CLASIFICACION DE LAS CUENTAS UNIVERSIDAD 2023

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Lcdo. LEUDY JESÚS SALAZAR PIRELA 
CONTADOR PÚBLICO COLEGIADO 
C.P.C. Nº 101.445 
 
 
CLASIFICACION DE LAS CUENTAS 
 
CUENTAS REALES: (ACTIVOS, PASIVOS Y CAPITAL) 
 
CUENTAS REALES: Son aquellas cuentas de Activo, Pasivo, Capital y Valoración de Activos y por lo tanto 
representan bienes, derechos u obligaciones, integran el Balance General, y siguen abiertas en los libros de la empresa 
cuando termina un periodo contable y empieza el otro. 
 
CUENTAS DE ACTIVOS: 
 
ACTIVOS CORRIENTES O CIRCULANTES: Agrupa aquellos elementos patrimoniales que representan bienes y 
derechos propiedad de la empresa. Por tanto, el activo está constituido por todos los elementos patrimoniales en los que 
la empresa ha invertido los recursos financieros puestos a su disposición. Representa la materialización, o el empleo de 
los recursos financieros. 
 
DISPONIBLES: Esta constituido por el dinero efectivo y cheques a su favor que posee la empresa. 
 
Caja Chica 
Caja 
Banco 
I.V.A. (Crédito Fiscal) 
 
EXIGIBLES: Comprende valores que se convertirán en dinero en breve plazo y créditos que no producen directamente 
rendimientos, sino que entraron al negocio o se establecieron en virtud de las transacciones mercantiles. 
 
Cuentas por Cobrar Comerciales 
Efectos por Cobrar Comerciales 
Cuentas por Cobrar Empleados 
Intereses por Cobrar 
Comisiones por Cobrar 
Alquileres por Cobrar 
Prestamos por Cobrar a Corto Plazo 
Indemnizaciones de Seguro por Cobrar 
Anticipo a Proveedores 
Alquileres Acumulados por Cobrar 
(Todo lo que sea por cobrar menor a 1 año) 
 
REALIZABLES: Son los elementos que se pueden transformar en dinero en un corto plazo de tiempo teniendo en 
cuenta la actividad normal de la empresa, como los derechos de cobro de clientes. 
 
Inventario de Mercancía (Final) 
Inventario de Productos Terminados 
Inventarios de Productos en Proceso 
Inventario de Materia Prima 
Inventario de Suministros de Fabrica 
Inventario de Repuestos 
Mercancías Compradas a Terceros 
Mercancía en Transito o en Camino 
(Todo tipo de Inventario que la empresa maneje) 
 
INVERSIONES TEMPORALES: Son excedentes de efectivo que sobrepasan los requerimientos de operación de una 
entidad y son aplicados a la adquisición de valores negociables, de los no cotizables en bolsa o a depósitos bancarios 
convertibles en efectivo en el corto plazo, con el propósito de lograr un rendimiento hasta el momento en que estos 
recursos sean demandados para cubrir las necesidades normales de la entidad. 
 
Depósitos Especiales 
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CONTADOR PÚBLICO COLEGIADO 
C.P.C. Nº 101.445 
Fondos de Activos Líquidos 
Cedula Hipotecaria 
Depósitos a Plazo (90dias) 
Certificado de Ahorro 
Depósitos en Cuentas de Ahorro 
 
PREPAGADOS O GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO: Esta formado por los gastos que la empresa realiza 
por anticipado y que la benefician en un periodo contable de 1 año. 
 
Seguros Pagados por Anticipado 
Alquileres Pagados por Anticipado 
Suministros de Oficina (Existencia de Materiales de Oficina, Artículos de Oficina, Artículos de Escritorio) 
Impuestos Pagados por Anticipado 
Comisiones Pagadas por Anticipado 
Intereses Pagados por Anticipado 
(Todo lo que sea pagado por anticipado) 
 
ACTIVOS EXIGIBLES A LARGO PLAZO: 
 
Hipoteca por Cobrar 
Efectos por Cobrar 
Prestamos por Cobrar 
Cuentas por Cobrar 
(Todo documento por cobrar a más de 1 año) 
 
INVERSIONES PERMANENTES: Están constituidas por las inversiones en valores a largo plazo tales como Bonos y 
Acciones. 
 
Inversiones en Acciones 
Inversiones en Bonos y Obligaciones 
Inversiones en Fondos de Participación 
Inversiones en Compañías Filiales 
Inversiones en Inmuebles (No usados por la Empresa) 
Edificio Rentable 
Terreno Rentable 
 
ACTIVOS NO CORRIENTES: Representa el valor de los bienes y derechos de propiedad de la empresa que pueden 
convertirse en efectivo, en un plazo mayor del periodo contable o de un año. 
 
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO: Pueden ser Depreciables o No Depreciables, los activos depreciables son 
aquellos de larga duración y de gran valor, que normalmente no los tenemos destinados a la venta, con ellos y en ellos 
cumplimos nuestras actividades y sufren el efecto de Depreciación. Los activos no depreciables son aquellos que 
reúnen las características anteriores pero que no sufren el efecto de la Depreciación. 
 
Edificio 
Maquinarias 
Herramientas 
Equipos de Reparto 
Equipos de Oficina 
Equipos de Computación 
Equipos de Tienda 
Vehículos 
Mobiliario 
Instalaciones 
*Terreno * NO DEPRECIABLE 
NOTA: La cuenta de depreciación acumulada de estos activos es restada al activo correspondiente para obtener 
el valor neto del mismo a fecha de cierre) 
 
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AGOTABLES: Son aquellos no susceptibles de ser reproducidos o reemplazados, lo cual implica un agotamiento en la 
medida que sean explotados. El agotamiento es la extinción de un recurso natural mediante la extracción, bombeo, corte, 
o de algún otro medio que reduzca el depósito, la existencia o el crecimiento de los recursos naturales. 
 
Concesiones Minas 
Concesiones Petroleras 
Concesiones Madereras 
Areneras 
Bosques en Explotación 
Canteras
 
CARGOS DIFERIDOS: Son gastos que la empresa realiza por anticipado, pero que la benefician en varios periodos 
contables o sea en el largo plazo. 
 
Gastos de Instalación 
Gastos de Mejoras a Inmuebles 
Gastos de Publicidad y Propaganda 
Gastos de Reorganización 
Gastos de Desarrollo 
Gastos de Investigación 
Campaña Publicitaria 
Gastos de Explotación 
Gastos de Exploración 
Mejora a la Propiedad Ajena Arrendada 
 
OTROS ACTIVOS: Son aquellos activos que no se pueden clasificar en ninguna de las anteriores categorías los 
clasificaremos como otros activos. 
 
Gastos de Organización 
Gastos de Constitución 
Cuentas por Cobrar No Comerciales 
Efectos por Cobrar No Comerciales 
Crédito Mercantil (Plusvalía, Punto Comercial) 
Fondo de Comercio 
Fondos Congelados, Bloqueados, para Garantías, etc. 
Fondos para Prestaciones, Jubilaciones, etc. 
Fondos para uso Determinados o Indeterminados 
Depósitos Dados en Garantía 
Efectos por Cobrar Protestados o en Litigio 
Patente de Industria y Comercio 
Activos en Desuso 
Cheques Devueltos 
Marca de Fabrica 
Derecho de Autor 
Concesiones 
Anticipo de Prestaciones Sociales 
Franquicias 
Reclamaciones a Compañías de Seguros 
Construcción en Proceso 
Depósitos en Bancos Intervenidos 
Maquinarias y Equipos Retirados de Servicio 
Acciones en Otras Empresas 
(Propiedad no relacionada con la operación de la empresa) 
 
CUENTAS DE VALUACION DE ACTIVOS: Son cuentas que indican la parte gastada, consumida o perdida de 
determinados activos y por lo tanto dan el valor real y actual de dicho activo o sea su valor contable. 
 
 
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CUENTAS DE VALUACION DE ACTIVOS EXIGIBLES: 
 
Provisiones para Cuentas Incobrables 
Efectos por Cobrar Descontados 
Efectos por Cobrar Endosados 
(Disminuyen a los activos exigibles) 
 
CUENTAS DE VALUACION DE ACTIVOS PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO: 
 
Depreciación Acumulada de Edificio 
Depreciación Acumulada de Equipos de Reparto 
Depreciación Acumulada de Equipos de Oficina 
Depreciación Acumulada de Equipos de Computación 
Depreciación Acumulada de Mobiliario 
Depreciación Acumulada de Instalaciones 
Depreciación Acumulada de Vehículo 
(Disminuyen a los activos Propiedad, Planta y Equipo) 
 
CUENTAS DE VALUACION DE OTROS ACTIVOS: 
 
Amortización Acumulada de Otros Activos 
Ej.: Amortización Acumulada de Plusvalía 
 
CUENTAS QUE REBAJAN LOS CARGOS DIFERIDOS: 
Amortización Gastos de Investigación 
Amortización Gastos de Constitución 
Amortización Gastos de Mejoras de Inmuebles 
Amortización Gastos de Publicidad 
Amortización Gastos a la Propiedad ArrendadaCUENTAS QUE REBAJAN LOS ACTIVOS AGOTABLES: 
 
Agotamiento Acumulado de Cantera 
Agotamiento Acumulado de Minas 
Agotamiento Acumulado de Pozos Petroleros 
Agotamiento Acumulado de Areneras 
Agotamiento Acumulado de Bosques 
NOTA: Estas cuentas se llevan al estado de situación restándose al activo que corresponde. 
 
CUENTAS TRANSITORIAS: Son cuentas que figuran en los libros de la empresa por tiempo relativamente cortos y 
desaparecen de los libros cuando han cumplido su función. 
Ej.: Mercancía en Transito o en Camino. 
 
CUENTAS DE ORDEN, MEMORANDUM O DE MOVIMIENTO COMPENSADO: Son cuentas que no afectan 
el activo, el pasivo ni el patrimonio de la empresa pero que deben figurar en el Balance de Situación, después del total 
Activos y después del Total Pasivos más Capital. 
 
Mercancía en Consignación 
Banco Cuenta de Efectos al Cobro 
Fianzas Otorgadas 
Mercancías en Almacenadora 
Mercancías Pignoradas 
Carta de Crédito Concedidas 
 
 
 
 
 
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CUENTAS DE PASIVOS: 
 
PASIVOS CORRIENTES O CIRCULANTES: Recoge aquellos elementos que significan para la empresa deudas u 
obligaciones pendientes de pago. Se le conoce también como las fuentes de financiación ajenas, al representar recursos 
financieros ajenos a ella. 
 
I.V.A. (Débito Fiscal) 
Cuentas por Pagar Comerciales 
Efectos por Pagar Comerciales (Documentos por Pagar) 
Sobregiro Bancario 
Prestamos Bancario por Pagar 
Intereses por Pagar 
Sueldos por Pagar 
Salarios por Pagar 
Alquileres por Pagar 
Dividendos Decretados por Pagar 
I.S.L.R. por Pagar 
Anticipos Recibidos a Cuenta de Contratos (Anticipo a Clientes) 
Retenciones por Pagar: 
Retención S.S.O. 
Retención F.A.O.H 
Retención I.N.C.E.S. 
Retención R.P.E. 
Aporte Ahorro Habitacional por Pagar 
Aporte I.N.C.E.S. por Pagar 
Aporte S.S.O. por Pagar 
Aporte R.P.E. por Pagar 
Aporte Caja de Ahorro por Pagar 
I.S.L.R. Acumulado por Pagar 
Gastos Acumulados por Pagar 
(Todo lo que sea acumulado por pagar) 
Saldo acreedor de Cuentas por Cobrar 
Porción Circulante de Créditos Diferidos (Alquileres, Intereses, Otros Ingresos Cobrados por Anticipado) 
Porción Circulante de Pasivos a Largo Plazo (Hipotecas, Obligaciones o Bonos, Efectos, Cuentas por Pagar) 
(Todo lo que sea por pagar menor a 1 año) 
 
PASIVOS NO CORRIENTES: Está formado por aquellas obligaciones adquirida por la entidad las cuales serán 
exigibles en su pago, en un periodo mayor a un año. 
 
PASIVOS FIJOS, CONSOLIDADOS O A LARGO PLAZO: Son aquellas deudas que la empresa debe reintegrar en 
el plazo superior al año. Entre estas deudas cabe mencionar los préstamos o empréstitos emitidos y las deudas con otros 
acreedores, en todos los casos con vencimiento superior a un año Este tipo de financiación, junto con los recursos 
propios, se utiliza para financiar la estructura fija, o activo fijo, de la empresa 
 
Hipotecas por Pagar 
Préstamo Bancario 
Efectos por Pagar 
Bonos por Pagar 
Prestamos por Pagar 
Intereses por Pagar 
(Todo lo que sea por pagar a más de 1 año) 
 
APARTADOS: Son pasivos que pueden llegar a presentarse en un momento dado. 
 
Apartados Prestaciones Sociales 
Apartados para Litigios Pendientes 
Apartados para Indemnizaciones 
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Apartado para Mantenimiento de Activos Fijos 
 
CREDITOS DIFERIDOS: Son los ingresos que la empresa recibe por anticipado. 
 
Intereses Cobrados por Anticipado 
Alquileres Cobrados por Anticipado 
Suscripciones Cobradas por Anticipado 
Otros Ingresos Cobrados por Anticipado 
(Todo lo que sea cobrado de manera anticipada) 
 
OTROS PASIVOS: Son aquellos pasivos que no se pueden clasificar en ninguna de las anteriores categorías, se 
clasifican como otros pasivos. 
 
Depósitos de Alquiler Recibidos en Garantía 
Utilidades de Empleados no Reclamadas 
 
CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS: 
 
Mercancía en Consignación Per - Contra 
Banco Cuenta de Efectos al Cobro Per - Contra 
Fianzas Otorgadas Per - Contra 
Mercancías en Almacenadora Per – Contra 
Mercancías Pignoradas Per - Contra 
Carta de Crédito Concedida Per - Contra 
 
CAPITAL O PATRIMONIO: Es la diferencia del Activo menos el Pasivo, o sea son los compromisos que la empresa 
tiene con sus dueños o dueños. 
 
CAPITAL CONTABLE: 
 
Sr.: L. Salazar, Capital Social (Capital Inicial) 
Sr.. L. Salazar, Cuenta de Aportación o Aporte Adicional 
Cuentas de Resultado: Utilidad por Distribuir (Superávit Operacional, utilidad libre, Ingresos Retenidos) 
 Utilidad No Distribuida 
 Utilidades Retenidas 
 Reservas: 
 Estatutarias 
 Legales 
 Voluntarias 
 Contractuales 
Perdidas Acumuladas (Perdida Neta del Ejercicio) 
(Sr.: L. Salazar Cuenta Personal o Retiro Personal) 
Déficit 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
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CUENTAS NOMINALES O RESULTADOS: Son cuentas de Ingresos y Egresos, integran el Estado de Resultados y 
se deben cerrar mediante los asientos de cierre en los libros de contabilidad de la empresa cuando termina un periodo 
contable y empieza el otro. 
 
INGRESOS: Son los valores que recibe la empresa cuando realiza una venta o presta un servicio con el fin de obtener 
una utilidad. 
 
VENTAS: 
 
Utilidad en Venta o en Permuta de Activos 
Comisiones Ganadas 
Ingresos por Intereses 
Ingresos por Alquileres 
Renta de Edificios, Terrenos, Maquinarias Otros 
Ingresos por Servicios Ingresos 
Ingresos por Honorarios 
Ingresos Misceláneos 
Fletes en Ventas 
Cuentas Malas Recuperadas 
Intereses Ganados 
Descuentos Obtenidos por Pronto Pago 
 
 
CUENTAS QUE REBAJAN LAS VENTAS: 
 
Descuentos en Ventas 
Rebajas en Ventas 
Devoluciones en Ventas Egresos 
Bonificaciones en Ventas 
 
 
EGRESOS: 
 
CUENTAS QUE CONFORMAN EL COSTO DE VENTAS: Son aquellas que representan la adquisición de los 
artículos destinados para la venta 
 
Inventario de Mercancía Inicial 
Compras 
Fletes en Compras 
Gastos de Importación 
Gastos Aduanales 
Gastos de Embalaje de Compras 
Gastos de Almacenamiento 
Gastos de Seguros de Compras 
 
 
CUENTAS QUE REBAJAN LAS COMPRAS: 
 
Descuentos en Compras 
Rebajas en Compras 
Devoluciones en Compras Ingresos 
Bonificaciones en Compras 
 
Nota: En Inventario de Mercancía Final se refleja en el costo de Ventas disminuyendo el sub total de Mercancía 
Disponible para la Venta 
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GASTOS DE OPERACIONES: 
 
GASTOS DE VENTAS: 
 
Sueldos de Vendedores 
Comisiones de Vendedores 
Viáticos de Vendedores 
Gastos de Alquiler Oficina de Ventas 
Fletes en Ventas 
Depreciación Equipo de Reparto 
Amortización Gastos de Publicidad y Propaganda 
Seguros sobre Mercancía Vendida 
Gastos Misceláneos de Ventas 
(Todo Gasto relacionados con el Dpto. de Ventas menor de 1 año) 
 
GASTOS DE ADMINISTRACION: 
 
Sueldos 
Salarios 
Gastos de Artículos de Escritorio 
Alquiler 
Depreciación de Activos: (Propiedad, Planta y Equipo) 
Perdidas en Cuentas Incobrables 
Aporte I.N.C.E.S. 
Aporte S.S.O. 
Aporte L.V.H. 
Aporte R.P.E. 
Amortización de Cargos Diferidos 
Servicios Públicos 
Gastos Misceláneos de Administración 
Impuestos Municipales 
(Todo Gasto relacionados con el Dpto. de Administración menor de 1 año) 
 
OTROS EGRESOS: 
 
Perdida en Ventas o en Permuta de Activos: (Propiedad, Planta y Equipo) 
DonacionesIntereses Ganados 
Comisiones Bancarias 
Descuentos por Pronto Pago 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
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 EMPRESA DISTRIBUIDORA PENINSULA DE PARAGUANA, C.A. 
 ESTADO DE RESULTADOS 
 DEL 01/01/XX AL 31/12/XX 
 (CIFRAS EXPRESADAS EN BOLIVARES) 
 
 INGRESOS BRUTOS: 
Ventas XXXXXX 
Descuentos en Ventas XXX 
Devoluciones en Ventas XXX 
Rebajas en Ventas XXX 
Bonificaciones en Ventas XXX (XXXX) 
Ventas Netas XXXXXX 
COSTO DE VENTAS: 
Inventario de Mercancía Inicial XXXX 
Compras XXXXX 
Gastos de Aduana XXX 
Gastos de Seguros XXX 
Fletes en Compras XXX 
Gastos de Importación XXX 
Otros Gastos de Compras XXX 
Descuentos en Compras (XXX) 
Devoluciones en Compras (XXX) 
Rebajas en Compras (XXX) 
Bonificaciones en Compras (XXX) 
Mercancía Disponible para la Venta XXXXXX 
Inventario de Mercancía Final (XXXX) 
Costo de Ventas (XXXXXX) 
Utilidad o Perdida Bruta en Ventas XXXXX 
GASTOS DE OPERACIONES 
GASTOS DE VENTAS: 
Sueldos de Vendedores XXX 
Comisiones de Vendedores XXX 
Viáticos de Vendedores XXX 
Depreciación de Equipo de Reparto XXX 
Fletes en Ventas (E) XXX 
Luz y Teléfono - Oficina de Ventas XXX 
Gastos de Alquiler - Oficina de Ventas XXX 
Seguros sobre Mercancía Vendida XXX 
Publicidad y Propaganda XXX 
Amortización Publicidad y Propaganda XXX 
Gastos Misceláneos de Ventas XXX 
Aporte S.S.O. Empleados de Ventas XXX 
Total Gastos de Ventas XXXXX 
GASTOS DE ADMINISTRACION: 
Sueldos y Salarios XXX 
Gastos de Artículos de Escritorio (Materiales de Oficinas) XXX 
Depreciación de Vehículo XXX 
Depreciación de Mobiliario XXX 
Mantenimiento de Edificio XXX 
Perdidas por Cuentas Incobrables XXX 
 
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CONTADOR PÚBLICO COLEGIADO 
C.P.C. Nº 101.445 
Gastos de Alquiler - Oficina de Administración XXX 
Gastos de Servicios Públicos XXX 
Patente Municipal XXX 
Aporte I.N.C.E.S. XXX 
Aporte S.S.O. Empleados de Ventas XXX 
Aporte Ahorro Habitacional XXX 
Aporte Caja de Ahorro XXX 
Gastos de Seguros XXX 
Gastos de Viajes y Representaciones XXX 
Honorarios Profesionales XXX 
Total Gastos de Administración XXXX 
Total Gastos de Operaciones (XXXXXX) 
Utilidad o Perdida Neta en Operaciones XXXXX 
OTROS INGRESOS Y EGRESOS 
OTROS INGRESOS: 
Fletes en Ventas (I) XXX 
Utilidad en Venta o en Permuta de Activos XXX 
Intereses Ganados XXX 
Comisiones Ganadas XXX 
Ingresos por Intereses XXX 
Ingresos por Alquileres XXX 
Ingresos por Servicios XXX 
Ingresos Misceláneos XXX + 
Cuentas Malas Recuperadas XXX 
Renta de Edificio XXX ó 
Descuentos Obtenidos por Pronto Pago XXX 
Total Otros Ingresos XXXX - 
OTROS EGRESOS: 
Perdida en Venta o en Permuta de Activos XXX 
Intereses Bancarios XXX 
Donaciones XXX 
Descuentos Concedidos por Pronto pago XXX 
Activos Desechados XXX 
Total Otros Egresos (XXX) 
Total Otros Ingresos y Egresos XXXX 
Utilidad O Perdida Antes del I.S.L.R. XXXXX 
I.S.L.R. (%) (XXX) 
Utilidad o Perdida Neta del Ejercicio XXXXXX 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
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CONTADOR PÚBLICO COLEGIADO 
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 EMPRESA DISTRIBUIDORA PENINSULA DE PARAGUANA, C.A. 
 BALANCE GENERAL 
 DEL 01/01/XX AL 31/12/XX 
 (CIFRAS EXPRESADAS EN BOLIVARES) 
 ACTIVOS CORRIENTES O CIRCULANTES: 
 DISPONIBLES: 
 Caja Chica XXXX 
Caja XXXX 
Banco XXXX 
I.V.A. (Crédito Fiscal) XXX 
Total Disponibles XXXX 
Exigibles: 
Efectos por Cobrar XXXX 
Efectos por Cobrar Descontados (XXX) 
Efectos por Cobrar Endosados (XXX) 
Cuentas por Cobrar Comerciales XXXX 
Provisiones para Cuentas Incobrables (XXX) 
Cuentas por Cobrar Empleados XXXX 
Ingresos Acumulada por Cobrar XXXX 
Total Exigibles XXXX 
Realizables: 
Inventario de Mercancía Final XXXX 
Inventario de Productos Terminados XXXX 
Inventario de Productos en Proceso XXXX 
Inventario de Materia Prima XXXX 
Total Realizables XXXX 
Prepagados: 
Existencia Artículo de Escritorio XXXX 
Intereses Pagados por Anticipado XXXX 
Alquileres Pagados por Anticipado XXXX 
Comisiones Pagadas por Anticipado XXXX 
Total Prepagados XXXX 
Total Circulantes 
ACTIVOS A LARGO PLAZO: 
Hipotecas por Cobrar XXXX 
Efectos por Cobrar XXXX 
Prestamos por Cobrar XXXX 
Total Activos a Largo Plazo XXXX 
INVERSIONES PERMANENTES: 
Terreno Rentable XXXX 
Edificio Rentable XXXX 
Inversiones en Acciones XXXX 
Inversiones en Bonos XXXX 
Total Inversiones Permanentes XXXX 
ACTIVOS NO CORRIENTES: 
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO: 
Terreno XXXX 
Edificio XXXX 
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CONTADOR PÚBLICO COLEGIADO 
C.P.C. Nº 101.445 
Depreciación Acumulada de Edificio (XXX) 
Mobiliario XXXX 
Depreciación Acumulada de Mobiliario (XXX) 
Vehículo XXXX 
Depreciación Acumulada de Vehículo (XXX) 
Total Propiedad, Planta y Equipo XXXX 
CARGOS DIFERIDOS: 
Gastos de Publicidad y Propaganda XXXX 
Gastos de Desarrollo XXXX 
Amortización Gastos de Desarrollo (XXX) 
Gastos de Investigación XXXX 
Amortización Gastos de Investigación (XXX) 
Total Cargos Diferidos XXXX 
OTROS ACTIVOS: 
Depósitos en Garantía XXXX 
Plusvalía XXXX 
Patente XXXX 
Efectos por Cobrar Protestados XXX 
Total Otros Activos XXXX 
Total Activos XXXXX 
CUENTAS DE ORDEN: 
Mercancía en Consignación XXXX 
Fianzas Otorgadas XXX 
Mercancía en Almacenadora XXXX 
Total Cuentas de Orden XXXX 
 
 
PASIVOS Y CAPITAL CONTABLE: 
PASIVOS CORRIENTES O CIRCULANTES: 
I.V.A. (Debito Fiscal) XXXX 
Sobregiro Bancario XXXX 
Efectos por Pagar XXXX 
Cuentas por Pagar XXXX 
Retención de S.S.O. XX 
Retención de F.A.O.H. XX 
Retención de R.P.E. XX 
Retención I.N.C.E.S. XX 
I.S.L.R. por Pagar XXX 
Préstamo Bancario por Pagar XXXX 
Gastos Acumulada por Pagar XXXX 
Total Circulantes XXXXX 
PASIVOS NO CORRIENTES: 
 PASIVOS A LARGO PLAZO: 
Hipoteca por Pagar XXXX 
Bonos por pagar XXXX 
Prestamos por Pagar XXXX 
Efectos por Pagar XXXX 
Total Pasivos a Largo Plazo XXXX 
APARTADOS: 
Apartados para Prestaciones Sociales XXXX 
Apartados para Indemnización XXXX 
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CONTADOR PÚBLICO COLEGIADO 
C.P.C. Nº 101.445 
Apartados para Litigios Pendientes XXXX 
Total Apartados XXXX 
CREDITOS DIFERIDOS: 
Alquileres Cobrados por Anticipado XXXX 
Intereses Cobrados por Anticipado XXXX 
Seguros Cobrados por Anticipado XXXX 
Total Créditos Diferidos XXXX 
OTROS PASIVOS: 
Depósitos Dados en Garantía XXXX 
Utilidades de Empleados no Reclamadas XXXX 
Total Otros Pasivos XXXX 
Total Pasivos XXXXX 
CAPITAL CONTABLE: 
Sr. Salazar, Capital Social XXXX 
Aportes Adicionales XXXX 
Utilidad Neta del Ejercicio XXXX 
Reserva Legal XXXX 
Reserva Contractuales XXXX 
Reserva Estatutaria XXXX 
Retiros Personales (XXX) 
Perdida Neta del Ejercicio (XXXX) 
Total Capital Contable XXXXX 
Total Pasivos y Capital Contable XXXXX 
CUENTAS DE ORDEN: 
Mercancía en Consignación Per - Contra XXXX 
Fianzas Otorgadas Per - Contra XXX 
Mercancía en Almacenadora Per - Contra XXXX 
Total Cuentas de Orden XXXX