ICO_U3_A2_JEGH

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Unidad 3, actividad 2. Procedimiento de elaboración de estados financieros.
Introducción a la contabilidad.
Mercadotecnia internacional.
Jessica Teresa Garcés Herrera.
Mayo, 2018.
Balance General.
Elementos que componen el balance general.
Los elementos que componen un balance general, son los siguientes:
· Nombre de la empresa.
· Fecha de presentación.
· Activo
· Activo Circulante.
· Activo Fijo.
· Activo Diferido.
· Pasivo.
· Pasivo Circulante.
· Pasivo Fijo.
· Pasivo diferido.
· Capital Contable.
· Nombre y puesto de la persona que autoriza el balance general.
· Nombre y puesto de la persona que realizó el balance general.
Aplicación de la ecuación contable del balance general.
La formula contable del balance general es:
Activo = Pasivo + Capital
Lo que indica, que la suma del pasivo más el capital, debe de ser la misma cantidad del valor total del activo.
Formas de presentación del balance general.
Existen dos maneras en presentar un balance general, las cuales son:
· Balance general en forma de cuenta.
· Balance general en forma de reporte.
¿Cómo se elabora un balance general?
Para elaborar un balance general se deben de seguir los siguientes pasos:
1. Se identifican los activos y pasivos, tanto circulantes, como fijos.
2. Se le pone el nombre de la empresa al balance y en la parte baja la leyenda “Balance general al” junto con la fecha establecida.
	El cerro de la silla S.A
	Balance general al 31 de enero de 2017
3. Se coloca el tipo de moneda que usa.
Cifras en miles de pesos.
4. Del lado izquierdo se registran todos los activos circulantes, los cuales en el ejercicio relacionado con la empresa El cerro de la Silla S.A son:
· Caja. $10,000.00
· Almacén. $15,000.00
· Clientes. $20,700.00
· Documentos por cobrar largo plazo. $12,000.00
· Documentos por cobrar $20,000.00
· Diversos deudores $12,300.00
5. Se suman los activos circulantes.
$10,000 + $15,000 + $20,700 + $12,000 + $20,000 + $12,300 = $90,000.00
6. Debajo de la suma del activo circulante se colocan los activos fijos:
· Gastos de Instalación. $ 6,500.00
· Mobiliario y equipo. $20,000.00
· Equipo de transporte. $ 4,000.00
7. Se realiza la suma de los activos fijos.
$6,500 + $20,000 + $4,000 = $30,500.00
8. Se suma la cantidad obtenida por los activos circulantes y activos fijos.
$90,000 + $ 30,500 = $120,500.00
9. Del lado derecho, se registran los datos por parte de los pasivos circulantes que en este caso son:
· Proveedores. $10,100.00
· Documentos por pagar. $15,900.00
· Acreedores. $10,200.00
· Acreedor hipotecario. $26,000.00
10. Se suman los pasivos circulantes.
$10,100 + $15,900 + $10,200 + $26,000 = $62,200.00
11. Debajo de la suma, se añade el espacio para el capital contable.
· Capital Social $58,300.00
12. Como penúltimo paso se realiza la ecuación:
Activo= Pasivo + Capital
Activo = $62,200 + $58,300
Activo = $120,500.00
Debe de ser igual a la suma total del activo.
13. Como último paso se añade el nombre y puesto tanto de la persona que autorizó el estado de resultados, como quien lo elaboró.
Balance autorizado por Balance elaborado por
Ing. Marco León. Jessica Garcés
Gerente General. Contador público.
El balance queda de la siguiente manera:
	"El cerro de la silla S.A"
	Balance General al 30
	De Abril de 2018
	(CIFRAS EN MILES DE PESOS)
	 
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	ACTIVO
	
	
	
	
	
	PASIVO
	
	
	 
	CIRCULANTE:
	
	
	
	
	CIRCULANTE:
	
	 
	 
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	Caja
	
	
	$10,000.00
	
	
	Proveedores
	$10,100.00
	 
	Almacén
	
	
	$15,000.00
	
	
	Documentos por pagar
	$15,900.00
	 
	Clientes
	
	
	$20,700.00
	
	
	Acreedores
	
	$10,200.00
	 
	Documentos por cobrar a largo plazo
	$12,000.00
	
	
	Acreedor hipotecario
	$26,000.00
	 
	Documentos por cobrar
	
	$20,000.00
	
	
	TOTAL PASIVO CIRCULANTE
	$62,200.00
	 
	Deudores diversos
	
	$12,300.00
	
	
	
	
	
	 
	TOTAL ACTIVO CIRCULANTE
	$90,000.00
	
	
	
	
	
	 
	 
	
	
	
	
	
	Capital Contable:
	
	 
	FIJO
	
	
	
	
	
	Capital social
	$58,300.00
	 
	Gastos de instalación
	
	$6,500.00
	
	
	
	
	
	 
	Mobiliario y equipo
	
	$20,000.00
	
	
	
	
	
	 
	Equipo de transporte
	
	$4,000.00
	
	
	
	
	
	 
	TOTAL ACTIVO FIJO
	
	$30,500.00
	
	
	
	
	
	 
	 
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	SUMA EL ACTIVO
	 
	 
	$120,500.00
	 
	SUMA PASIVO Y CAPITAL
	 
	$120,500.00
 (
Autorizado por
Elaborado
Ing. Marco León
Jessica Garcés
Gerente General
Contador General
)
Estado de Resultados.
Elementos que componen el estado de resultados.
Los elementos que conforman un estado de resultados, son:
· Nombre de la empresa.
· Periodo del estado de resultados.
· Ingresos netos.
· Ingresos por ventas (Costo)
· Gastos de operación.
· Gastos y productos financieros.
· Otros gastos y productos.
· Nombre y puesto de la persona que autoriza el estado de resultados.
· Nombre y puesto de la persona que realizó el estado de resultados.
Principales cuentas que integra el estado de resultados.
Las principales cuentas que se integran en el estado de resultados son:
· Ingresos y costos.
· Gastos de operación.
· Gastos y productos financieros.
· Otros gastos y productos.
¿Cómo se elabora un estado de resultados?
Para elaborar un estado de resultados, se deben de seguir los siguientes pasos:
1. Se coloca el nombre de la empresa y en la parte inferior la leyenda “Estado de resultados del” junto con la fecha del periodo.
	La comercial S.A
	Estado de resultados del 1 de Enero al
	31 de Diciembre de 2017
2. Se hace una tabla de tres entradas, en la primera del lado izquierdo se anotarán los movimientos realizados, la segunda las cantidades de dichos movimientos y en la última las restas de las mismas.
3. Se anota el valor de las ventas netas en la última fila.
	Ventas netas
	 
	$4,254,000.00
4. Se anotan los valores del inventario inicial y compras en la segunda división.
	Inventario inicial
	$321,000.00
	 
	Compras
	$2,800,000.00
	 
5. Se restan ambos resultados lo que nos da el total de mercancías.
	Inventario inicial
	$321,000.00
	 
	Compras
	$2,800,000.00
	 
	Total mercancías
	$2,479,000.00
	 
6. A ese valor se le resta el inventario final y el resultado es anotado en la última división que es el resultado de la utilidad bruta.
	Inventario final
	$200,000.00
	 
	Costo de ventas
	 
	$2,279,000.00
	Utilidad bruta
	 
	$1,975,000.00
7. Se restan los gastos de operación, los cuales son gastos de venta y administración.
	Menos: Gastos de
	 
	 
	operación
	 
	 
	Gastos de venta
	$856,000.00
	 
	Gastos de administración
	$265,000.00
	 
8. El resultado obtenido se coloca en la última división y se resta a la utilidad bruta obteniendo la utilidad de operación.
	Menos: Gastos de
	 
	 
	operación
	 
	 
	Gastos de venta
	$856,000.00
	 
	Gastos de administración
	$265,000.00
	$1,121,000.00
	Utilidad de operación
	 
	$854,000.00
9. En la segunda hilera se anotan los gastos financieros y otros gastos restándoles entre sí para anotar el resultado en la última hilera.
	Menos: Gastos financieros
	$98,000.00
	 
	Menos: Otros gastos
	$44,000.00
	$54,000.00
	(Incluye PTU)
	
	
10. El resultado obtenido es la utilidad neta ante impuestos.
	Menos: Gastos financieros
	$98,000.00
	 
	Menos: Otros gastos
	$44,000.00
	$54,000.00
	(Incluye PTU)
	
	
	Utilidad neta antes de
	 
	$800,000.00
	impuestos
	 
	
11. Para calcular el valor impuesto sobre las utilidades, se conoce que es el 30% de la utilidad neta antes de impuestos._($800,000) (30)_ $240,000.00
 100
12. El resultado obtenido se coloca en el último apartado y se resta con la utilidad neta antes de impuestos.
	Utilidad neta antes de
	 
	$800,000.00
	impuestos
	
	
	Impuestos a las utilidades
	 
	$240,000.00
	Utilidad neta después
	 
	$560,000.00
	de impuestos a las
	
	
	utilidades
	
	
13. Como último paso se añade el nombre y puesto tanto de la persona que autorizó el balance general, como quien lo elaboró.
Estado de resultados autorizado por. Estado de resultados autorizado por.
Lic. Federico Martínez. Jessica Garcés.
Gerente General. Contador General.
El estado de resultados queda de la siguiente manera:
	La comercial S.A
	Estado de resultados del 1 de Enero al
	31 de Diciembre de 2017
	
	
	
	
	Ventas netas
	 
	$4,254,000.00
	Inventario inicial
	$321,000.00
	
	Compras
	$2,800,000.00
	
	Total mercancías
	$2,479,000.00
	
	Inventario final
	$200,000.00
	
	Costo de ventas
	 
	$2,279,000.00
	Utilidad bruta
	 
	$1,975,000.00
	Menos: Gastos de
	 
	
	operación
	 
	
	Gastos de venta
	$856,000.00
	
	Gastos de administración
	$265,000.00
	$1,121,000.00
	Utilidad de operación
	 
	$854,000.00
	Menos: Gastos financieros
	$98,000.00
	
	Menos: Otros gastos
	$44,000.00
	$54,000.00
	(Incluye PTU)
	
	
	Utilidad neta antes de
	 
	$800,000.00
	impuestos
	
	
	Impuestos a las utilidades
	 
	$240,000.00
	Utilidad neta después
	 
	$560,000.00
	de impuestos a las
	
	
	utilidades
	
	
	
	
	Autorizado por
	Elaborado por
	Lic. Federico Martínez
	Jessica Garcés
	Gerente General 
	Contador General
¿Cuentan con la información necesaria para elaborar los estados financieros que requieren?, de no ser así ¿qué necesitan?
Al realizar los análisis de ambas empresas, encontré que no cuentan con la información necesaria para realizar el balance general o el estado de resultados.
A la empresa El cerro de la silla S.A le hace falta contar con dos cantidades, la utilidad del ejercicio y los bancos, bancos por parte del activo circulante y utilidad del ejercicio por parte del capital sociable perteneciente al lado izquierdo de los ingresos de “pasivo” como se muestra en el siguiente ejemplo.
 (
Extraído de: 
https://goo.gl/WB5LBt
)
Al no contar con los datos de la utilidad del ejercicio no se puede conocer las ganancias obtenidas por la empresa en el tiempo que se realizó el balance general.
Recordemos que el estado de resultados nos sirve para conocer si la empresa está teniendo ganancias o por lo contrario perdidas, dándonos una visión panorámica del desempeño de la empresa
La cuenta de bancos también es importante, ya que en ella se menciona la cantidad de dinero con la que El cerro de la silla S.A cuenta en el banco.
 Por otra parte a la empresa La comercial S.A cuenta con toda la información necesaria para realizar el estado de resultados, sigue con la siguiente estructura:
 (
Extraído de: 
http://www.economia.ws/estado-de-resultados.php
)
Bibliografía
UnADM. (2018). Unidad 3 Estados Financieros. Recuperado el Mayo de 2018, de https://unadmexico.blackboard.com/bbcswebdav/institution/DCSA/BLOQUE2/MI/01/ICO_2017_01/U3/descargables/ICO_U3_Contenido.pdf