Plan de Auditoría Financiera Trabajo final ALIRIO Y JOSE SANTIAGO

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AUDITORIA FINANCIERA 
ALIRIO CONTRERAS 
C.I. V-8.101.325 
JOSE MANUEL SANTIAGO 
C.I. V-27.475.023 
 
Plan de Auditoría Financiera 
Yohana Mendoza 
 
Continuando con la fase de planificación de la auditoría financiera sobre la partida o conjunto de 
partidas seleccionadas en el trabajo grupal 
 Establezcan los objetivos de la auditoría, medibles, alcanzables y cuantificables (Incluyan como 
objetivo de auditoría la verificación del cumplimiento de las NIIF). 
 Describan en un párrafo, el alcance de la auditoría financiera, y hagan referencia al uso de la 
técnica de muestreo no estadístico basado en los criterios de riesgo y materialidad. 
 Elaboren el programa de auditoría financiera, que detalle las técnicas, procedimientos y 
pruebas de auditoría a aplicar, fecha, recursos a utilizar, tiempo previsto de ejecución de cada 
actividad, responsables. 
 Diseñen el formato de los papeles de trabajo a través de los cuales se documentará la 
evidencia recolectada durante la fase de ejecución de la auditoría, para dictaminar sobre la 
razonabilidad de las cifras de la partida o partidas seleccionadas. 
 Diseñen el cuadro de hallazgos donde se registrará los resultados del examen (análisis de la 
evidencia). 
 
 
 
RESPUESTA 
1) Establezcan los objetivos de la auditoría, medibles, alcanzables y cuantificables 
(Incluyan como objetivo de auditoría la verificación del cumplimiento de las NIIF). 
 
LA AUDITORÍA FINANCIERA DE PYMES establece que, la planeación es importante para asegurar que el 
contrato es ejecutado de una manera eficiente y efectiva y que el riesgo de auditoría ha sido reducido a un 
nivel bajo que sea aceptable. La planeación de la auditoría no es una fase discreta de la auditoría, es un 
proceso continuo e interactivo que comienza poco después de la auditoría anterior y continúa hasta 
completar la auditoría actual. 
A continuación, mencionamos algunas Normas Internacionales de Auditoría (NIA) relacionadas con esta 
etapa: 
NIA 200 - Objetivos generales del Auditor Independiente y realización de la auditoría de 
conformidad con las NIA. 
Esta NIA, considerada por muchos la base que da sustento a todas las otras NIA, menciona como punto 
principal las responsabilidades generales que debe cumplir el auditor independiente al momento de 
realizar la revisión para el cumplimiento de los objetivos planteados. El contexto de esta Norma indica los 
objetivos generales del auditor independiente, menciona la naturaleza y el alcance de una auditoría, de tal 
manera que pueda generar el suficiente grado de confianza a los usuarios de los estados financieros, a 
través de la expresión de una opinión. 
Las NIA no señalan responsabilidades sobre la Administración de una Entidad, sin embargo, sí señala que 
una auditoría, se conduce sobre la premisa de que la Administración reconoce y entiende ciertas 
responsabilidades que son fundamentales para la realización de la auditoría. 
NIA 210 - Acuerdo de los Términos del Encargo de Auditoría 
En esta NIA, se mencionan las responsabilidades que tiene el auditor al momento de acordar con la 
Administración del Cliente, los términos de la auditoría. 
 
Para acordar el encargo de una auditoría se debe tener en cuenta algunas condiciones, tales como: a) 
Determinar si es aceptable o no el marco referencial de información financiera que se aplicó en la 
preparación de los estados financieros; y b) Obtener de la Administración, el acuerdo donde reconoce y 
entiende su responsabilidad sobre la preparación de los estados financieros, el control interno y la entrega 
de información relevante que dieron origen a dichos estados financieros. 
NIA 300 - Planificación de la auditoría de estados financieros 
Esta NIA, establece las responsabilidades y lineamientos que debe tomar en cuenta el auditor para 
planificar el trabajo acordado con la Administración del Cliente. 
En resumen, la NIA 300 nos expresa que la planificación de una auditoría implica crear una estrategia 
global en relación con el desarrollo de la misma. Una planificación adecuada contribuye a identificar 
riesgos significativos, organizar y dirigir adecuadamente el equipo encargado del trabajo de manera que 
este realice su trabajo de forma eficaz y eficiente, y facilitar el entendimiento integral del negocio. 
NIA 315 - Identificación y valoración de los riesgos de incorrección material mediante el 
conocimiento de la entidad y de su entorno 
Esta NIA trata sobre la responsabilidad que debe tomar en cuenta el auditor para identificar y valorar los 
riesgos de incorrección material en los estados financieros, siempre y cuando tenga el conocimiento de la 
entidad y de su entorno, incluido el control interno de la misma. 
Con respecto a las partidas seleccionadas 
 Activo corriente 
 Caja chica 
Los Objetivos planteados en la auditoria se proponen: 
 Verificar que se están cumpliendo los estándares de calidad, seguridad, prevención de riesgos, 
respeto al medio ambiente, entre otros, con los que la empresa quiere y dice trabajar. 
 Obtener información acerca de cómo se están realizando los procesos para detectar posibles 
áreas de mejora. 
 Comprobar que las operaciones derivadas de la cuenta caja sean evaluadas y registradas de 
forma correcta. 
 Verificar las acciones emitidas por la gerencia para el control de la partida. 
 Determinar la razonabilidad de esta cuenta. 
 Realizar una evaluación del control interno para la partida de caja chica. 
 Verificación del cumplimiento de las Normas Internacionales de Información Financiera ( NIIF) 
 
En base a los resultados, la oportunidad de mejorar el programa de auditoría puede incluir: 
 Permitir que se lleven a cabo múltiples auditorías en una única visita 
 Minimizar el tiempo y las distancias viajando al sitio 
 Igualar el nivel de competencia del equipo auditor con el nivel de competencia necesario para 
alcanzar los objetivos de la auditoría 
 Alinear las fechas de la auditoría con la disponibilidad del personal clave del auditado 
 
 
2) Describan en un párrafo, el alcance de la auditoría financiera, y hagan referencia al uso 
de la técnica de muestreo no estadístico basado en los criterios de riesgo y materialidad. 
 
Se conoce como alcance de auditoria la profundidad que tiene un arbitraje realizado según los 
objetivos que se quieran buscar. Así se realizan por diversos motivos: detectar un fraude dentro de una 
empresa, el incumplimiento normativo, así como otros. El alcance de la auditoria para la partida de caja 
chica comprenderá el análisis de los documentos así como la revisión de estos mismos que sustentan 
la cuenta de caja chica, se revisaran los movimientos que ha tenido la cuenta para de esta manera 
obtener el importe de caja chica y en base a ello contar con un criterio para evaluar los resultados. Así 
mismo al momento de realizar estos análisis y revisiones se puede utilizar la técnica de muestreo no 
estadístico la cual permitirá seleccionar elementos dentro de la partida sobre la cual se deben aplicar 
las pruebas para obtener evidencia que permitirá al auditor expresar su opinión sobre la información 
examinada. Al aplicar el muestreo como técnica para obtener evidencia para la auditoria se genera 
como riesgos: la aceptación de una prueba, aceptación incorrecta o rechazo incorrecto; estimación de 
los procedimientos aplicados y los controles evaluados, sobreestimación y subestimación, por tal 
motivo se deben establecer mecanismos que contribuyan a reducir estos riesgos a un mínimo posible 
para con ello disminuir la posibilidad de expresar opiniones equivocadas. 
 
 
3) Elaboren el programa de auditoría financiera, que detalle las técnicas, procedimientos y 
pruebas de auditoría a aplicar, fecha, recursos a utilizar, tiempo previsto de ejecución de 
cada actividad, responsables. 
 
 
 
 
 
 
 
4) Diseñen el formato de los papeles de trabajo a través de los cuales se documentarála 
evidencia recolectada durante la fase de ejecución de la auditoría, para dictaminar sobre 
la razonabilidad de las cifras de la partida o partidas seleccionadas . 
 
Son el conjunto de cédulas y documentación fehaciente que contienen los datos e información 
obtenidos por el auditor en su examen, así como la descripción de las pruebas realizadas y los 
resultados de las mismas sobre los cuales sustenta la opinión que emite al suscribir su informe. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PAPEL DE TRABAJO 
DE AUDITORIA INTERNA 
Código: AA2020 
Versión: 2023-I 
Vigente desde 2023 
1.-Nombre de la Auditoria: Gestión de calidad del Área de Caja 
2.- Identificación de Actividad de la 
Auditoria: 
Cumpliendo los estándares de calidad 
3.- Objetivo de Actividad de la 
Auditoria: 
Verificar que se están cumpliendo los estándares de calidad, seguridad, prevención 
de riesgos, respeto al medio ambiente, entre otros, con los que la empresa quiere y 
dice trabajar 
4.-Codigo de referencia del papel de 
trabajo: 
GCAC-2023 
 
5.- Desarrollo de la actividad: 
“Normas de Organización y Control de las Operaciones de Caja” es el bloque informativo que viabiliza 
las condiciones previas, constitución, clasificación y procedimientos establecidos para la Caja. 
 
6.- Observaciones: 
Garantizar la revisión sistemática y las supervisiones relacionadas con el movimiento de efectivo, los 
instrumentos de pago y demás factores vinculados al Subsistema, el bloque “Revisión y Supervisión” 
brinda las indicaciones para lograr este objetivo. 
 
7.- Documento o anexo de referencia: recibo de pago 
 
 
 
 
 
 
 
Papel de trabajo realizado por 
Contador: ALIRIO CONTRERAS 
Revisado por: 
Contador: JOSE SANTIAGO 
Fecha: 01/03/23 Fecha: 01/03/23 
 
 
 
PAPEL DE TRABAJO 
DE AUDITORIA INTERNA 
Código: AA2020 
Versión: 2023-I 
Vigente desde 2023 
1.-Nombre de la Auditoria: Gestión de calidad del Área de Caja 
2.- Identificación de Actividad de la 
Auditoria: 
Cumpliendo los estándares de calidad 
3.- Objetivo de Actividad de la Auditoria: Obtener información acerca de cómo se están realizando los procesos para detectar 
posibles áreas de mejora. 
4.-Codigo de referencia del papel de 
trabajo: 
GCAC-2023 
 
5.- Desarrollo de la actividad: 
El Jefe del Área de Contabilidad asesorará, con relación a las terminologías utilizadas en los documentos 
normativos y en las que debe utilizar en sus instrucciones. 
b.) Las decisiones que se tomen al respecto quedarán expresadas por escrito y en poder del Jefe del Área de 
Contabilidad y del Cajero Pagador. 
c.) Las Entidades podrán hacer extracciones de efectivo por los conceptos siguientes: 
 Efectuar pagos a trabajadores por concepto de sueldos, salarios, primas y otras retribuciones al trabajo, 
así como, subsidios de seguridad social. 
 Prestaciones a estudiantes (estipendios). 
 Anticipos y pagos menores. 
 Constitución y aumentos de fondos fijos para pagos menores, cajas de cambio u otros fondos o para 
reembolsos del fondo fijo para pagos menores. 
 Ejecutar pagos de pensiones alimenticias. 
 Otros expresamente autorizados por el Banco. 
6.- Observaciones: 
Realizar arqueo es el inventario de todo el efectivo y documentos de valor que existe en Caja al momento de 
efectuarlo. 
7.- Documento o anexo de referencia: recibo de pago 
 
Papel de trabajo realizado por 
Contador: ALIRIO CONTRERAS 
Revisado por: 
Contador: JOSE SANTIAGO 
Fecha: 01/03/23 Fecha: 01/03/23 
 
 
 
PAPEL DE TRABAJO 
DE AUDITORIA INTERNA 
Código: AA2020 
Versión: 2023-I 
Vigente desde 2023 
1.-Nombre de la Auditoria: Gestión de calidad del Área de Caja 
2.- Identificación de Actividad de la 
Auditoria: 
Cumpliendo los estándares de calidad 
3.- Objetivo de Actividad de la 
Auditoria: 
Comprobar que las operaciones derivadas de la cuenta caja sean evaluadas 
y registradas de forma correcta. 
4.-Codigo de referencia del papel de 
trabajo: 
GCAC-2023 
 
5.- Desarrollo de la actividad: 
Por cada uno de las operaciones financieras, que se realicen en efectivo por la entidad deberá 
formalizarse mediante la confección “Recibo de Efectivo”, Manual, haciéndolo en tinta, o computador. 
a.) los Recibo de Efectivo”, deben pre numerarse en orden consecutivo dentro de cada año. 
b.) Como medida de control los recibos de efectivo pre numerados deben entregarse por el Área de 
Contabilidad al cajero mediante documento, en el que se especificarán los datos siguientes: 
¨ Cantidad de recibos de efectivo. /¨ Numeración entregada. / ¨ Fecha de entrega. ¨ Nombre y apellidos 
y firma de quien los recibe 
c.) Los recibos de efectivo que se emitan no podrán tener enmiendas, tachaduras ni señales de 
alteración en su descripción e importe. 
d.) Todos los ingresos en efectivo que reciban las entidades serán depositados en su cuenta bancaria 
de acuerdo a lo establecido. 
6.- Observaciones: 
Los Jefes de Contabilidad de las Entidades velarán por el cumplimiento de esta disposición solicitando 
asesoría y el modelo indicado por la entidad. 
7.- Documento o anexo de referencia: recibo de pago 
 
Papel de trabajo realizado por 
Contador: ALIRIO CONTRERAS 
Revisado por: 
Contador: JOSE SANTIAGO 
Fecha: 01/03/23 Fecha: 01/03/23 
 
5) Diseñen el cuadro de hallazgos donde se registrará los resultados del examen (análisis 
de la evidencia). 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CUADRO DE HALLAZGOS 
GERENCIA Y/O DPTO ACTIVIDAD PROCESO RESPONSABLE RIESGO 
 
Contabilidad 
Verificar que se están 
cumpliendo los estándares de 
calidad, seguridad 
Garantizar la revisión sistemática y las 
supervisiones relacionadas con el 
movimiento de efectivo, los 
instrumentos de pago y demás factores 
vinculados al Subsistema, el bloque 
“Revisión y Supervisión” brinda las 
indicaciones para lograr este objetivo. 
 
Gerencia de 
contabilidad 
Inexperiencia en los procesos y estándares de 
calidad en el área de caja, Seguimiento y así la 
prevención de riesgos, respeto al medio ambiente 
en dicha área. 
 
Jefe del Área de 
Contabilidad 
Obtener información acerca 
de cómo se están realizando 
los procesos para detectar 
posibles áreas de mejoras. 
Comprobar que las operaciones del 
efectivo en caja, más los documentos 
pagados y los no reembolsados sea 
exactamente igual a la ascendencia del 
Fondo autorizado. Incluye la 
comprobación del efectivo pendiente 
por depósitos o trasferencias. 
 
Jefe del Área de 
Contabilidad 
Que no se cumplan a cabalidad los procedimientos 
según las normas de calidad y seguridad de la 
organización. 
 
 
Caja 
Comprobar que las 
operaciones derivadas de la 
cuenta caja sean evaluadas y 
registradas de forma correcta 
Los Jefes de Contabilidad de las 
Entidades velarán por el cumplimiento 
de esta disposición solicitando asesoría 
y el modelo indicado por la entidad 
 
Personal de caja 
De no cumplir con los procedimientos según las 
normas de calidad y seguridad de la organización, 
solicitar adiestramiento según los requerimientos 
exigidos por la entidad.