Descarga la aplicación para disfrutar aún más
Vista previa del material en texto
TEST IMPUESTOS Y RETENCIÓN EN LA FUENTE 1. Conforme a lo dispuesto en el artículo 23-2 del Estatuto Tributario, en adelante ET, son entidades no contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementario: a) Las sociedades de economía mixta. b) Las personas naturales residentes. c) Las empresas industriales y comerciales del estado. d) Los fondos de pensiones de jubilación e invalidez y los fondos de cesantías. e) Todas las anteriores. 2. Conforme a lo dispuesto en el artículo 23 del ET, son entidades no contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta y complementario: a) Las iglesias o confesiones religiosas reconocidas por el Ministerio del interior o por la Ley. b) La Nación. c) Las entidades financieras. d) Los hospitales constituidos como personas jurídicas sin ánimo de lucro. e) Todos los anteriores. 3. Conforme a lo dispuesto en el artículo 22 del ET, son entidades no contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta y complementario: a) Las asociaciones de padres de familia. b) Los organismos de acción comunal. c) Las juntas de copropietarios administradoras de edificios organizados en propiedad horizontal o de copropietarios de conjuntos residenciales. d) Las juntas de defensa civil. e) Todas las anteriores. 4. Por agente retenedor en el mecanismo de retención en la fuente se entiende: a) Persona que efectúa el pago o abono en cuenta. b) Persona beneficiaria de los pagos o abonos en cuenta. c) Persona o entidad que define el mecanismo amparada en la Ley. d) Persona en la cual recae la retención en la fuente sobre los conceptos y las tarifas establecidas en las normas. e) Ninguna de las anteriores. 5. El vínculo que se establece entre los costos y gastos causados o pagados en un periodo con la obtención de actividad que genera utilidades, se conoce como: a) Relación impositiva. b) Origen de la obligación sustancial. c) Relación de causalidad. d) Objetivo financiero básico empresarial. e) Ninguna de las anteriores. 6. En el impuesto sobre la renta se busca que el contribuyente participe en las cargas del Estado, entregando un porcentaje o una parte de: a) Las ganancias ocasionales que obtenga. b) Las utilidades que obtenga en un periodo gravable. c) La riqueza que posea. d) Los recursos que maneje a través del sistema financiero. e) Todas las anteriores. 7. El impuesto sobre la renta a cargo de los contribuyentes no obligados a declarar, se determina por: a) La suma de las retenciones en la fuente que se le aplicaron al contribuyente durante el período gravable. b) La aplicación de un porcentaje sobre los salarios devengados por el contribuyente. c) La diferencia entre el valor de los ingresos y egresos de cualquier naturaleza asociados con el contribuyente durante un periodo gravable. d) Los ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional que reciba durante un periodo gravable. e) Ninguna de las anteriores. 8. El que una entidad sea un agente autorretenedor en el impuesto de renta indica que: a) Todos pueden practicarle retenciones. b) Las retenciones para él no existen. c) La ley le otorga el permiso de no dejar que le retengan. d) Está exonerado de presentar declaraciones de renta. e) Ninguna de las anteriores. 9. No son agentes de retención en la fuente en renta por conceptos diferentes a salarios: a) Los organismos cooperativos. b) Las personas naturales que no obtengan la calidad de comerciantes. c) Los consorcios. d) Las uniones temporales. e) Ninguno de los anteriores. 10. Son condiciones básicas que deben verificarse para determinar si se debe practicar la retención en la fuente en el impuesto de renta: a) Que el beneficiario del pago o abono en cuenta sea declarante de renta. b) Que quien actúe como comprador de bienes y servicios sea autorretenedor en renta. c) Que quien efectúe la venta de bienes o prestación de servicios esté inscrito en el registro mercantil de la cámara de comercio. d) Que el beneficiario del pago o abono en cuenta sea un gran contribuyente. e) Ninguna de las anteriores. 11. Para que el impuesto sobre las ventas, IVA pagado por una entidad, sea tratado como descontable en IVA, se requiere: a) Que quien efectúe la liquidación de bienes y servicios gravados no sea responsable del IVA. b) Que la empresa registre la contabilidad ante la DIAN, según las normas vigentes. c) Que la empresa adquiera activos fijos reales productivos, gravados con IVA. d) Que los bienes corporales muebles y servicios adquiridos no se destinen a las operaciones gravables con el IVA. e) Ninguna de las anteriores. 12. Describa el tratamiento contable que se debe dar al IVA que se paga en la compra de un activo fijo gravado: como descontable en el año gravable como mayor valor del costo 13. Con relación al impuesto del valor agregado, el “IVA descontable” corresponde a: a) El IVA que se le descuenta a las personas exentas de pagar el impuesto sobre las ventas, IVA. b) El IVA que se le paga a un responsable del impuesto, en las compras de los bienes gravados que vende o en operaciones relacionadas con la actividad generadora de ingresos. c) El IVA que cobra un responsable del impuesto en la venta de bienes o prestación de servicios. d) El IVA que se relaciona con la venta de bienes o prestación de servicios que según la regulación se consideran excluidos. e) Ninguno de los anteriores. 14. Cúal es la base para aplicar la retención en la fuente por IVA: a) La base del bien o servicio. b) El 50% del valor del impuesto. c) El valor del impuesto, IVA d) El 15% e) Ninguna de las anteriores. 15. ¿Si una persona jurídica responsable del IVA le compra a una persona natural responsable del IVA, le practica? a) Solo retención en la fuente por renta. b) Retención por IVA y renta. c) No practica retenciones. d) Solo retención por IVA. e) Ninguna de las anteriores. 16. No hacen parte de la base gravable de industria y comercio en el municipio de Tunja: a) Los ingresos correspondientes a actividades exentas, excluidas o no sujetas. b) Las devoluciones, rebajas y descuentos. c) Las exportaciones. d) La venta de activos fijos. e) Todas las anteriores. 17. La tarifa a aplicar por concepto RETEICA en pagos con tarjetas crédito y tarjetas débito en el municipio de Tunja es de: a) 10% b) 10 por mil c) 5 por mil d) En estos casos no se aplica RETEICA. e) Ninguna de las anteriores. 18. No son agentes retenedores del impuesto de industria y comercio en el municipio de Tunja: a) Todas las entidades de derecho público. b) Las personas naturales y jurídicas que sean catalogadas por la DIAN como grandes contribuyentes. c) Las personas naturales y jurídicas que sean catalogadas por la DIAN como responsables del IVA. d) Contribuyentes del régimen especial catalogados por la DIAN. e) Ninguna de las anteriores. 19. La retención en la fuente en el impuesto de industria y comercio, RETEICA, actualmente vigente en el municipio de Tunja definida en: a) El acuerdo municipal N° 0029 del 29 de diciembre del 2020, expedido por el municipio de Tunja. b) El acuerdo municipal N° 030 del 31 de diciembre del 2017, expedido por el municipio de Tunja. c) El decreto N° 389 del 29 de diciembre de 2006, expedido por el municipio de Tunja. d) La ordenanza N° 030 del 29 de diciembre del 2017, expedida por el departamento de Boyacá. e) Ninguno de los anteriores. 20. El pago del impuesto de industria y comercio sobre las actividades industriales se llevará a cabo en: a) El municipio donde la entidad tenga establecimientos de comercio abiertos al público. b) El municipio donde se efectúe la comercialización de los bienes que se producen. c) El municipio donde se encuentre ubicada la fábrica o planta industrial. d) El municipio donde se perfecciona la venta. e) Todos los anteriores. _________________________________________________________________________ EVALUACIÓN PRIMER 50 1.Por impuesto indirecto se entiende: a) El que paga el contribuyente con base en sus ingresos o beneficios o lo que posea. b) Aquel en que las operaciones sujetas al impuesto segrava con una tarifa fija (definida en el marco regulativo). c) Gravamen que recae sobre el tipo de actividad realizado. d) Aquel en el que el hecho generador tiene ocurrencia en un instante o momento preciso. e) Ninguna de las anteriores. 2. Son impuestos de índole municipal: a) Impuesto sobre degüello de ganado mayor, impuesto de registro, impuesto sobre contratos de obra pública. b) Monotributo, impuesto a la riqueza, impuesto sobre la renta y complementarios, gravamen a los movimientos financieros. c) Impuesto a la publicidad exterior visual, impuesto a espectáculos públicos, impuesto de urbanismo y construcción, impuesto de vigilancia y seguridad ciudadana. d) Impuesto a premios de loterías, impuesto a consumo de licores, impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado. e) Ninguna de las anteriores. 3. La diferencia entre los Conceptos y Oficios emitidos por la DIAN radica en que: a) Los Conceptos son de carácter vinculante para el contribuyente. b) Los Conceptos son los que requieren mayor esfuerzo investigativo o hermenéutico. c) Los Oficios son los que requieren mayor esfuerzo investigativo o hermenéutico. d) Los Oficios constituyen normas que emite la DIAN, de obligatoria aplicación para los contribuyentes. e) Ninguna de las anteriores. 4. Constituyen un atributo cuyo pago genera una contraprestación directa para el contribuyente. a) Las tasas b) Los impuestos c) Las contribuciones fiscales d) Las cargas públicas e) Ninguna de las anteriores 5. Los ingresos corrientes del Estado se pueden dividir en: a) impuestos y tributos. b) IVA y gravamen a los movimientos financieros,GMF c) Directos e indirectos. d) Tributarios, no tributarios y otros aportes. e) Ninguna de las anteriores. 6.Los No responsables del impuesto al valor agregado, IVA están exceptuados de las siguientes obligaciones: a) Presentar declaración de renta y complementario, salvo que supere los topes establecidos en la Ley y el reglamento. b) Inscribirse en el registro único tributario, RUT como No responsable del IVA. c) Expedir informes que requiera la Cámara de comercio. d) Inscribirse en la oficina de impuestos municipales. e) Todas las anteriores. 7. Para efectos del impuesto al valor agregado, IVA, se entiende por bienes y servicios exentos. a) Aquellos bienes y servicios cuya venta o importación no causa el impuesto sobre las ventas. b) Aquellos bienes y servicios que se hayan gravado a tarifa cero y que por tanto causan el impuesto. c) Aquellos bienes y servicios cuya venta o importación causa el impuesto sobre las ventas. d) Aquellos transformados para el consumo final que satisfacen directamente las necesidades de las personas e) Ninguno de los anteriores. 8. No forma parte de la base gravable para efectos del impuesto al valor agregado, IVA a) El valor comercial de los bienes o de los servicios. b) Los gastos directos de financiación ordinaria, extraordinaria o moratoria, accesorios,acarreos, instalaciones, seguros, comisiones, garantías y demás erogaciones complementarias en una operación. c) Los descuentos efectivos que consten en la factura o documento equivalente. d) El valor comercial de los bienes corporales muebles e inmuebles que retira el responsable para su uso o para formar parte de los activos de una empresa e) Ninguno de los anteriores. 9. Los periodos gravable en que se debe presentar y pagar la declaración del IVA son: a) Semestral b) Bimestral c) Mensual d) Trimestral e) Ninguno de los anteriores. 10. Desde la perspectiva del IVA, se considera que quienes comercializan bienes o servicios excluidos: a) Son responsables del IVA b) Deben presentar información contable de sus operaciones ante la DIAN. c) No son responsables del IVA. d) Están obligadas a presentar declaración de renta. e) Todas las anteriores. ________________________________________________________________________ Primera evaluación segundo 50% 1.Para efectos de la retención en la fuente en renta, se entiende por enajenación: a) Transferir el dominio de un bien por otro, sin que en el cambio entre dinero. b) Traspasar o transmitir a otro el dominio de una cosa o algún derecho sobre ella. c) Dar o dejar algo en prenda. d) Gravar bienes inmuebles sujetándolos al cumplimiento de alguna obligación e) Ninguna de las anteriores. 2. Entre las obligaciones de los agentes de retención en la fuente en el impuesto sobre la renta, esta la que estos deben conservar: a) Copia del documento emitido por la DIAN en que se determine su calidad de agente retenedor en renta. b) Los libros auxiliares que se emplearon para revisar los registros contables correspondientes a un periodo fiscal. c) Copia de la resolución de numeración de facturación de cada proveedor con que se desarrolla operaciones. d) Los soportes y pruebas que permitan verificar la exactitud de los valores contenidos en las declaraciones de retenciones en la fuente. e) Todos los anteriores. 3. Por agente retenedor en el mecanismo de retención en la fuente se entiende: a) Persona que efectúa el pago o abono en cuenta. b) Persona beneficiaria de los pagos o abonos en cuenta. c) Persona o entidad que define el mecanismo de retención en la fuente amparada en la ley. d) Persona en la cual recae la retención en la fuente sobre los conceptos y las tarifas establecidas en las normas e) Ninguna de las anteriores. 4. ¿Cuál es el propósito de implementar la retención en la fuente? a) Hacer cumplir a los comerciantes sus obligaciones. b) Garantizar la seguridad fiscal. c) Facilitar, acelerar y asegurar el recaudo y pago de los impuestos. d) Evitar que se generen devoluciones de saldos a favor en las declaraciones de impuestos. e) Cumplir con los calendarios tributarios establecidos cada año. 5. En el impuesto sobre la renta se busca que el contribuyente participe en las cargas del Estado, entregando un porcentaje o una parte de: a) Las ganancias ocasionales que obtenga. b) Los recursos que maneje a través del sistema financiero. c) La riqueza que posee. d) Las utilidades que obtenga en un periodo gravable. e) Ninguna de las anteriores. 6. Para determinar la tarifa a aplicar en la retención en el impuesto sobre la renta por servicios que involucran varios conceptos no identificables individualmente, se requiere: a) Devolver el soporte al proveedor para que se efectúe su modificación. b) Establecer cuál de los conceptos predomina y determina una sola base gravable. c) Identificar la tarifa más alta de las relacionadas en los conceptos incluidos en el documento. d) Informar de tal situación a la administración tributaria par que se sanciones la entidad. e) Todos los anteriores. 7. Para los fines de la retención en la fuente en el impuesto sobre la renta, cuando en un contrato se incluyen labores de tipo personal y también suministro de materiales: a) Si quien hace el trabajo suministra los materiales, el contrato será de venta y la retención se hará por “compras” b) Se evalúan los conceptos del contrato y se aplica la tarifa más alta. c) Se debe exigir al acreedor el desglose de los conceptos para aplicar las tarifas para cada concepto de manera individual. d) Se deben considerar las características tributarias del acreedor para determinar la tarifa a aplicar por retenciones. e) Todos los anteriores. 8. No se efectúa retención en la fuente a título del impuesto sobre la renta: a) Cuando el concepto del pago o abono en cuenta esté exento para el beneficiario, según disposiciones especiales. b) Cuando el pago o abono en cuenta obedezca a transacciones realizadas a través de la bolsa de energía. c) Cuando el pago o abono en cuenta sea por concepto de cesantías e intereses de cesantías. d) Por los servicios de radio, prensa y televisión, entendiendo como no sujeto los medios de comunicación que venden o suministran el espacio y no el contenido ni el mensaje transmitido. e) Todos los anteriores. 9. Con relación a la base gravable mínima en el impuesto sobre las ventas, IVA, se puede decir que: a) La base gravable no podrá ser inferioral 3% del patrimonio líquido del contribuyente en el último día del año gravable anterior. b) La tarifa debe ser igual al 19% c) La base gravable corresponde al total de los ingresos ordinarios y extraordinarios percibidos en el respectivo año gravable. d) En ningún caso la base gravable podrá ser inferior al valor comercial de los bienes o de los servicios, en la fecha de la transacción. e) Ninguna de las anteriores. 10. El tratamiento de los saldos a favor de IVA sólo pueden imputarse: a) En los casos en que se comercialicen bienes o presten servicios exentos. b) En los casos en que se comercialicen bienes o presten servicios excluidos. c) En los casos en que se comercialicen bienes o presten servicios gravados. d) En las operaciones que realicen los no responsables del impuesto. e) Ninguno de los anteriores. 11. No hace parte de los requisitos para adquirir la condición de autorretenedor en el impuesto sobre la renta: a) estar inscrito en el registro único tributario, RUT b) tener un número superior a 50 clientes que le practiquen retención a la sociedad y que reúna las exigencias previstas para actuar como agentes retenedores en renta c) que el valor CIF de las importaciones del año gravable anterior a la calificación sea Superior 10.000.000 USD d) no haber presentado pérdidas Fiscales en los 5 periodos gravables anteriores a la fecha de presentación de la solicitud e) ninguno de los anteriores 22. Sí Al momento de realizarse El hecho generador, el agente de retención no practica la retención o percepción entonces: a) Deberá informar inmediatamente a la DIAN de tal situación para evitar inconvenientes tributarios b) Responderá por la suma que este obligado a retener o percibir, sin perjuicio de su derecho de reembolso contra el contribuyente, cuando se satisfaga la obligación c) Se deberá esperar hasta que se efectué la próxima transacción con el acreedor para poder así practicar la retención en renta d) Deberá informar al contribuyente para que este se practique autorretención en renta e) Ninguna de las anteriores __________________________________________________________________ Segunda evaluación segundo 50% 1. Para fines del impuesto de industria y comercio, en la actividad de transporte el ingreso se entenderá percibido en: a) El domicilio que señale o indique quien contrata la prestación del servicio. b) El municipio o distrito donde se encuentra el domicilio principal de la empresa transportadora. c) El municipio o distrito de destino del bien, mercancía o persona. d) El municipio o distrito donde se carga y despacha el bien, mercancía o persona. e) Todos los anteriores. 2. La tarifa a aplicar por concepto de RETEICA en pagos con tarjetas crédito y tarjetas débito en Tunja, es de: a) 10% b) 10 por mil c) 5 por mil d) En estos casos no se aplica RETEICA. e) Ninguna de las anteriores. 3. No hacen parte de la base gravable del impuesto de industria y comercio en el municipio de Tunja: a) Los ingresos correspondientes a actividades exentas, excluidas o no sujetas. b) Las devoluciones, rebajas y descuentos. c) Las exportaciones d) La venta de activos fijos e) Todas las anteriores. 4. El pago del impuesto de industria y comercio sobre las actividades industriales se llevará a cabo en: a) El municipio donde se encuentra ubicada la fábrica o planta industrial. b) El municipio donde se efectúe la comercialización de los bienes que se producen. c) El municipio donde la entidad tenga establecimientos de comercio abiertos al público. d) El municipio donde se perfecciona la venta. e) Todas las anteriores. 5. No hace parte de las características del impuesto de industria y comercio, ICA: a) De naturaleza real y objetivo. b) Indirecto c) De periodo d) Territorial e) Ninguna de las anteriores. 6. No procede la retención en la fuente de IVA en: a) Las operaciones realizadas por los no responsables de IVA. b) Las adquisiciones de bienes y servicios gravados que se efectúen entre responsables de IVA, no designados como agentes de retención. c) Las operaciones realizadas por los responsables y no responsables de IVA. d) Las operaciones gravadas efectuadas entre entidades estatales agentes de retención, grandes contribuyentes, designados por la DIAN como agentes de retención, y las entidades emisoras de tarjetas de crédito y débito y sus asociaciones, o entre sí. e) Todos los anteriores. 7. Entre las obligaciones de los agentes de retención en la fuente en IVA, está: a) Expedir nota de contabilidad como soporte. b) Remitir a la DIAN los libros auxiliares que se emplearon para revisar los registros contables correspondientes a un período fiscal. c) Exhibir en un lugar visible al público, dentro del establecimiento de comercio, el certificado donde se compruebe su calidad de agente retenedor en IVA. d) Todas las anteriores. 8. ¿Cuál es la base para aplicar la retención en la fuente por IVA? a) La base gravable del bien o servicio. b) El 50% del valor del impuesto. c) El valor del impuesto, IVA d) El 15% e) Ninguna de las anteriores. 9. Un responsable de IVA debe actuar como agente retenedor en el IVA cuando: a) Adquiere bienes o servicios gravados de un Gran Contribuyente. b) Adquiere bienes gravados de entidades o personas no domiciliadas o no residentes en el país. c) Adquiere bienes o servicios gravados de otros responsables del IVA. d) Adquiere bienes o servicios gravados de personas registradas como contribuyentes del régimen SIMPLE de tributación. e) Ninguna de las anteriores. 10. No son agentes retenedores del impuesto sobre las ventas en la adquisición de bienes y servicios gravados. a) Las empresas industriales y comerciales del Estado. b) Los grandes contribuyentes no responsables de IVA. c) Las personas que se encuentren registradas como contribuyentes del impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación SIMPLE. d) La Unidad administrativa de aeronáutica civil. e) Todos los anteriores. 11. El sistema de retención en la fuente en IVA fue implementado en Colombia por: a) La Ley 1943 de 2018 b) La Ley 633 de 2000 c) La Ley 223 de 1995 d) La Ley 2010 de 2019 e) Ninguna de las anteriores. 12. No están sujetas o se encuentran excluidas del impuesto de industria y comercio en el municipio de Tunja: a) Gravar la primera etapa de transportación realizada en predios rurales, cuando se trate de producción agropecuaria, con excepción de las fábricas de productos alimenticios y toda industria donde haya una transformación por elemental que ésta sea. b) La producción primaria agrícola, ganadera y avícola. c) La explotación de canteras y minas diferentes a las de sal, esmeraldas y metales preciosos, cuando las regalías o participaciones para el municipio de Tunja, sean iguales o superiores a lo que corresponde pagar por concepto del impuesto de industria y comercio. d) Los servicios de profesiones liberales prestados por personas naturales, bajo las condiciones establecidas en el estatuto de rentas del municipio de Tunja. e) Todas las anteriores. _____________________________________________________________________ Supletorio primera evaluación segundo 50% 1. Para los fines de la retención en la fuente de renta, señale y explique ¿Qué se entiende por enajenación? Traspasar o transmitir a otro el dominio de una cosa o algún derecho sobre ella. 2. Especifique y explique ¿Cómo se definen? y ¿cuál es el papel que cumplen el “pago o abono en cuenta” para los efectos de la retención en la fuente en renta? pago, es el reconocimiento total o parcial en dinero o especie de las obligaciones adquiridas por compras de bienes o servicios abono en cuenta, reconocimiento contable obligaciones adquiridas por compra de bienes o servicios 3. Señale y explique ¿cuál es el tratamiento que los sujetos pasivos de retención le deben dar a las retenciones por renta que les practican? si es declarante, deduce del total del impuesto liquidado el valor que haya sido retenido si no es declarante, el valor contenido por todo concepto constituye impuesto rentay complementario 4. Explique ¿ a qué hace referencia ? y ¿cómo aplican? las acumulaciones en la práctica de la retención en la fuente a título del impuesto de renta. determina si se alcanzó la base mínima, es opcional 5. Describa y explique ¿qué diferencia existe entre un anticipo y un pago anticipado? La diferencia entre un anticipo y un pago anticipado consiste en que el primero corresponde al primer pago de los contratos de ejecución sucesiva que habrá de destinarse al cubrimiento de los costos iniciales, mientras que el segundo es la retribución parcial que el contratista recibe en los contratos de ejecución instantánea. 6. Precise y describa ¿cuál es el término con el que cuenta el sujeto retenido para solicitar el reintegro de las retenciones en la fuente practicadas en exceso o de manera indebida? Hace referencia al “periodo fiscal siguiente” la DIAN ha indicado que el sujeto retenido a quien se haya practicado retención indebida o en exceso, con el cumplimiento de los requisitos señalados anteriormente, podrá solicitar el reintegro de tales valores al agente retenedor, dentro del término de cinco (5) años desde la ocurrencia del hecho. 7. Explique ¿por qué la retención en la fuente ha sido considerada una “imposición en el origen”. _________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________ 8. ¿Cómo opera la aplicación de la retención en la fuente en renta ante la existencia de un contrato? cuando el valor supera la cuantía mínima deberá practicarse retención en la fuente sobre cada pago o abono en cuenta que se realice aún cuando estos individualmente no alcancen la requerida cuantía 9. Especifique ¿cómo se aplica la autorretención cuando el pagador es una persona natural? Si la persona natural, PN que paga o abona en cuenta informa por escrito su calidad de agente de retención, el beneficiario del pago o abono en cuenta (agente autorretenedor) debe realizar la autorretención. 10. ¿Cómo actúan los pertenecientes al régimen SIMPLE de tributación frente a la aplicación del mecanismo de retención en la fuente en renta? _________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________ ___________ _____________________________________________________________________ SUPLETORIO SEGUNDO PARCIAL DEL SEGUNDO 50% 1. NO son agentes retenedores del impuesto de industria y comercio en el municipio de Tunja: a) Todas las entidades de derecho público b) Las personas naturales y jurídicas que sean catalogadas por la DIAN como grandes. c) Las personas naturales y jurídicas que sean catalogadas por la DIAN como contribuyentes d) Contribuyentes del régimen especial catalogados por DIAN e) Ninguno de los anteriores 2.Las personas naturales que ejerzan actividades industriales, comerciales y de servicios en el municipio de Tunja, podrán acogerse a la declaración simplificada de industria y comercio siempre y cuando: a) En el año anterior o en el año en curso hubieren obtenido ingresos brutos totales provenientes de la actividad, interiores 3.500 UVT. b) sus ingresos brutos anuales objeto de la declaración tributaria, sean inferiores a sesenta(60) salarios mínimos mensuales legales vigentes en el periodo gravable objeto de declaración. c) no hayan celebrado en el año inmediatamente anterior ni en el año en curso contratos de venta de bienes y/o prestación de servicios gravados por valor individual, igual o superior a 4.500 UVI d) esta situación no aplica para el municipio de Tunja e) Ninguno de los anteriores 3. ¿En qué casos aplica retención en la fuente por IVA a una tarifa del 100%? a) Cuando un responsable del IVA adquiere bienes gravados de un no residente o no domiciliado en el país. b) En operaciones entre residentes en el país donde se utiliza como medio de pago tarjetas de crédito o débito c) En la venta de aerodinos d) Cuando un gran contribuyente no responsable del IVA adquiere bienes y servicios gravados de un perteneciente al régimen Simple e) Ninguna de las anteriores 4. Para los fines de practicar la retención en la fuente en el IVA debe tenerse en cuenta: a) Que no procede el mecanismo de "Acumulación" que opcionalmente aplica en la retención en renta b) Que no aplica el mecanismo de retención en operaciones en que el comprador usa como medio de pago tarjeta debito o credito c) Si el vendedor de bienes o servicios ostenta la calidad de Autorretenedor en renta, para proceder o no a la aplicación de la retención en IVA d) Que un Gran contribuyente es agente retenedor en IVA sólo si es responsable del IVA e) Ninguna de las anteriores 5. Señale brevemente ¿Cómo aplica la territorialidad del impuesto de industria y comercio en la actividad de servicios? el ingreso será percibido en el lugar donde se ejecute la prestación del mismo salvo actividad de transporte que será en el municipio donde se carga y despacha el bien, mercancía o persona 6. ¿Cuál es el hecho generador del impuesto de industria y comercio en la ciudad de Tunja? actividades industriales, comerciales y servicios. 7, Describa brevemente las actividades que NO están sujetas o se encuentran excluidas del impuesto de industria y comercio municipio de Tunja. ● Las obligaciones contraídas por el gobierno en virtud de tratados o convenios internacionales que hayan celebrado o celebre en el futuro, y las contraídas por la nación, los departamentos o los municipios, mediante contratos celebrados en desarrollo de la legislación anterior. ● La producción primaria agrícola, ganadera y avícola. ● Gravar la primera etapa de transformación realizada en predios rurales, cuando se trate de producción agropecuaria, con excepción de las fábricas de productos alimenticios y toda industria donde haya cualquier tipo de transformación, por mínima o elemental que ésta sea. ● Los artículos de producción nacional con transformación por elemental que esta sea, que estén excluidos por la ley vigente. ● La explotación de canteras y minas diferentes de sal, esmeraldas y metales preciosos, cuando las regalías o participaciones para el municipio sean iguales o superiores a lo que corresponderá pagar por concepto del impuesto de industria y comercio. ● Los establecimientos educativos públicos, las entidades de beneficencia, los partidos políticos y los hospitales adscritos al sistema nacional de salud con relación a los recursos del Sistema general de participaciones, SGP y subsidios. ● Las actividades referidas a juegos de suerte y azar no podrán ser gravadas por los departamentos, distritos o municipios, con impuestos, tasas o contribuciones, fiscales o parafiscales distintos a los consagrados en la Ley 643 de 2001. Esta prohibición no aplica para tributos establecidos con anterioridad a dicha ley. ● Los servicios de profesiones liberales prestados por personas naturales, bajo las condiciones establecidas en el ERMT. 8, Señale los casos en que NO procede la retención en la fuente de IVA ● Las operaciones gravadas efectuadas entre las entidades estatales agentes de retención (responsables y no responsables del IVA), los grandes contribuyentes (responsables y no responsables del IVA), las personas (naturales o jurídicas) responsables del IVA que sean designadas por la DIAN como agentes de retención, y las entidades emisoras de tarjetas de crédito o débito y sus asociaciones, o entre sí. Lo anterior hace alusión a las operaciones que se celebren entre agentes permanentes de retención en la fuente sobre el IVA; ● Las operaciones realizadas por los no responsables del IVA; ● Las operaciones realizadas entre los responsables y no responsables del IVA (Ley 1819/2016). ● Las transacciones efectuadas entre no responsables del IVA; y ● Las adquisiciones de bienes y servicios gravados que se efectúen entre responsables del IVA, no designados como agentes de retención sobre el gravamena las ventas. 9. Explique ¿cómo opera el ICA y su complementario de avisos y tableros y de la sobretasa bomberil consolidado, para los contribuyentes que pertenezcan al régimen simple de tributación - SIMPLE y que realicen dos o más actividades empresariales? Este estará sometido a la tarifa consolidada más alta del ICA y su complementario de avisos y tableros y de la sobretasa bomberil. 10. Señale ¿cuales son los requisitos para ser autorizado como autorretenedor del impuesto de industria y comercio en Tunja, para los contribuyentes que lo soliciten en forma voluntaria? 1. ser persona jurídica 2. haber obtenido ingresos superiores a 15000 uvt, por las ventas brutas relacionadas del año inmediatamente anterior 3. estar inscrito en el RUT 4. No encontrarse en proceso de liquidación 5. encontrarse al día en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias 6. no haber sido sancionado en último año por incumplimiento de los deberes de facturar o informar, o por hechos irregulares en la comunidad, mediante acto debidamente ejecutoriado
Compartir