Parte_2 Sesion5-_Presupuesto COS

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PRESUPUESTO
Facultad de Ingeniería
Concepto de presupuesto
- Es una herramientas de gestión.
- Es utilizada para planificar el futuro en la empresa.
- Un presupuesto es la expresión en términos monetarios de los planes de
acción que la empresa tiene previsto llevar a cabo a lo largo de un período
de tiempo determinado.
- Generalmente el presupuesto cubre todas las actividades y áreas de la
empresa, cada una de las cuales quedará representada por una partida
presupuestaria.
- El horizonte presupuestario generalmente es de un año, sin embargo, cada
empresa podrá definirlo de la manera más conveniente, teniendo en cuenta
los siguientes criterios:
- Proceso de negocio de la empresa.
- Estilo de dirección
Objetivos del presupuesto
▪ Obtención de información operativa para la formulación de planes.
▪ Planeamiento de las actividades a llevar a cabo.
▪ Coordinación entre divisiones de la empresa.
▪ Comunicación de los objetivos de la alta dirección a las divisiones
operativas.
▪ Motivación de los responsables de los planes definidos en el
presupuesto.
▪ Control sobre la realización de los objetivos y planes marcados.
▪ Evaluación.
▪ Formación y desarrollo del personal.
Conflictos entre los objetivos del presupuesto
▪ Planeamiento versus motivación.
▪ Planeamiento versus control.
▪ Motivación versus evaluación.
Tipos de presupuestos
▪ Para cada actividad puede haber un presupuesto; y no sólo para cada
actividad, sino para cada agrupación de actividades. Normalmente, en la
práctica, cuando se habla de presupuesto, en abstracto, se hace
referencia al conjunto de actividades que configuran el proceso de la
empresa, el cual puede quedar finalmente resumido en unos estados
financieros provisionales y que, como es obvio, son: Estado de Situación
Financiera y Estado de Resultados.
▪ Para obtener estos documentos es preciso pasar por una serie de fases
que posteriormente detallaremos, las cuales nos permitirán configurar
partes del presupuesto o presupuestos en sí de ciertas actividades. Estos
pueden agruparse en los siguientes apartados:
▪ Presupuesto de operaciones
▪ Presupuesto de tesorería
▪ Presupuesto de inversiones
Presupuesto maestro
Planificación 
estratégica
Presupuesto operaciones Presupuesto operaciones
Formalización presupuesto 
general
Ventas Cobros
Producción
Compras Pagos Estado de Resultados
Costo personal
Publicidad Colocación excedente Estado Situación Financiera
Gastos de distribuciones físicas de tesorería
Gastos administrativos Financiamiento deficit de tesorería
Presupuesto de inversiones
Nueva tecnología
Renovación IME
Nuevas instalaciones
Ampliación de capacidad
productiva
Capacitación
Planes de acción
Objetivos