Sistema de Control Interno

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AUDITORIA FINANCIERA 
ALIRIO CONTRERAS
C.I. V-8.101.325
JOSE MANUEL SANTIAGO
C.I. V-27.475.023
	Elaboren una estrategia de evaluación del Sistema de Control Interno, dirigida a indagar sobre los 5 componentes de control interno en la partida o partidas seleccionadas.
	Identifiquen cómo se relaciona la estrategia de evaluación del control interno propuesta con la medición de los riesgos de auditoría: riesgo inherente y riesgo de control.
	Esta actividad requiere la conformación de equipos de aprendizaje de 2 participantes.
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	Procedan a seleccionar una partida o conjunto de partidas de cualquiera de los estados financieros:
✅Estado de Situación Financiera.
✅Estado de Resultados.
✅Estado de Flujo de Efectivo.
✅Estado de Movimiento en las Cuentas del Patrimonio.
✅Notas Revelatorias.
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RESPUESTA
	Las actividades de control ocurren en toda la organización, en todos los niveles y en todas las funciones. Incluyen una gama de actividades tan diversas como aprobaciones, autorizaciones, verificaciones, conciliaciones, revisiones del desempeño operativo, seguridad de los activos y segregación de funciones.
	En base a lo antes descrito y lo solicitado, podemos desarrollar los siguientes puntos:
1) Elaboren una estrategia de evaluación del Sistema de Control Interno, dirigida a indagar sobre los 5 componentes de control interno en la partida o partidas seleccionadas.
	Las partidas seleccionadas son:
	Activo corriente
	Caja chica 
	Métodos de evaluación del sistema de control interno
 	Método descriptivo: Consiste como su nombre lo indica en describir o narrar las diferentes actividades de los departamentos, funcionarios y empleados, y los registros que intervienen en el sistema. Sin embargo, no debe incurrirse en el error de describir las actividades de los departamentos o de los empleados de manera aislada u objetiva. Debe hacerse la descripción siguiendo el curso de las operaciones a través de su manejo en los departamentos citados.
	Por lo general se describe procedimientos, registros, formularios, archivos, departamentos que intervienen en el sistema de control. Éste método presenta el inconveniente que muchas personas no tienen habilidad para expresar sus ideas por escrito en forma clara, precisa y sintética, lo que trae como consecuencia que algunas debilidades de control no quede expresadas en la descripción.
a) Ambiente de Control.
	El entorno de control marca la pauta del funcionamiento de una empresa e influye en la concienciación de sus empleados respecto al control. Estos procedimientos tienen por objetivo salvaguardar los activos, garantizando la exactitud y confiabilidad de los registros mediante:
· División del trabajo
· Delegación de autoridad
· Asignación de responsabilidades
· Promoción de personal eficiente
· Identificación del personal con las políticas de la empresa.
	El Control Interno de Caja debe:
· Establecer un límite máximo para los pagos a realizarse por caja chica. 
· Los que excedan dicho límite, se deberán pagar con cheques.
· Esta cuenta sólo se moverá cuando se decida aumentar o disminuir el fondo, o para su eliminación.
· Una sola persona debe ser responsable de la caja chica.
· La persona responsable de la caja chica, no debe tener acceso a la contabilidad, ni a los cobros, ni a la caja principal.
· La reposición del fondo se hará mediante cheque a favor de la persona responsable del mismo.
· El fondo se cargará a cada una de las cuentas de gastos o de costos.
· Los comprobantes impresos, numerados correlativamente, deberán estar aprobados previamente por otra persona autorizada y especificaran en cifras y letras, el monto pagado.
	Dentro de las actividades de control: se aplican todas las políticas y los procedimientos que ayudan a asegurar que se lleven a cabo las instrucciones de la dirección de la empresa. Ayudan a asegurar que se tomen las medidas necesarias para controlar los riesgos relacionados con la consecución de los objetivos de la empresa. Hay actividades de control en toda la organización, a todos los niveles y en todas las funciones.
	Información y Comunicaciones
	Uno de los objetivos fundamentales, como parte del conocimiento del control interno y la evaluación del riesgo de control, se requiere que el auditor comunique las deficiencias importantes y debilidades materiales por escrito al comité de auditoría. Con frecuencia, esta información y otras recomendaciones relacionadas con los controles también se comunican a la administración.
	En la partida de caja chica el que está a cargo de manejarla, cuando se presente alguna falla o contratiempo comunicarlo e informarlo a su superior para la pronta resolución y evitar que se obstaculicen las operaciones diarias que ésta presenta, y la organización tenga un óptimo desempeño.
	Supervisión o Monitoreo:
	Una vez concluidos los procedimientos aplicados y supervisados por el personal calificado. Los sistemas de control interno requieren supervisión, es decir, un proceso que comprueba que se mantiene el adecuado funcionamiento del sistema a lo largo del tiempo. Esto se consigue mediante actividades de supervisión continuada, evaluaciones periódicas o una combinación de ambas cosas.
	En el caso de caja chica la persona responsable deberá realizar chequeos cada 7 días, de acuerdo al número de transacciones que tenga la entidad en ese periodo de tiempo, para de esta manera evitar futuros inconvenientes en el funcionamiento de esta partida. Del mismo modo se lleva un seguimiento del funcionamiento del control en la organización.
2) Identifiquen cómo se relaciona la estrategia de evaluación del control interno propuesta con la medición de los riesgos de auditoría: riesgo inherente y riesgo de control.
	La relación de la estrategia de evaluación la podemos aplicar una vez que se han identificado los controles, las deficiencias importantes, debilidades materiales y los objetivos de auditoría relacionados con las operaciones, el auditor puede evaluar de manera preliminar el riesgo de control al nivel de aseveración, para cada saldo de cuenta o clase de transacciones.
	La evaluación preliminar del riesgo de control es el proceso de evaluar la efectividad de los sistemas de contabilidad y de control interno de una entidad para prevenir o detectar y corregir representaciones erróneas de importancia relativa.
	Evaluación del riesgo en caja chica 
	El Auditor evalúa el riesgo inherente que se tiene en el manejo del disponible y el que se da por fallas en las medidas de control.
	El manejo de las cuentas que tienen que ver con los recursos en efectivo toma una gran importancia en la gestión que realiza el Gerente Administrativo Financiero de las fuentes de financiación en el corto plazo.
	El Auditor verifica que estos rubros presenten el menor riesgo posible en su utilización para la consecución de los objetivos organizacionales. La medición del riesgo hecha por parte del Auditor debe realizarse sobre las Normas Internacionales de Auditoria.