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SESIÓN 11: Libro Diario: definición, importancia, uso y aplicación. Libro Mayor, definición, importancia, usos y aplicación. Balance de Comprobación: definición, importancia, uso y aplicación. Práctica de Laboratorio. Ingeniería Industrial PFA CONCEPTO Es un libro principal y obligatorio de foliación simple, en el cuál se registran todos los movimientos operativos que realiza la empresa , en forma cronológica, clara y ordenada. PFA IMPORTANCIA : - Este libro contable es importante por que por medio de él se demuestra claramente el mecanismo de la partida doble. - Su información sirve como base para la elaboración del Libro Mayor y posteriormente la preparación de los EEFF. - Toda información registrada en el Libro Diario se hace a través de los Asientos Contables. PFA ASIENTO CONTABLE CONCEPTO Es la forma de registro , anotación o modo mediante el cuál se traslada la información de los demás libros contables hacia el Libro Diario. Para ello se utilizan las cuentas contables ( PCGE ). REGISTRO DE REGISTRO DE COMPRAS VENTAS . BALANCE INVENTARIO LIBRO DIARIO LIBRO MAYOR B. de COMPROBACION E.E.F.F. GENERAL Y BALANCE . ESTADO DE RESULTADOS LIBRO LIBRO PLANILLA CAJA PFA ASIENTO CONTABLE En cada registro contable anotado , en el libro diario debe existir una igualdad matemática. A esto se le llama “ Partida Doble ” : PRINCIPIO BÀSICO “ LA SUMA DE LOS CARGOS ( REGISTRO EN EL DEBE ) TIENE QUE SER IGUAL A LA SUMA DE LOS ABONOS ( REGISTRO EN EL HABER )” Esta regla se confirma al totalizar las sumas de las columnas del debe y del haber, del libro diario. PFA CON LA FINALIDAD DE ESTABLECER UN ORDEN AL MOMENTO DE REGISTRAR INFORMACIÓN EN EL LIBRO DIARIO SE TENDRÁ EN CUENTA LO SIGTE : 1.- Asiento contable generado por el libro Inv. Y Balance . 2.- Asiento Contable generado por el Registro de Compras. 3.- Asiento Contable generado por el Registro de Ventas. 4.- Asiento Contable generado por la planilla 5.- Asiento Contable generado por el libro caja y bancos ( efectivo y cuenta corriente ) PFA CONCEPTO : Es un libro principal y obligatorio , que registra los movimientos de todas las cuentas anotadas en el Libro Diario. Considerándose de ésta forma como un clasificador de cuentas que a manera de fichero anota por separado en forma cronológica y ordenada todos los valores que representan los movimientos de cada cuenta. PFA FUNCIÓN BÁSICA : Controlar en forma individual los cargos y abonos de cada cuenta según las operaciones registradas en el libro Diario. Sirve de puente ( enlace ) entre el libro Diario y el Balance de Comprobación , facilitando los saldos de las cuentas de balance y de las cuentas de ingresos y egresos. PFA CONCEPTO : Un balance de comprobación es un instrumento financiero que se utiliza para visualizar la lista del total de los cargos y de los abonos de las cuentas y determinar el saldo de cada una de ellas (ya sea deudor o acreedor). De esta forma, permite establecer un resumen básico de un estado financiero. PFA IMPORTANCIA : El Balance de Comprobación es considerado como una hoja de trabajo el cuál es importante porque servirá como base para la correcta elaboración de los ESTADOS FINANCIEROS. PFA ACTIVIDAD DE EVALUACIÓN En grupo: Fundamentar la aplicación, importancia y beneficios del Libro Diario y Balance de Comprobación en la actualidad. ( Especificar un ejemplo) Pregrado Ingeniería Industrial
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