Metodología para la planificación

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Metodología para la planificación tributaria 
Autor: Areanny Carrasquero 
C.I: 26.757.712 
 Introducción 
La planificación es una herramienta de gestión en la que se han valido las 
organizaciones e instituciones para lograr sus metas económicas y financieras, para 
aprovechar las ventajas y oportunidades de los negocios, es por ello que la 
planificación tributaria es un aspecto importante ya que ofrece alternativas y 
estrategias para proporcionar una erogación justa en consideración del 
cumplimiento de la norma tributaria. De tal manera que el método tiene vinculación 
directa con el procedimiento, guían el proceso de planificación tributaria, y la 
estrategia tributaria consiste en el plan de acción que es definido luego de la 
evaluación del ambiente fiscal de la empresa. La planificación tributaria ha tomado 
un auge en los últimos años ya que las empresas han tenido la necesidad de 
examinar la magnitud de la carga tributaria, y para ello se debe cumplir con una 
metodología para elaborar el plan estratégico tributario. 
 Metodología 
Se refiere a los procesos o fases que deber de seguirse para llevar a cabo la 
estrategia más conveniente y de esta manera minimizar la carga impositiva, basado 
siempre en la normativa que regula la materia. Hidalgo (2019) explica que la 
metodología de la planificación tributaria consiste en la evaluación de la 
organización, de los tributos que la puedan afectar y otros aspectos que ayudan a 
ahondar en el estudio para esquematizar formas de ahorro fiscal en cumplimiento de 
la normativa, es decir, que la metodología para la planificación fiscal consta de 
conocer y estudiar a la organización para obtener la información necesaria y a partir 
de ello elaborar la estrategia fiscal. 
Galarraga (2002) establece una metodología para la planificación tributaria 
que está compuesta por la definición del problema, obtención de la información, 
determinación de las alternativas, costo de sustitución de alternativas, toma de 
decisiones e implantación. 
En la primera fase Galarraga (2002) señala que la definición del problema “es 
un estudio y análisis de las operaciones, tiene como propósito tener un 
entendimiento claro y concreto del problema”, esto hace referencia a la situación 
fiscal para visualizar aspectos que determinen optar por este tipo de planificación 
para llevar un control adecuado del calendario fiscal y verificar que se aplique la 
carga tributaria correspondiente. 
Por su parte la obtención de información según lo define Galarraga (2002) 
cómo “el análisis, estudio, y comprensión del ambiente tributario que debe ir 
orientada para el empleo de estrategias”, es decir, se centra en la recolección de 
información para desarrollar una eficiente planificación. La obtención de información 
busca evaluar el entorno para conocer más a detalle a la entidad, conocer la 
dirección y organización de la misma, la cultura de la entidad, las operaciones de la 
empresa, las pérdidas fiscales acumuladas, las políticas de venta y de precios, los 
métodos de evaluación de inventarios de esta forma de cuentan con los elementos 
necesarios para plantear y desarrollar una eficaz y eficiente planificación, la cual no 
debe estar planteada para no pagar impuestos. 
Una vez se tiene sobre la mesa toda la información necesaria se debe 
determinar las alternativas más adecuadas para aplicar, esta fase consiste en 
seleccionar alternativas asociadas con economía de opción, que sean factibles de 
aplicar legalmente, que aprovechen al máximo tanto las deducciones señaladas en 
la ley, como el aprovechamiento de exenciones, subsidios y demás beneficios 
fiscales. 
Así mismo las alternativas planteadas tienen un impacto de aplicación, es 
decir, implica el análisis de costo que tendrá dicha aplicación, para el autor 
Rodríguez (2010) “las alternativas deben de plantearse desde un punto de vista 
cuantitativo, considerando los costos de sustitución administrativos y fiscales de 
cada una de ellas para conocer el ahorro que produce”; el autor explica que la aplicó 
de las alternativas tienen un costo administrativo y fiscal, y deben de elegirse las 
que mayor beneficio le genere a un coste menor, cómo resultado del análisis y 
estudio de la información obtenidos se le presenta al cliente las alternativa más 
viable para que seleccione las más adecuada. 
En la fase de implantación debe de cuidarse de quién ejecute la estrategia 
diseñada cubra todos los elementos de la parte legal, contable, documental, lógica 
operativa, también hay ciertos aspectos que permiten armonizar la carga tributaria 
entre ellos se tiene que elegir la forma jurídica más adecuada para construir la 
empresa, ubicar a la entidad en donde existan tratamientos fiscales más favorables, 
acumular solo lo acumulable, cumplir con los requisitos y de antemano conocer las 
reglas de fiscalización y de control fiscal. 
 
 
 Conclusiones: 
La eficiencia de las actividades comerciales desarrolladas por los agentes 
económicos se basan en una adecuada planificación estratégica, ya que de esta 
manera de garantiza el resultado, es decir, la elaboración de un plan consiste en la 
consecución de fases o etapas para lograr los objetivos que se establecen en la 
planificación tributaria y para ello se requiere de una metodología que ayude a 
visualizar los aspectos fiscales establecidos en la norma que rige la materia, y así se 
aprovechan los incentivos fiscales. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Referencias bibliográficas 
Galarraga, A (2002). Fundamentos de planificación tributaria. Editorial Hp. Caracas, 
Venezuela 
Hidalgo de Chamba, A (2009). Aspectos generales de la planificación tributaria en 
Venezuela: comercium et tributum. Volumen II (Ediciones No 1). URL: 
https://ois.urbe.edu/index.pho/comercium/article/view/2341/21666. 
Rodríguez, G (2010). La planificación tributaria del impuesto sobre la renta como 
estrategia de gestión empresarial en la comercializadora venezolana de 
electrodoméstico, C.A. (tesis de maestría). Universitario Centro Occidental 
“Lisandro Alvarado.”. Barquisimeto. URL: https://silo.tips/dowland/republica-
bolivariana-de-venezuela-universidad-centroccidental-lisandro-alvarado.