Mapas Conceptuales

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Auditorías a cuentas de activo
Mapas Conceptuales
Índice 
Mapa conceptual del proceso de auditoría
Procedimientos de auditoría
Tipos de auditoría
Etapas del proceso de una auditoría
Actividades a realizar al inicio de una auditoría
Información a solicitar al inicio de una auditoría
Tipos de pruebas de auditoría
Pruebas sustantivas
Señales de riesgo en la información financiera y en los reportes anexos
Procedimientos analíticos
Actitudes o atributos del auditor en (durante el encargo de auditoría
Estimaciones contables
Pasivos contingentes
Activos intangibles
Objetivos de control interno
Tipos de opinión en auditoría
Métodos de selección de muestras
Razones financieras
Liquidez 
Actividad
Deuda 
Rentabilidad 
Mercado
Elementos que contiene la opinión del auditor
Ejemplos de cuentas de estimaciones contables
Normatividad de auditoria
Objetivos globales del auditor
Leyes de Caracter Tributario de una Persona Moral
Elementos que pueden afectar la opinión del auditor
Métodos de selección de muestras de auditoria
Obligaciones fiscales de una persona moral
Obligaciones fiscales de una persona moral como retenedora
Estructura cédula auditoria
Cedulas principales
Cedulas sumarias de las cedulas del activo
Cedulas sumarias de la cedula de pasivo y capital
Cedulas sumarias de la cedula de resultados
Elementos cédula de auditoría
Riesgos de auditoría
Control interno
Objetivos control interno
Estructura control interno
Estructura control interno
Estructura control interno
Estructura control interno
Procedimientos de control 
Estructura control interno
Estructura control interno
Riesgos auditoría
Atributos de las políticas
Confirmaciones externas
Importancia relativa
Elemento informe
Elemento informe
Preguntas de las incorrecciones
Factores documentación
Evaluación control interno
Fechas relacionadas con los estados financieros
Aplicación del criterio
Elementos que debe contener un cuestionario de control interno
Elementos que debe contener una Política
Elementos que debe contener un Procedimiento
Fuentes 
Índice 
Compañía: Equipo 5, S.A.
Mapa conceptual del proceso de auditoría
Asamblea de accionistas 
Director general, de finanzas
Área auditada
Contralor, contador general
Sindicatos
Proveedores
Bancos
Clientes
Público inversionista
Estados financieros y sus anexos
Opinión (dictamen) e informe de auditoría
Usuarios internos
Usuarios externos
NIF 
(Normas de Información Financiera)
NIA’s 
(Normas Internacionales de Auditoría)
Fuente: 
NIA 230
Documentación de auditoría
Dirigido a:
Papeles de trabajo
Compañía: Equipo 5, S.A.
Mapa conceptual: Procedimientos de auditoría
Fuente: NIA 500
Evidencia de auditoría
Procedimientos de auditoría
Inspección: Examen de los registros o documentos.
Observación: Consiste en presenciar procesos o procedimientos aplicados por otras personas.
Confirmación externa: Evidencia de auditoría obtenida mediante una respuesta directa escrita de un tercero (la parte confirmante) dirigida al auditor.
Re- ejecución: Ejecución independiente por parte del auditor de procedimientos o de controles que en origen fueron realizados como parte del control interno de la entidad.
Recálculo: Consiste en comprobar la exactitud de los cálculos matemáticos incluidos en los documentos o registros.
Indagación: búsqueda de información, financiera o no financiera, a través de personas bien informadas tanto de dentro como de fuera de la entidad.
Procedi-mientos analíticos: también incluyen, la investigación de las variaciones o de las relaciones identificadas que sean incongruentes con otra información relevante o que difieren de los valores esperados en un importe significativo.
Tipos de auditoría
Compañía: Equipo 5, S.A.
Mapa conceptual: Tipos de auditoría
Financiera 
(estados financieros) evalúa la confiabilidad de las afirmaciones
Administrativa 
(evalúa departamentos de las áreas), evalúa el proceso administrativo
Operacional 
(evalúa procesos)
Legal
De calidad
Su objetivo es la identificación y detección de las contingencias y/o riesgos jurídicos que pudiesen amenazar la estabilidad y desarrollo de su empresa
Revisión para evaluar la conformidad con los requisitos de un Sistema de Gestión de Calidad basado en la norma internacional ISO 9001
Compañía: Equipo 5, S.A.
Mapa conceptual: Etapas del proceso de una auditoría
Fuente: 
NIA 300
Planificación de la auditoria de estados financieros
Planeación
Familiarización
Investigación y análisis
Seguimiento
Opinión e informe de auditoría
Compañía: Equipo 5, S.A.
Mapa conceptual: Actividades a realizar al inicio de una auditoría
Fuente: 
NIA 315
Consideración de las disposiciones legales y reglamentarias en la auditoria de estados financieros.
Actividades a realizar al inicio de una auditoría 
Recorrido por las instalaciones
Estudio y evaluación del control interno
Conocer los sistemas de información y comunicación
Entrevista con personal clave
Compañía: Equipo 5, S.A.
Mapa conceptual: Información a solicitar al inicio de una auditoría
Fuente: 
NIA 230
Documentación de auditoria.
Información a solicitar al inicio de una auditoría
Estados financieros y sus reportes anexos
Acta constitutiva
Políticas y procedimientos (manuales)
Informes de auditorías anteriores
Obligaciones fiscales
Organigrama
Manual de organización
Compañía: Equipo 5, S.A.
Mapa conceptual: Tipos de pruebas de auditoría
Fuente: 
NIA 330
Respuestas del auditor a los riesgos valorados.
Su función es:
Su función es:
Su función es:
Tipos de pruebas de auditoría
Pruebas de cumplimiento-control
Evaluar el control interno
Procedimientos sustantivos
Evaluar las afirmaciones
Procedimientos analíticos
Evaluar la razonabilidad de las cifras
Incongruencia en la información
Errores operativos 
Errores contables
Compañía: Equipo 5, S.A.
Mapa conceptual: Pruebas sustantivas
Fuente: 
NIA 330
Respuestas del auditor a los riesgos valorados.
Guías de auditoría
Confirmación externa: evidencia de auditoría obtenida mediante una respuesta directa escrita de un tercero 
Arqueos: Análisis de todas las transacciones realizadas en efectivo, dentro de un momento determinado
Procedimientos analíticos: también incluyen, la investigación de las variaciones o de las relaciones identificadas que sean incongruentes con otra información relevante o que difieren de los valores esperados en un importe significativo.
Pruebas de valoración: Los activos y pasivos están registrados por su valor adecuado
Pruebas de transacciones y saldos: Pruebas de detalle que se realizan sobre las transacciones y saldos para la obtención de la evidencia relacionado con la validez y el tratamiento contable 
Compañía: Equipo 5, S.A.
Mapa conceptual: Señales de riesgo en la información financiera y en los reportes anexos
Fuente: 
NIA 315
Identificación y valoración de los riesgos de incorrección material mediante el conocimiento de la entidad y su entorno.
Señales de riesgo en la información financiera y en los reportes anexos
Variación inusual
Cambio significativo
Incongruencia en la información 
Compañía: Equipo 5, S.A.
Mapa conceptual: Procedimientos analíticos
Fuente: 
NIA 520
Procedimientos analíticos.
Procedimientos analíticos
Comparaciones
Actual vs. anterior
Real vs. presupuesto
Real vs. industria/sector similar
Real vs. patrón predecible
Relaciones
Entre elementos de información financiera
Entre elementos de información financiera y no financiera
Compañía: Equipo 5, S.A.
Mapa conceptual: Actividades o atributos del auditor en (durante) el encargo de auditoría
Fuente: 
NIA 200
Objetivos globales del auditor independiente y realización de la auditoría de conformidad con las NIA.
Actitudes o atributos del auditor en (durante) el encargo de auditoría
Escepticismo profesional
Juicio profesional
Ética
Confidencialidad
Cuidado y diligencia
Compañía: Equipo 5, S.A.
Mapa conceptual
Conjuntode normas y valores tendientes a regular la conducta de las personas dentro del contexto y ambiente de un centro de trabajo
Fuente: IMCP(código de ética del contador público)
Código de ética
a)Independencia
B)Integridad
G)Normas técnicas
F)Conducta profesional
C)Objetividad
E)Confidencialidad
D) Competencia profesional y debido cuidado
El Auditor no puede aceptar ninguna situación, hecho o circunstancia, que imponga condiciones o amenacen la libre adopción de sus decisiones y el libre ejercicio de su práctica profesional; en consecuencia, debe preservar su libertad de criterio como un tesoro de valor imponderable, pues de lo contrarío, será esclavo de mezquinos compromisos que desviarán sus actos del camino de la rectitud y de la corrección.
La equidad y justicia además de asegurar la pacífica convivencia de los miembros de cualquier comunidad, garantizan y aseguran la prudencia, la armonía, la sensatez y la sabiduría con que el Auditor ha de proceder en todas sus actuaciones profesionales y personales garantizando una integridad tangible.
Este principio es aplicable a todas las opiniones que emita el Auditor fundamentalmente en relación con su dictamen sobre los estados financieros.
La aceptación de un contrato profesional, presupone la competencia necesaria para realizarlo. En consecuencia, el auditor tiene el deber permanente de mantener sus conocimientos y capacidad profesional a un nivel adecuado, para asegurar que los usuarios de sus servicios reciban el beneficio de un trabajo competente basado en un programa de educación .profesional continua.
Las relaciones de confianza entre un Auditor y su cliente deben ser respetados. En consecuencia, el Auditor no informará a nadie asuntos de su cliente, ni usará éstos para su beneficio personal o de terceros, a menos que tenga la obligación legal de hacerlo.
Al desarrollarse la actividad del profesional de la auditoría en un medio social está obligado a cumplir estrictamente normas y preceptos que regulan su conducta. La partes de su espíritu que siempre le dirá si cumple o deja de cumplir sus deberes es la «Conciencia Moral». Por el contrario si no actúa de acuerdo con su «conciencia moral» el profesional actuará inexorablemente en el campo de la simulación.
El Auditor debe desarrollar su labor con diligencia, cuidado y eficiencia de acuerdo con las normas técnicas profesionales promulgadas o aceptadas por el Colegio profesional, tales como las Normas Internacionales de Contabilidad y Auditoria, con excepción de las interpretaciones o adecuaciones particulares que se realicen a dichas Normas, estrictamente aplicables a nuestro medio como efecto de condiciones económicas particulares.
Compañía: Equipo 5, S.A.
Mapa conceptual: Cuentas donde se aplican las Estimaciones Contables
Fuente: 
NIA 540
Auditoría de estimaciones contables y de la información relacionada a revelar.
Litigio
Insolvencias ante posibles morosos
Marcas de servicios y productos	
Clientes
Patentes de la organización	
Derechos de autor
Diseños	
Secretos comerciales
Competencias	
Educación
Ideas y conocimiento sobre actividades
Cuentas donde se aplican las Estimaciones contables
Estimaciones cuentas incobrables
Pasivos contingentes
Estimación de inventario obsoleto
Depreciaciones
Amortizaciones
Activos intangibles
Compañía: Equipo 5, S.A.
Mapa conceptual: Pasivos contingentes
obligación asumida por una empresa dentro de su orden contable y cuyo cumplimiento o aparición no se asegura por completo en un futuro
Fuente:
Activos, Provisiones, activos y pasivos contingentes y compromisos
Pasivos contingentes
Obligación surgida a raíz de sucesos pasados
Puede ser consecuencia, con cierto grado de incertidumbre, de un suceso futuro
Pasivo
Engloba todas las obligaciones que asume una entidad 
Contingente
De contingencia
Dicha obligación no es segura al cien por ciento pero puede producirse en un futuro previsible
Compañía: Equipo 5, S.A.
Mapa conceptual: Activos intangibles (tipos)
Tipos:
Fuente: 
Guía “activos intangibles”
Activos intangibles 
De identidad
De incorporación
Forma de venta
Plazo o vida legal
Identificable contablemente
Son activos no monetarios pero que sí pueden ser valorados económicamente
Compañía: Equipo 5, S.A.
Mapa conceptual: Activos intangibles (tipos)
Tipos:
Activos intangibles 
De identidad
Identificables:
Marcas o derechos
No identificables: 
Publicidad propia
Compañía: Equipo 5, S.A.
Mapa conceptual: Activos intangibles (tipos)
Tipos:
Activos intangibles 
De incorporación
Adquiridos: 
Concesiones o franquicias
Creados por la organización: 
Gastos de desarrollo u organización
Compañía: Equipo 5, S.A.
Mapa conceptual: Activos intangibles (tipos)
Tipos:
Activos intangibles 
Forma de venta
Comercial: 
Venderse por separado 
Marcas
No comercial: 
Gastos de publicidad o desarrollo.
Compañía: Equipo 5, S.A.
Mapa conceptual: Activos intangibles (tipos)
Tipos:
Activos intangibles 
Plazo o vida legal
Limitada: 
Patentes o concesiones
Perpetua: 
Marcas
Compañía: Equipo 5, S.A.
Mapa conceptual: Activos intangibles (tipos)
Tipos:
Activos intangibles 
Identificable contablemente
Identificable: 
Gastos de organización.
No identificable: 
Llave de negocio.
Compañía: Equipo 5, S.A.
Mapa conceptual: Objetivos de control interno
Fuente: 
NIA 315
Identificación y valoración de los riesgos de incorrección material mediante el conocimiento de la entidad y su entorno.
Sus objetivos son:
Objeto de evaluación que define las categorías de riesgo para un proceso o subproceso
Control Interno
Calidad de la información (precisa, oportuna, integra y significativa).
Salvaguarda de activos: cualquier cosa que ayuda a detener las amenazas sobre nuestros activos
Apego a políticas
Incrementar la eficiencia: Eficiencia es la relación que existe entre los resultados obtenidos y los recursos materiales, humanos, tecnológicos y financieros utilizados para alcanzarlos.
Compañía: Equipo 5, S.A. 
Mapa conceptual: Tipos de opinión en auditoría
Fuente: 
NIA 700 y 705
Formulación de la opinión y emisión del informe de auditoría sobre los estados financieros.
Tipos de opinión
Opinión no modificada (o limpia)
Opinión modificada
Con salvedades
Opinión negativa
Abstención de opinión
Focalizada
Generalizada
Limitación
Compañía: Equipo 5, S.A.
Mapa conceptual: Métodos de selección de muestras de auditoria
Fuente: NIA 530
Muestreo de auditoría
Hace referencia a la manera en la que se extraen los registros de una población para incluirlos en una muestra.
Métodos de selección de muestras
Selección aleatoria
Selección sistemática
Selección incidental
Selección en bloque
Muestreo por unidad monetaria
Razones financieras
Compañía: Equipo 5, S.A.
Mapa conceptual: Razones financieras
Indicadores utilizados en el mundo de las finanzas para medir o cuantificar la realidad económica y financiera de una empresa o unidad evaluada
Fuente: Texto principios de administración financiera. 
Autor Lawrence Gitman
Capítulo 3
Liquidez: brindan información acerca de la capacidad que tiene la compañía para poder enfrentar sus deudas de corto plazo
Actividad: permiten conocer en qué medida aprovecha sus recursos una empresa
Deuda: Es una razón financiera que indica la cantidad de activos de una empresa que se proporcionan por medio de la deuda.
Mercado: metodología de análisis financiero que relaciona el valor de mercado de una firma con valores contables particulares.
Rentabilidad: permiten evaluar las utilidades de la empresa respecto a las ventas, los activos o la inversión de los propietarios.
Compañía: Equipo 5, S.A.
Mapa conceptual: Razones de liquidez
Fuente: Texto principios de administración financiera. 
Autor Lawrence Gitman
Capítulo 3
Liquidez 
Liquidez corriente 
Razón rápida (prueba del ácido)
Compañía: Equipo 5, S.A.
Mapa conceptual: Razones de actividad
Fuente: Textoprincipios de administración financiera. 
Autor Lawrence Gitman
Capítulo 3
Actividad
Rotación de inventarios 
Periodo promedio de cobro, o antigüedad promedio de las cuentas por cobrar
Periodo promedio de pago, o antigüedad promedio de las cuentas por pagar
Rotación de los activos totales
Compañía: Equipo 5, S.A.
Mapa conceptual: Razones de deudas
Fuente: Texto principios de administración financiera. 
Autor Lawrence Gitman
Capítulo 3
Deudas 
Índice de endeudamiento
Razón de cargos de interés fijo
Índice de cobertura de pagos fijos
Compañía: Equipo 5, S.A.
Mapa conceptual: Razones de rentabilidad
Rentabilidad 
Margen de utilidad bruta
Margen de utilidad operativa
Margen de utilidad neta
Ganancias por acción (GPA)
Rendimiento sobre activos totales (RSA)
Rendimiento sobre el patrimonio (RSP)
Compañía: Equipo 5, S.A.
Mapa conceptual: Razones de mercado
Mercado
Relación precio/ganancias (P/G)
Razón mercado/libro (M/L)
Elementos que contiene la opinión del auditor
Compañía: Equipo 5, S.A.
Mapa conceptual: Elementos que contiene la opinión del auditor
Fuente: 
NIA 700
Formulación de la opinión y emisión del informe de auditoría sobre los estados financieros.
Título
Destinatario
Apartado introductorio
Responsabilidades de la dirección en relación con los estados financieros
Responsabilidad del auditor
Opinión del auditor
Otras responsabilidades de información
Compañía: Equipo 5, S.A.
Mapa conceptual: Normatividad de Auditoría
AUDITORIA
NIF
Acreditaciones y certificaciones
SAROX ACT
Sarbanes - Oxley
Otras leyes y reglamentos
Leyes fiscales (SAT, IMSS, INFONAVIT)
Normas de Auditoría
Ley que regula las funciones financieras contables y de auditoria y penaliza en una forma severa, el crimen corporativo y de cuello blanco
Compañía: Equipo 5, S.A.
Mapa conceptual: Objetivos Globales del Auditor. NIA 200
Fuente: 
NIA 200
Objetivos globales del auditor independiente y realización de la auditoría de conformidad con las NIA.
Objetivos Globales del Auditor
Obtención de seguridad razonable
Emisión de un informe sobre los estados financieros
Compañía: Equipo 5, S.A.
Mapa conceptual: Leyes de carácter tributario de una Persona Moral
LEYES DE CARÁCTER TRIBUTARIO DE UNA PERSONA MORAL
Ley del Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios
Ley de Contribuciones de Mejoras por Obras Públicas Federales de Infraestructura Hidráulica 
Ley del Impuesto al Valor Agregado
Ley del Impuesto Sobre la Renta
Ley del Seguro Social
Ley del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores
Código Fiscal de la Federación
Ley Aduanera
Ley del Servicio de Administración Tributaria
Ley de Ingresos de la Federación
Ley de Firma Electrónica Avanzada
Ley de los Impuestos Generales de Importación y Exportación
Ley de los Sistemas de Ahorro para el Retiro
Ley Federal del Impuesto Sobre Automóviles Nuevos
Ley Federal del Trabajo
Ley de Hacienda del Estado de Nuevo León
Compañía: Equipo 5, S.A.
Mapa conceptual: Métodos de selección de muestras de auditoria
Fuente: NIA 530
Muestreo de auditoría
Métodos de selección de muestras
manera en la que se extraen los registros de una población para incluirlos en una muestra.
Selección aleatoria
Es una forma de muestreo en que un grupo representativo de participantes en una investigación es seleccionado al azar de un grupo mayor
Selección sistemática
se hace una selección aleatoria del primer elemento para la muestra, y luego se seleccionan los elementos posteriores utilizando intervalos fijos o sistemáticos hasta alcanzar el tamaño de la muestra deseado.
Selección incidental
proceso en el que el investigador selecciona directa e intencionadamente los individuos de la población
Elementos que pueden afectar la opinión del auditor
Compañía: Equipo 5, S.A.
Mapa conceptual: Elementos que pueden afectar la opinión del auditor
Muestreo de auditoría
Evidencia suficiente y adecuada
Escepticismo profesional
Juicio profesional
Procedimientos analíticos
Análisis financiero
Importancia relativa
Estimaciones contables
Compañía: Equipo 5, S.A. 
Mapa conceptual: Obligaciones fiscales de una persona moral
Obligaciones fiscales de una Persona Moral (Refresquera)
Pago mensual de IVA (Art. 1 LIVA)
Pagos provisionales de ISR (Art. 14 ISR)
Declaración anual de ISR (Art. 9 LISR)
Pagos de IESPS (Art. 2 LIESPS)
Pago del Impuesto Sobre Nóminas (Art. 157 Ley de Hacienda del Estado de Nuevo León)
Obligaciones fiscales de una persona moral como retenedora
Compañía: Equipo 5, S.A.
Mapa conceptual: Obligaciones fiscales de una persona moral como retenedora
Retención de las cuotas del IMSS (Art. 15 fra. III LSS)
Retención del IFONAVIT 
Retención del AFORE
Retención de IVA por arrendamiento de inmuebles (Art. 1 A fra. II LIVA)
Retención de IVA por recibir servicio de fletes (Art. 1 A fra. II LIVA)
Retención de IVA por servicios profesionales (Art. 1 A fra. II LIVA)
Retención de ISR por arrendamiento de inmuebles (Art. 106 LISR)
Retención de ISR por servicios profesionales (Art. 106 LISR)
Obligaciones del art. 123 de la Ley Federal del Trabajo
Retención de ISR por sueldos y salarios (Art. 96 LISR)
Retención de IVA por contratación de terceros (Art. 1 A fra. IV LIVA)
Compañía: Equipo 5, S.A. 
Mapa conceptual: Estructura de las cedulas de auditoria
Documentos en los que se describen los procedimientos y técnicas utilizadas durante la ejecución de la auditoría, así como los resultados y conclusiones en que sustenta la opinión del auditor.
Contiene los datos en forma global o general de las cifras, procedimientos, conclusiones o las observaciones determinadas, correspondientes a un grupo de conceptos o cifras homogéneos cuyo análisis se encuentra en otras cédulas.
Contienen el primer análisis de los datos relativos a uno de los renglones de las hojas de trabajo y sirven como nexo entre ésta y las cédulas de análisis o de comprobación.
Se describen los procesos y tècnicas utilizadas durante la ejecución de la auditoría, así como los resultados y conclusiones en que sustenta la opinión del auditor
Estructura de las cedulas de auditoria
Cédulas resumen
Cédulas analíticas o de detalle
Cédulas principales
Cédulas sumarias
Cedulas principales
Compañía: Equipo 5, S.A.
Mapa conceptual: Cedulas principales
Cédula de activo (BG)
Cédula de pasivo y capital (BG1)
Cédula de resultados (PG)
Cedulas sumarias de las cedulas del activo
Compañía: Equipo 5, S.A.
Mapa conceptual: Cedulas sumarias de las cedulas del activo
Sumaria de efectivo e inversiones
Sumaria de cuentas y documentos por cobrar
Sumaria de inventarios
Sumaria de otros activos circulantes
Sumaria de inmuebles maquinaria y equipo
Sumaria de otros activos no circulantes
Cedulas sumarias de la cedula de pasivo y capital
Compañía: Equipo 5, S.A.
Mapa conceptual: Cedulas sumarias de la cedula de pasivo y capital
Sumaria de pasivos a corto plazo
Sumaria de prestamos bancarios
Sumaria de otros pasivos a largo plazo
Sumaria de capital
Cedulas sumarias de la cedula de resultados
Compañía: Equipo 5, S.A.
Mapa conceptual: Cedulas sumarias de la cedula de resultados
Sumaria de ingresos
Sumaria de costos de venta
Sumaria de gastos generales
Sumaria de gastos y productos financieros
Elementos que contiene la cédula de auditoria
Compañía: Equipo 5, S.A.
Mapa conceptual: Elementos que contiene la cedula de auditoria
Nombre de la compañía
Nombre de la cedula
Índice
Fecha de inicio
Fecha de terminación
Nombre elaborado
Nombre del supervisor
Fuentes
Sumas totales
Numero de cuenta
Saldos finales
Ajustes
Saldos ajustados
Reclasificaciones
Saldos reclasficados
Compañía: Equipo 5, S.A.
Mapa conceptual: Riesgos de auditoria
Riesgo de que el auditor de una opinión de auditoría inapropiada cuando la información financiera, administrativa, operacional o de gestión está elaborada en forma errónea de una manera importante.Riesgos de auditoria
Riesgo de incorreción material
Riesgo inherente
Riesgo de control
Riesgo de detección
Compañía: Equipo 5, S.A.
Mapa conceptual: Objetivos de Control Interno 
Objetivos de Control Interno 
Calidad de la Información (Información Confiable y Oportuna 
Salvaguarda de Activos 
Apego a Políticas 
Control y/o Eliminación del Riesgo 
Promover la Eficiencia 
Compañía: Equipo 5, S.A.
Mapa conceptual: Estructura del Control Interno 
 NIA 315
Identificación y evaluación de los riesgos de error material mediante el entendimiento de la entidad y su entorno. 
Estructura del Control Interno 
El Ambiente de Control
Los Procedimientos de Control 
La Evaluación de Riesgo 
Los Sistemas de Información y Comunicación 
La Vigilancia 
Compañía: Equipo 5, S.A. 
Mapa conceptual: Estructura del Control Interno 
El ambiente de control interno se refiere al entorno que influye en los integrantes de una organización y en el control de sus actividades. Este ambiente es la base de la administración de riesgos corporativos, pues proporciona disciplina y estructura, además, impacta en todos los componentes de la gestión de riesgo.
 NIA 315
Identificación y evaluación de los riesgos de error material mediante el entendimiento de la entidad y su entorno. 
Estructura del Control Interno 
El Ambiente de Control
El auditor evalúa si la entidad lleva a cabo una cultura honesta, integrada y conducta ética 
Si el auditor encuentra debilidades en este componente, esas debilidades puede afectar el control interno 
Compañía:Equipo 5, S.A.
Mapa conceptual: Estructura del Control Interno 
Proceso dinámico e interactivo orientado específicamente a identificarlos y gestionarlos, teniendo como eje rector garantizar la consecución de los objetivos definidos y consensuados para la empresa dentro del consejo de administración.
Estructura del Control Interno 
La Evaluación de Riesgo 
El auditor debe determinar si la entidad lleva a cabo procesos relevantes para la identificación de los riesgos de negocios 
Igualmente el auditor debe entender dichos procesos, lo que le ayuda a reconocer si existen riesgos que el control interno no ha identificado, y si estos riesgos presentan una debilidad importante al proceso de evaluación del riesgo de la entidad.
Compañía: Equipo 5, S.A.
Mapa conceptual: Estructura del Control Interno 
 NIA 315
Identificación y evaluación de los riesgos de error material mediante el entendimiento de la entidad y su entorno. 
Estructura del Control Interno 
Los Sistemas de Información y Comunicación 
Los sistemas de información consisten en infraestructura de software, personas, procedimientos y datos.
El sistema de información produce reportes, contiene información operacional, financiera y relacionada con el cumplimiento, que hace posible operar y controlar el negocio.
El auditor debe entender el sistema de información de la entidad, lo que implica conocer clases de transacciones, procedimientos electrónicos y manuales, registros contables y procesos de información financiera para la elaboración de los estados financieros.
Compañía: Equipo 5, S.A.
Mapa conceptual: Procedimientos de control
 NIA 315
Identificación y evaluación de los riesgos de error material mediante el entendimiento de la entidad y su entorno. 
Estructura del Control Interno 
Los Procedimientos de Control 
Las actividades de control son las políticas y los procedimientos que ayudan a asegurar que las directivas administrativas se lleven a cabo.
Ayudan a asegurar que se tomen las acciones necesarias para orientar los riesgos hacia la consecución de los objetivos de la entidad.
Compañía: Equipo 5, S.A. 
Mapa conceptual: Estructura del Control Interno 
Son las pruebas que diseña el auditor con el objeto de tener evidencia que permita comprobar con seguridad razonable que los controles internos establecidos por la entidad auditada están aplicados correctamente y son efectivos.
 NIA 315
Identificación y evaluación de los riesgos de error material mediante el entendimiento de la entidad y su entorno. 
Estructura del control interno 
Los procedimientos de control 
Las actividades de control son las políticas y los procedimientos que ayudan a asegurar que las directivas administrativas se lleven a cabo.
Ayudan a asegurar que se tomen las acciones necesarias para orientar los riesgos hacia la consecución de los objetivos de la entidad.
Compañía: Equipo 5, S.A.
Mapa conceptual: Estructura del Control Interno 
 NIA 315
Identificación y evaluación de los riesgos de error material mediante el entendimiento de la entidad y su entorno. 
Estructura del Control Interno 
La Vigilancia 
Los sistemas de control interno deben monitorearse, proceso que valora la calidad del desempeño del sistema en el tiempo y es realizado por medio de actividades de monitoreo en el curso de las operaciones y evaluaciones separadas, para tomar las acciones pertinentes.
El auditor debe conocer y entender los procesos de monitoreo de los controles sobre la información financiera y las acciones correctivas que desempeña la entidad
Compañía: Equipo 5, S.A.
Mapa conceptual: Riesgos de auditoria 
NIA 200
Objetivos globales del auditor independiente y realización de la auditoría de conformidad con las NIA.
Riesgos de Auditoria 
Riesgo de incorrección material 
Riesgo de detección 
Riesgo de Control 
Riesgo Inherente 
Compañía: Equipo 5, S.A. 
Mapa conceptual: Atributos de las políticas y procedimientos 
Control Interno 
Políticas 
Conocidos 
Eficaces
Procedimientos 
Conocidos
Vigentes 
Eficaces
Vigentes
Compañía:Equipo 5, S.A.
Mapa conceptual: cuentas en las que se aplique el procedimiento de auditoria confirmaciones de externas
Confirmaciones externas
Bancos
Proveedores
Cuentas por pagar
Almacén
Clientes
Deudores
Acreedores
Documentos por pagar
Documentos por cobrar
Pagos anticipados
Compañía: Equipo 5, S.A.
Mapa conceptual: Importancia relativa 
Fuente: NIA 320 importancia relativa o materialidad en la planificación y ejecución de auditoría
Importancia relativa aplica en:
La planificación de auditoria 
La significatividad de las partidas relacionadas
Las incorreciones detectadas
Compañía: Equipo 5, S.A.
Mapa conceptual: Elementos que debe contener un informe de auditoria
Elementos que debe de contener un informe de auditoria:
Información cualitativa
Información cuantitativa
Compañía: Equipo 5, S.A.
Mapa conceptual: Elementos de la informacion cuantitativa
Elementos de la información cuantitativa:
Cuanto de la incorreción de eventos e importes
Cuanto de la incorreción con respecto a la muestra seleccionada
Cuanto de la incorreción con respecto a los estados financieros (importancia relativa de las incorrecciones)
Compañía: Equipo 5, S.A.
Mapa conceptual: Preguntas de las incorreciones detectadas
Preguntas a las que debemos responder en la descripción de las incorrecciones detectadas de un encargo de auditoria 
¿Cuánto?
¿Cuándo?
¿Por qué?
¿Qué?
¿Quién?
¿Dónde?
Compañía: Equipo 5, S.A.
Mapa conceptual: Factores documentación de auditoria.
Estructura contenido y extensión de la documentación de auditoria dependerá de factores tales como:
La dimensión y complejidad de la entidad.
La naturaleza de los procedimientos de auditoria a aplicar. 
Los riesgos de identificación e incorreción material
La significatividad de la evidencia de auditoria obtenida.
La naturaleza y extensión de las excepciones identificadas
La metodología de la auditoria y las herramientas utilizadas 
La necesidad de documentar una conclusión o la base para una conclusión que no resulte fácilmente deducible de la documentación del trabajo realizado o la evidencia de auditoria obtenida
Compañía: Equipo 5, S.A.
Mapa conceptual: Evaluación del Control Interno 
Evaluación del Control InternoCuestionarios 
Pruebas de Controles
Procedimientos de Auditoria 
Compañía: Equipo 5, S.A.
Mapa conceptual: Fechas relacionadas con los Estados Financieros 
Fechas relacionadas con los estados financieros y su dictamen 
Fecha de los Estados Financieros 
Fecha de Emisión de los Estados Financieros 
Fecha de Aprobación de los Estados Financieros 
Fecha del Informe de Auditoria 
Compañía: Equipo 5, S.A.
Mapa conceptual: Aplicación del criterio de la importancia relativa.
Aplicación del criterio de importancia relativa
En la planeación del encargo de auditoria
En la presentación y revelación de la información financiera
En las incorrecciones detectadas
Compañía: Equipo 5, S.A.
Mapa conceptual: Elementos que debe contener un cuestionario de control interno 
ELEMENTOS
Si – No – N/a
Comentarios
Calificación Numérica
Puntos Obtenidos
Ponderación
Evidencia Solicitada
Evaluación de Cuestionario
Escalas de Medición
Hecho por
Compañía: Equipo 5, S.A. 
Mapa conceptual: Elementos que debe contener una Política
Elementos
Objetivo
Alcance
De una 
Consideraciones generales
Elaboración de la Política
Política
Última actualización
Definiciones
Historial
Anexos
Formatos
Vigencia
Nombre
Folio
Compañía: Equipo 5, S.A.
Mapa conceptual: Elementos que debe contener un Procedimiento
Elementos
Portada
Objetivo
De un
Definiciones
Responsabilidades
Procedimiento
Anexos 
Recomendaciones
Alcance
Referencias
Desarrollo
Encabezado
Título de procedimiento
Registros
Fuentes 
https://www.auditool.org/blog/auditoria-externa/3794-aspectos-clave-en-la-auditoria-de-provisiones-pasivos-contingentes-y-activos-contingentes-nic-37
https://enciclopediaeconomica.com/activos-intangibles/
https://contablehispano.com/estimaciones-contables-ejemplos-y-definicion/#:~:text=Las%20estimaciones%20contables%20son%20una%20t%C3%A9cnica%20para%20medir,la%20experiencia%20pasada.%20Ilustraci%C3%B3n%20de%20las%20estimaciones%20contables
https://www.gestiopolis.com/cuales-son-las-razones-financieras-de-endeudamiento/#:~:text=%20%C2%BFCu%C3%A1les%20son%20las%20razones%20financieras%20de%20endeudamiento%3F,mide%20el%20monto%20relativo%20de%20los...%20More%20