo sus obligaciones? 
x 
07 
¿El personal a cargo de la cobranza está 
capacitado para las funciones? 
x 
08 
¿Las cancelaciones por cuentas incobrables 
son aprobadas por la administración? 
x 
09 
¿Se tiene autorización de la administración 
para otorgar en garantía, prenda o ceder los 
derechos que amparan las obligaciones? 
x 
10 
¿Se cuenta con el personal suficiente para 
exigir todas las cuentas por cobrar 
pendientes? 
 x 
El personal tiene que 
dividirse para 
notificar a los 
prestatarios 
 
11 
¿La persona que maneja los créditos y la 
cobranza es la misma que contabiliza los 
fondos de caja? 
 x 
Existe un personal a 
cargo de la cobranza 
y otro personal 
distinto que lo 
contabiliza 
12 
¿Se lleva un control de cobranza 
personalizado? 
x 
13 
¿Las cuentas por cobrar mayores a 1 año se 
envían con el abogado para su cobro vía 
judicial? 
x 
14 
¿Por parte de la administración se realiza 
por lo menos una capacitación anual sobre 
cobranza de créditos? 
x 
 
 
 
 
D - 2 
COMPROBACIÓN DEL REGISTRO AUXILIAR DE LAS CUENTAS 
POR COBRAR DEL PERIODO 2018 
 
EMPRESA EXAMINADA: SCOTIABANK PERÚ S.A.A. 
PERIODO: 01/01/2018 al 31/12/2018 
 
CUENTA: Cuentas por cobrar (neto) 
CUENTAS POR COBRAR (NETO) – PERIODO 2018 EN MILES DE SOLES 
DETALLE 
(INSTRUMENTOS 
FINANCIEROS) 
SEGÚN 
REGISTROS 
SEGÚN 
AUDITORIA 
DIFERENCIAS 
Venta de 
inversiones 
846,323 846,323 0.00 
Servicios de 
cobranza 
44,454 44,454 0.00 
Pagos efectuados 
por cuenta de 
terceros 
21,728 21,728 0.00 
Comisiones por 
cobrar 
16,407 16,407 0.00 
Adelantos del 
personal 
3,184 3,184 0.00 
Cuentas por cobrar 
a comitentes 
1,693 1,693 0.00 
Venta de bienes y 
servicios, 
fideicomiso 
584 584 0.00 
Otras cuentas por 
cobrar 
160,271 160,271 0.00 
Reclamos 
tributarios 
696,260 696,260 0.00 
SUB TOTAL 1,791,354 1,791,354 0.00 
DIFERENCIAS 0.00 
 
TOTAL 1,791,354 1,791,354 
 
 
 
D - 3 
COMPROBACIÓN DEL REGISTRO AUXILIAR DE LAS CUENTAS 
POR COBRAR DEL PERIODO 2019 
 
EMPRESA EXAMINADA: SCOTIABANK PERÚ S.A.A. 
PERIODO: 01/01/2019 al 31/12/2019 
 
CUENTA: Cuentas por cobrar (neto) 
CUENTAS POR COBRAR (NETO) – PERIODO 2019 EN MILES DE SOLES 
DETALLE 
(INSTRUMENTOS 
FINANCIEROS) 
SEGÚN 
REGISTROS 
SEGÚN 
AUDITORIA 
DIFERENCIAS 
Venta de 
inversiones 
142,224 142,224 0.00 
Comisiones por 
cobrar 
24,282 24,282 0.00 
Servicios de 
cobranza 
23,356 23,356 0.00 
Pagos efectuados 
por cuenta de 
terceros 
17,957 17,957 0.00 
Venta de bienes y 
servicios, 
fideicomiso 
11,359 11,359 0.00 
Adelantos del 
personal 
7,496 7,496 0.00 
Cuentas por cobrar 
a comitentes 
222 222 0.00 
Otras cuentas por 
cobrar 
206,823 206,823 0.00 
Reclamos 
tributarios 
722,021 722,021 0.00 
SUB TOTAL 1,155,740 1,155,740 0.00 
DIFERENCIAS 0.00 
 
TOTAL 1,155,740 1,155,740 
 
 
 
D - 4 
 
COMPROBACIÓN DEL REGISTRO AUXILIAR DE LAS CUENTAS 
POR COBRAR DEL PERIODO 2020 
 
EMPRESA EXAMINADA: SCOTIABANK PERÚ S.A.A. 
PERIODO: 01/01/2020 al 31/12/2020 
 
CUENTA: Cuentas por cobrar (neto) 
CUENTAS POR COBRAR (NETO) – PERIODO 2020 EN MILES DE SOLES 
DETALLE 
(INSTRUMENTOS 
FINANCIEROS) 
SEGÚN 
REGISTROS 
SEGÚN 
AUDITORIA 
DIFERENCIAS 
Venta de 
inversiones 
130,596 130,596 0.00 
Comisiones por 
cobrar 
19,835 19,835 0.00 
Pagos efectuados 
por cuenta de 
terceros 
18,782 18,782 0.00 
Servicios de 
cobranza 
12,856 12,856 0.00 
Venta de bienes y 
servicios, 
fideicomiso 
10,920 10,920 0.00 
Adelantos del 
personal 
8,518 8,518 0.00 
Cuentas por cobrar 
a comitentes 
243 243 0.00 
Otras cuentas por 
cobrar 
201,700 201,700 0.00 
Reclamos 
tributarios 
722,021 722,021 0.00 
SUB TOTAL 1,125,471 1,125,471 0.00 
DIFERENCIAS 0.00 
 
TOTAL 1,125,471 1,125,471 
 
 
D - 5 
PROCEDIMIENTO ANALÍTICO DE LAS CUENTAS POR COBRAR 
(NETO) PERIODOS 2018, 2019 Y 2020 
 
EMPRESA EXAMINADA: SCOTIABANK PERÚ S.A.A. 
PERIODO: 01/01/2018 al 31/12/2020 
 
CUENTA: Cuentas por cobrar (neto) 
ANÁLISIS CUENTAS POR COBRAR (NETO) – PERIODO 2018, 2019 Y 2020 
PERIODO 
SEGÚN 
REGISTROS 
SEGÚN 
AUDITORIA 
DIFERENCIAS 
Cuentas por 
Cobrar (Neto) 
periodo 2018 
1,791,354 1,791,354 0.00 
Cuentas por 
Cobrar (Neto) 
periodo 2019 
1,155,740 1,155,740 0.00 
Cuentas por 
Cobrar (Neto) 
periodo 2020 
1,125,471 1,125,471 0.00 
SUB TOTAL 4,072,565 4,072,565 0.00 
DIFERENCIAS 0.00 
 
TOTAL 4,072,565 4,072,565 
 
NOTA: No existe una diferencia respecto de los montos según registros y los montos 
según auditoría. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
E 
3.3.5 INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO, NETO 
 PROGRAMA DE AUDITORIA 
EMPRESA EXAMINADA: SCOTIABANK PERÚ S.A.A. 
PERIODO: 01/01/2018 al 31/12/2020 
CUENTA: INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO, NETO 
N° PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA CEDULA FECHA AUDITOR 
1 Obtener un conocimiento del control 
interno sobre los inmuebles, 
maquinarias y equipos. 
E -1 
11/12/2021 
ESBH 
2 Comparar adiciones de propiedad, 
panta y equipo durante el año. 
E-2 11/12/2021 ESBH 
3 Investigar la condición de la 
propiedad, planta y equipo durante 
el año 
E-3 
11/12/2021 
ESBH 
4 Cotejar los totales del tipo de activo 
contra sus correspondientes libros 
auxiliares. 
E-4 
11/12/2021 
ESBH 
5 Evaluar la presentación y revelación 
en los estados financieros de los 
activos. 
E-5 
11/12/2021 
ESBH 
 
 
 
E - 1 
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO 
 
EMPRESA EXAMINADA: SCOTIABANK PERÚ S.A.A. 
PERIODO: 01/01/2018 al 31/12/2020 
 
CUENTA: INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO, NETO 
Nº PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA 
 
OBSERVACIONES 
SI NO N/A 
01¿Se autorizan y aprueban debidamente las 
adiciones al activo fijo por el órgano o personal 
que autoriza? 
 
02 
¿Se concilia periódicamente el inventario de 
activo fijo tangible con los libros auxiliares? 
 
03 
¿Se requiere una aprobación por escrito antes de 
la venta de un activo fijo tangible? 
 
04 
¿La empresa revisa periódicamente el activo con 
el objeto de determinar si la cobertura de seguro 
es suficiente? 
 
05 
¿Forman parte de las cuentas las partidas 
completamente depreciadas de activo si todavía 
están en uso? 
 
El encargado es 
profesional en 
contabilidad, más no en 
derecho 
06 
¿se dedica un cuidado apropiado a las pequeñas 
herramientas, conservándolos en lugares 
específicos? 
 
07 
¿Se encuentran en un lugar seguro las 
maquinarias y equipos? 
 
Las notificaciones se 
realizan una vez 
vencido el plazo 
 
 
 
 
 E - 2 
COMPROBACIÓN DEL REGISTRO AUXILIAR DE INMUEBLES, 
MOBILIARIO Y EQUIPO, NETO DEL PERIODO 2020 
 
EMPRESA EXAMINADA: SCOTIABANK PERÚ S.A.A. 
PERIODO: 01/01/2020 al 31/12/2020 
 
CUENTA: INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO, NETO 
INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO, NETO – PERIODO 2020 EN MILES DE 
SOLES 
DETALLE 
(CRÉDITOS 
DIRECTOS) 
SEGÚN 
REGISTROS 
SEGÚN 
AUDITORIA 
DIFERENCIAS 
Terrenos 128,884 128,884 0 
Inmuebles e 
instalaciones 
116,284 116,284 0 
Mobiliario, enseres 
y equipo de 
cómputo 
71,351 71,351 0 
Unidades de 
transporte 
482 492 10 
Unidades por 
recibir y obras en 
curso 
22,094 22,094 0 
SUB TOTAL 339,095 339,105 10 
DIFERENCIAS 10 0.00 
 
TOTAL 339,105 339,105 
 
 
 
 
 
 
 
 
 E - 2 
COMPROBACIÓN DEL REGISTRO AUXILIAR DE INMUEBLES, 
MOBILIARIO Y EQUIPO, NETO DEL PERIODO 2019 
 
EMPRESA EXAMINADA: SCOTIABANK PERÚ S.A.A. 
PERIODO: 01/01/2019 al 31/12/2019 
 
CUENTA: INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO, NETO 
INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO, NETO – PERIODO 2019 EN MILES DE 
SOLES 
DETALLE 
(CRÉDITOS 
DIRECTOS) 
SEGÚN 
REGISTROS 
SEGÚN 
AUDITORIA 
DIFERENCIAS 
Terrenos 131,572 131,572 0 
Inmuebles e 
instalaciones 
133,876 133,876 0 
Mobiliario, enseres 
y equipo de 
cómputo 
72,238 72,238 0 
Unidades de 
transporte 
594 594 0 
Unidades por 
recibir y obras en 
curso 
24,147 24,147 0 
SUB TOTAL 362,427 362,427 0 
DIFERENCIAS 0 0 
 
TOTAL 362,427 362,427 
 
 
 
 
 
 
 
 
 C - 2 
COMPROBACIÓN DEL REGISTRO AUXILIAR DE INMUEBLES, 
MOBILIARIO Y EQUIPO, NETO DEL PERIODO 2018 
 
EMPRESA EXAMINADA: SCOTIABANK PERÚ S.A.A. 
PERIODO: 01/01/2018 al 31/12/2018 
 
CUENTA: INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO, NETO 
INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO, NETO – PERIODO 2018 EN MILES DE 
SOLES 
DETALLE 
(CRÉDITOS 
DIRECTOS) 
SEGÚN 
REGISTROS 
SEGÚN 
AUDITORIA 
DIFERENCIAS 
Terrenos 126,914 126,914 0 
Inmuebles e 
instalaciones 
133,530 133,530 0 
Mobiliario, enseres 
y equipo de 
cómputo 
75,636 75,636 0 
Unidades de 
transporte 
271 271 0 
Unidades por 
recibir y obras en 
curso 
52,000 52,000 0 
Trabajos en curso 13,509 13,509 
SUB TOTAL 401,860 401,860 0 
DIFERENCIAS 
 
TOTAL 401,860 401,860 
 
 
 
 
 
 
 
 
F - 1 
3.3.6 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO Y DEPÓSITOS DE 
EMPRESAS EN EL SISTEMA FINANCIERO: 
 PROGRAMA DE AUDITORIA 
EMPRESA EXAMINADA: SCOTIABANK PERÚ S.A.A. 
PERIODO: 01/01/2018 al 31/12/2020 
CUENTA: OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO Y DEPÓSITOS DE EMPRESAS EN EL SISTEMA 
FINANCIERO. 
 
N° PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA CEDULA FECHA AUDITOR 
1 Aplicación del cuestionario de control 
interno, con el fin de evaluar el grado 
de solidez del mismo. 
F -1 
11/12/2021 
ESBH 
2 Obtener un balance de prueba de las 
cuentas por pagar a la fecha del 
balance general y conciliar con el 
mayor general. 
F-2 
11/12/2021 
ESBH 
3 Conciliar los pasivos con extractos F-3 11/12/2021 ESBH 
4 Confirmar la cuenta por pagar 
mediante correspondencia directa 
con los proveedores. 
F-4 
11/12/2021 
ESBH 
5 Evaluar la presentación en los 
estados financieros de las cuentas 
por pagar comerciales, incluida la 
revelación adecuada. 
F-5 
11/12/2021 
ESBH 
 
 
 
F - 1 
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO 
 
EMPRESA EXAMINADA: SCOTIABANK PERÚ S.A.A. 
PERIODO: 01/01/2018 al 31/12/2020 
CUENTA: : OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO Y DEPÓSITOS DE EMPRESAS EN EL SISTEMA 
FINANCIERO. 
Nº PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA 
 
OBSERVACIONES 
SI NO N/A 
01 
¿El administrador de cada agencia es el 
encargado de aprobar los depósitos por 
operaciones pasivas? 
x 
02 
¿Se revisa frecuentemente la tasa TREA ofrecida 
al público por operaciones pasivas? 
x 
08 
¿Se informa a los depositantes sobre la 
cobertura del seguro en caso de quiebra o 
liquidación? 
x 
 
 
 
 
 F - 2 
COMPROBACIÓN DEL REGISTRO AUXILIAR DE 
OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO Y DEPÓSITOS DE 
EMPRESAS EN EL SISTEMA FINANCIERO DEL PERIODO 2020 
 
EMPRESA EXAMINADA: SCOTIABANK PERÚ S.A.A. 
PERIODO: 01/01/2020 al 31/12/2020 
 
CUENTA: OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO Y DEPÓSITOS DE EMPRESAS EN 
EL SISTEMA FINANCIERO 
OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO Y DEPÓSITOS DE EMPRESAS EN EL 
SISTEMA FINANCIERO) – PERIODO 2020 EN MILES DE SOLES 
DETALLE 
(CRÉDITOS 
DIRECTOS) 
SEGÚN 
REGISTROS 
SEGÚN 
AUDITORIA 
DIFERENCIAS 
Clientes 
corporativos 
24,328,543 24,328,543 0 
Personas naturales 19,320,372 19,320,372 0 
Entidades sin fines 
de lucro 
3,147,855 3,147,855 0 
Otros 1,778,439 1,778,439 0 
SUB TOTAL 48,575,209 48,575,209 0 
DIFERENCIAS 
 
TOTAL 48,575,209 48,575,209 
 
 
 
 
 
 
 
 
 F - 2 
COMPROBACIÓN DEL REGISTRO AUXILIAR DE 
OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO Y DEPÓSITOS DE 
EMPRESAS EN EL SISTEMA FINANCIERO DEL PERIODO 2019 
 
EMPRESA EXAMINADA: SCOTIABANK PERÚ S.A.A. 
PERIODO: 01/01/2019 al 31/12/2019 
 
CUENTA: OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO Y DEPÓSITOS DE EMPRESAS EN 
EL SISTEMA FINANCIERO 
OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO Y DEPÓSITOS DE EMPRESAS EN EL 
SISTEMA FINANCIERO) – PERIODO 2019 EN MILES DE SOLES 
DETALLE 
(CRÉDITOS 
DIRECTOS) 
SEGÚN 
REGISTROS 
SEGÚN 
AUDITORIA 
DIFERENCIAS 
Clientes 
corporativos 
20,332,538 20,332,538 0 
Personas naturales 16,896,734 16,896,734 0 
Entidades sin fines 
de lucro 
5,360,724 5,360,724 0 
Otros 2,172,896 2,172,896 0 
SUB TOTAL 44,762,892 44,762,892 0 
DIFERENCIAS 
 
TOTAL 44,762,892 44,762,892 
 
 
 
 
 
 
 
 
 F - 2 
COMPROBACIÓN DEL REGISTRO AUXILIAR DE 
OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO Y DEPÓSITOS DE 
EMPRESAS EN EL SISTEMA FINANCIERO DEL PERIODO 2018 
 
EMPRESA EXAMINADA: SCOTIABANK PERÚ S.A.A. 
PERIODO: 01/01/2018 al 31/12/2018 
 
CUENTA: OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO Y DEPÓSITOS DE EMPRESAS EN 
EL SISTEMA FINANCIERO 
OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO Y DEPÓSITOS DE EMPRESAS EN EL 
SISTEMA FINANCIERO) – PERIODO 2018 EN MILES DE SOLES 
DETALLE 
(CRÉDITOS 
DIRECTOS) 
SEGÚN 
REGISTROS 
SEGÚN 
AUDITORIA 
DIFERENCIAS 
Clientes 
corporativos 
19,267,025 19,267,025 0 
Personas naturales 14,862,531 14,862,531 0 
Entidades sin fines 
de lucro 
4,028,292 4,028,292 0 
Otros 1,793,245 1,793,245 0 
SUB TOTAL 39,951,093 39,951,093 0 
DIFERENCIAS 
 
TOTAL 39,951,093 39,951,093 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
3.3.7 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS: 
 PROGRAMA DE AUDITORIA 
 
 
EMPRESA A EXAMINAR: SCOTIABANK PERÚ S.A.A. G 
PERIODO: 01/01/2018 AL 31/12/2020 G -1 
CUENTA: ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS 
 
 
NRO PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA CEDULA FECHA AUDITOR 
1 Aplicación del cuestionario de control interno, con 
el fin de evaluar el grado de solidez del mismo. G-2 10/12/2021 JKCLL 
2 
Obtener un balance de prueba de los adeudos a 
largo plazo, a la fecha del estado de situación 
financiera. G-3 10/12/2021 JKCLL 
3 Verificar la exactitud de los saldos G-3 10/12/2021 JKCLL 
4 
Examinar la documentación solicitada a la entidad 
de los adeudos contenidos y verificar si coincide con 
los saldos presentados en el estado de situación 
financiera. G-3 10/12/2021 JKCLL 
5 
Evaluar la presentación del estado de situación 
financierade los adeudos y obligaciones financieras 
a largo plazo. G-4 10/12/2021 JKCLL 
 
 
 
 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO 
 
EMPRESA A EXAMINAR: SCOTIABANK PERÚ S.A.A. G-2 
PERIODO: 01/01/2018 AL 31/12/2020 
CUENTA: ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS 
 
NRO PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA 
CRITERIO 
OBSERVACIONES 
SI NO N/A 
1 
¿Los contratos emitidos para con terceros, son 
aprobados según las disposiciones legales de la 
entidad? X 
2 
¿Mantienen archivado y en reserva la 
documentación sustentadora de las obligaciones 
financieras a largo plazo? X 
3 
¿Se encuentra los registros del pasivo a largo plazo 
bajo el control de un funcionario responsable? X 
4 
¿Las deudas obtenidas a largo plazo se cancelan en 
los plazos establecidos? X 
 
 
 
EMPRESA A EXAMINAR: SCOTIABANK PERÚ S.A.A. 
PERIODO: 01/01/2018 AL 31/12/2020 G-4 
CUENTA: ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS 
 
 
Las líneas de crédito de Corporación Financiera de Desarrollo (COFIDE) en el Banco 
y la Financiera corresponden a recursos obtenidos para el otorgamiento de créditos, 
principalmente para el programa de financiamiento hipotecario de los programas 
del Fondo Mi Vivienda, las cuales devengan interés a tasa fija ajustada 
 
 2018 
Adeudos y obligaciones financieras 
SEGÚN 
REGISTRO 
SEGÚN 
AUDITORIA 
DIFERENCIAL 
COFIDE 1221600 1221600 0 
Bancos relacionados 4384900 4384900 0 
Otros bancos 3443660 3443660 0 
Intereses por pagar 35876 35876 0 
Valores y obligaciones 2249187 2249187 0 
 TOTAL 11,335,223 11,335,223 0 
 
 2019 
Adeudos y obligaciones financieras 
SEGÚN 
REGISTRO 
SEGÚN 
AUDITORIA 
DIFERENCIAL 
COFIDE 1109728 1221600 -111872 
Bancos relacionados 5793800 4384900 1408900 
Otros bancos 3541728 3443660 98068 
Intereses por pagar 25251 35876 -10625 
Valores y obligaciones 2210367 2249187 -38820 
 TOTAL 12,680,874 11,335,223 1,345,651 
 
 2020 
Adeudos y obligaciones financieras 
SEGÚN 
REGISTRO 
SEGÚN 
AUDITORIA 
DIFERENCIAL 
COFIDE 851775 1109728 -257953 
Bancos relacionados 7075434 5793800 1281634 
Otros bancos 2747247 3541728 -794481 
Intereses por pagar 10437 25251 -14814 
Valores y obligaciones 2239623 2210367 29256 
 TOTAL 12,924,516 12,680,874 243,642 
 
 
 
3.3.8 PROVISIONES Y OTROS PASIVOS: 
 
 PROGRAMA DE AUDITORIA 
 
 
EMPRESA A EXAMINAR: SCOTIABANK PERÚ S.A.A. H 
PERIODO: 01/01/2018 AL 31/12/2020 H-1 
CUENTA: PROVISIONES 
 
 
NRO PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA CEDULA FECHA AUDITOR 
1 
Verificar la existencia y adecuada revelación 
de compromisos adquiridos por la entidad para con 
terceros. H-2 10/12/2021 JKCLL 
2 
Determinar que las provisiones se hayan reconocido 
con base en la mejor estimación posible al corte del estado 
financiero H-2 10/12/2021 JKCLL 
3 
Determinar la adecuada clasificación de las provisiones en la 
cuenta del pasivo a largo plazo según su fecha de 
vencimiento, exigibilidad, denominación y materialidad H-3 10/12/2021 JKCLL 
4 
Analizar si la empresa maneja en forma correcta 
la retención en la fuente practicada por el beneficiario del 
descuento. H-3 10/12/2021 JKCLL 
5 Verificar en la provisión si la obligación se haya contraído 
con justa causa y a título oneroso. H-3 10/12/2021 JKCLL 
 
 
 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO 
 
EMPRESA A EXAMINAR: SCOTIABANK PERÚ S.A.A. H-2 
PERIODO: 01/01/2018 AL 31/12/2020 
CUENTA: PROVISIONES 
 
NRO PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA 
CRITERIO 
OBSERVACIONES 
SI NO N/A 
1 
¿Existen una hoja de trabajo en la que se incluye el 
resumen de los bonos, obligaciones y otras provisiones a 
largo plazo? 
x 
 
2 
¿Se expedían y registran correctamente las cancelaciones de 
cuentas por pagar y estas proceden de acuerdo con la 
legislación vigente? 
x 
 
3 
¿El dispositivo magnético contiene toda la información que 
debe revelarse, al igual que la evidencia obtenida sobre las 
provisiones a largo plazo? 
x 
 
4 ¿Existe un adecuado control con respecto a al control de pago 
de las provisiones a largo plazo de la entidad? x 
5 ¿Existe un registro de control de provisiones del pasivo a 
largo plazo? x 
 
 
EMPRESA A EXAMINAR: SCOTIABANK PERÚ S.A.A. 
PERIODO: 01/01/2018 AL 31/12/2020 H-3 
CUENTA: PROVISIONES 
Corresponde al saldo de las obligaciones por operaciones de compra con compromiso 
de recompra de moneda extranjera celebradas con el BCRP. 
 
 2018 
Provisiones 
SEGÚN 
REGISTRO 
SEGÚN 
AUDITORIA 
DIFERENCIAL 
Provisiones litigios y demandas 38916 38916 0 
Provisiones para contingencias diversas 60431 60431 0 
Provisión para créditos contingentes y riesgo país 110317 110317 0 
Otras provisiones 113947 113947 0 
 ∑ 323,611 323,611 0 
 
 2019 
Provisiones 
SEGÚN 
REGISTRO 
SEGÚN 
AUDITORIA 
DIFERENCIAL 
Provisiones litigios y demandas 36086 36086 0 
Provisiones para contingencias diversas ( 60123 60123 0 
Provisión para créditos contingentes y riesgo país 119865 119865 0 
Otras provisiones 115250 115250 0 
 ∑ 331,324 331,324 0 
 
 2020 
Provisiones 
SEGÚN 
REGISTRO 
SEGÚN 
AUDITORIA 
DIFERENCIAL 
Provisiones litigios y demandas 33296 33296 0 
Provisiones para contingencias diversas 64101 64101 0 
Provisión para créditos contingentes y riesgo país 126216 126216 0 
Otras provisiones 84982 84982 0 
 ∑ 308,595 308,595 0 
 
 
 
 
 
 
 
 
3.3.9 PATRIMONIO: 
 
PROGRAMA DE 
AUDITORIA 
EMPRESA A EXAMINAR: SCOTIABANK PERÚ S.A.A. I 
PERIODO: 01/01/2018 AL 31/12/2020 I-1 
CUENTA: PATRIMONIO 
Nº PROCEDIMEINTO DE AUDITORIA CEDULA FECHA AUDITOR 
1 
Aplicacion del cuestionario de control 
I-2 
 
interno,con el fin de evaluar el grado 11/12/2021 HFCS 
de solidez del mismo 
2 
Obtener un balance de prueba de los saldos 
I-3 
 
del patrimonio a la actualidad del balance 11/12/2021 HFCS 
general y conciliar con el mayor general 
3 Verificar la veracidad de los saldo 
I-3 
 
11/12/2021 HFCS 
4 
Examinar los documentos de la reserva 
I-3 
 
legal, si concilian con los saldo del balance 11/12/2021 HFCS 
5 
Evaluar la presentacion de la reserva legal, 
I-3 
 
si estan de acuerdo con los saldos del 11/12/2021 HFCS 
balance 
 
 
 
 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO 
EMPRESA A EXAMINAR: SCOTIABANK PERÚ S.A.A. I-2 
PERIODO: 01/01/2018 AL 31/12/2020 
CUENTA: PATRIMONIO 
 
Nº PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA 
OBS 
 SI NO N/A 
1 ¿La reserva legal se realiza de acuerdo a lo 
 establecido en los resultados de la Empresa? X 
 ¿se hacen disminuciones e incremento de 
2 capital? X 
 
¿Se separa un capital adicional? 
 
3 X 
 ¿las donaciones, capitalizaciones se registran 
4 en los libros contables? X 
5 ¿Las utilidades obtenidas se distrubuyen de 
 manera equitativa? X 
 
 
 
EMPRESA A EXAMINAR: SCOTIABANK PERÚ S.A.A. 
PERIODO: 01/01/2018 AL 31/12/2020 
CUENTA: 
PATRIMONIO I-3 
 
 
RESUMEN DE LAS CUENTAS DEL PATRIMONIO 2020 
 SEGÚN SEGÚN 
DETALLE BALANCE AUDITORIA DIFERENCIAS 
Capital 7,840.352 7,840.352 0.00 
Capital adicional 394.463 394.463 0.00 
Reserva Legal 1,357.281 1,357.281 0.00 
TOTALES 
 9,592.096 9,592.096 0.00 
 
 
RESUMEN DE LAS CUENTAS DEL PATRIMONIO 2019 
 SEGÚN SEGÚN 
DETALLE BALANCE AUDITORIA DIFERENCIAS 
Capital 6,763.271 6,763.271 0.00 
Capital adicional 394.463 394.463 0.00 
Reserva Legal 1,210.807 1,210.807 0.00 
TOTALES 
 8,368.541 8,368.541 0.00 
 
 
RESUMEN DE LAS CUENTAS DEL PATRIMONIO 2018 
 SEGÚN SEGÚN 
DETALLE BALANCE AUDITORIA DIFERENCIAS 
Capital 6,122.946 6,122.946 0.00 
Capital adicional 394.463 394.463 0.00 
Reserva Legal 1,082.742 1,082.742 0.00 
TOTALES 
 7,600.151 7,600.151 0.00Reporte de Estados Financieros Regularizado 
Año: 2020 
 
Periodo: Anual 
 
Empresa: SCOTIABANK PERU S.A.A. 
 
Tipo: Consolidada 
 
 
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA 
 
Cuenta 2020 2019 2018 
ACTIVO 0 0 0 
 
Disponibles 17,495,265 15,072,207 10,566,031 
 
Fondos interbancarios 90,526 38,002 65,505 
 
Inversiones a valor razonable con cambios en resultados 2,542,529 417,364 283,863 
 
Inversiones disponibles para la venta 6,247,197 5,994,740 4,201,751 
 
Derivados para negociación 189,557 155,455 99,071 
 
Derivados de cobertura 0 2,693 0 
 
Cartera de créditos (neto) 23,443,524 22,580,120 23,440,297 
 
Cartera de créditos vigentes 23,156,033 22,193,160 23,116,228 
 
Cartera de créditos refinanciados 1,287,491 386,960 324,069 
 
Cuentas por cobrar (neto) 403,450 433,719 1,095,094 
 
Impuestos a las ganancias corrientes 224,732 17,237 13,314 
 
Otros activos (netos) 167,391 316,627 950,313 
 
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 51,804,171 45,028,164 40,715,239 
 
Cartera de créditos (neto) 26,360,493 28,709,236 23,907,789 
 
Cuentas por cobrar (neto) 722,021 722,021 696,260 
 
Bienes realizables, recibidos en pago, adjudicados 62,837 89,167 88,967 
 
Participaciones en asociadas y negocios conjuntos 85,636 79,897 69,098 
 
Inmuebles, mobiliario y equipo (neto) 339,095 362,427 401,860 
 
Activo intangible (neto) distinto a la plusvalía 386,954 404,329 20,657 
 
Plusvalía 570,664 570,664 570,664 
 
Impuestos a las ganancias diferidas 551,467 169,513 260,828 
 
Otros activos (netos) 114,774 179,400 141,579 
 
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 29,193,941 31,286,654 26,157,702 
 
TOTAL ACTIVO 80,998,112 76,314,818 66,872,941 
 
Cuentas Contingentes Deudoras 73,904,128 70,358,389 49,367,329 
 
Cuentas de Orden Deudoras 904,274,597 490,484,437 412,294,201 
 
PASIVO Y PATRIMONIO 0 0 0 
 
PASIVO 0 0 0 
 
PASIVO CORRIENTE 0 0 0 
 
Obligaciones con el público 47,588,560 44,403,552 39,482,473 
 
Fondos interbancarios 108,670 362,422 438,233 
 
Depósitos de empresas del sistema financiero y organismos financieros 
internacionales 986,649 359,340 468,620 
 
Adeudados y obligaciones financieras 9,715,439 5,338,780 5,023,470 
 
Derivados para negociación 181,640 128,340 86,161 
 
Derivados de cobertura 0 1,361 0 
 
Cuentas por pagar 7,567,886 7,567,267 4,634,854 
 
 
Provisiones 308,595 331,324 323,611 
 
Otros pasivos 316,136 582,158 1,292,341 
 
TOTAL PASIVO CORRIENTE 66,773,575 59,074,544 51,749,763 
 
Adeudos y obligaciones financieras 2,965,435 5,996,443 6,311,753 
 
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 2,965,435 5,996,443 6,311,753 
 
TOTAL PASIVO 69,739,010 65,070,987 58,061,516 
 
PATRIMONIO 0 0 0 
 
Capital social 7,840,354 6,763,273 6,122,948 
 
Prima de emisión 394,463 394,463 394,463 
 
Acciones en tesorería -2 -2 -2 
 
Reservas 1,357,281 1,210,807 1,082,742 
 
Resultados acumulados 1,690,322 2,759,360 1,231,070 
 
Ajustes al patrimonio -105,488 13,105 -19,796 
 
Patrimonio Atribuible a los Propietarios de la Controladora 9,939,288 9,795,355 8,811,425 
 
Participaciones no controladoras 82,172 102,825 0 
 
TOTAL PATRIMONIO 11,259,102 11,243,831 8,811,425 
 
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 80,998,112 76,314,818 66,872,941 
 
Cuentas Contingentes Acreedoras 73,904,128 70,358,389 49,367,329 
 
Cuentas de Orden Acreedoras 904,274,597 490,484,437 412,294,201