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LA VALIOSA S.A. MODELO 1 FECHA ASIENTOS CF. MN. VH. DEBE HABER 15-Mar Accionistas 300,000.00 Capital Social 300,000.00 Caja 300,000.00 Acionistas 300,000.00 16-Mar Mercadería 246,000.00 Caja 246,000.00 16-May Caja 288,000.00 Ventas 288,000.00 CMV 184,500.00 Mercadería 184,500.00 30-Jun Mercadería No reconoce RECPAM CMV RECPAM Ventas Ajuste de Cap. Por Inflación 30-Jun Mercadería RxT Mercadería en Existencia 30-Jun CMV RxT Mercadería Vendida 30-Jun Mercadería Ajuste de Cap. Por Mant. CO 30-Jun CMV Ajuste de Cap. Por Mant. CO 30-Jun REVPECO Ajuste de Cap. Por Mant. CO 30-Jun REVPECO Ajuste de Cap. Por Mant. CO MODELO 2 MODELO 3 MODELO 4 MODELO 5 CF. MN. VC. CO. MN. VC. DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE 300,000.00 300,000.00 300,000.00 300,000.00 300,000.00 300,000.00 300,000.00 300,000.00 300,000.00 300,000.00 300,000.00 300,000.00 300,000.00 300,000.00 246,000.00 246,000.00 246,000.00 246,000.00 246,000.00 246,000.00 246,000.00 288,000.00 288,000.00 288,000.00 288,000.00 288,000.00 288,000.00 288,000.00 184,500.00 184,500.00 184,500.00 184,500.00 184,500.00 184,500.00 184,500.00 3,075.00 3,075.00 No reconoce RECPAM No reconoce RECPAM 9,225.00 9,225.00 5,580.00 5,580.00 2,880.00 2,880.00 15,000.00 15,000.00 825.00 3,900.00 825.00 3,900.00 801.00 8,100.00 801.00 8,100.00 3,900.00 8,100.00 3,600.00 3,900.00 CF. MH.VH. CF. MH VC. MODELO 5 MODELO 6 CO. MN. VC. CO. MH. VC. HABER DEBE HABER 300,000.00 300,000.00 300,000.00 300,000.00 300,000.00 300,000.00 246,000.00 246,000.00 246,000.00 288,000.00 288,000.00 288,000.00 184,500.00 184,500.00 184,500.00 No reconoce RECPAM 3,075.00 9,225.00 5,580.00 2,880.00 15,000.00 825.00 3,900.00 825.00 801.00 8,100.00 801.00 1,674.00 3,600.00 1,674.00 1,200.00 3,900.00 1,200.00 UNIDAD DE MEDIDAD - AJUSTE POR INFLACIÓN METODO INDIRECTO PARTIDA Fecha de Orígen Valor de Orígen Coef. De Reexp. Valor Reexp. Mercadería 16-Mar 61,500.00 1.05 64,575.00 Ventas 16-May 288,000.00 1.01 290,880.00 CMV 16-Mar 184,500.00 1.05 193,725.00 Capital Social 15-Mar 300,000.00 1.05 315,000.00 SALDO DEUDOR COMPROBACIÓN DEL RECPAM METODO DIRECTO FECHA Concepto Importe Coef - 1 15-Mar Ingreso / Tenencia - 300,000.00 0.05 16-Mar Egreso 246,000.00 0.05 16-May Ingreso - 288,000.00 0.01 UNIDAD DE MEDIDAD - AJUSTE POR INFLACIÓN METODO INDIRECTO Mercadería 246,000.00 184,500.00 ACUM imput. RECPAM 61,500.00 DEBE HABER 3,075.00 2,880.00 9,225.00 15,000.00 17,880.00 12,300.00 5,580.00 5,580.00 COMPROBACIÓN DEL RECPAM METODO DIRECTO RECPAM - 15,000.00 12,300.00 - 2,880.00 - 5,580.00 MODELO 1: PCGA REGLA DE VALORES LÍMITES MERCADERÍA VALOR REGISTRADO S/ LIBROS VALOR DE MERCADO Costo o Mercado el que fuere menor MODELO 2: RT 6 REGLA DE VALORES LÍMITES MERCADERÍA VALOR REGISTRADO S/ LIBROS VALOR DE MERCADO Costo o Mercado el que fuere menor MODELO 3: RT 10 MERCADERÍA VALOR REGISTRADO S/ LIBROS VALOR CORRIENTE REGLA DE VALORES LÍMITES VALOR RECUPERABLE = Mayor entre VNR (960) y VUE (0) RxT Mercadería en Existencia MODELO 4: Decreto 316/95 MERCADERÍA VALOR REGISTRADO VALOR CORRIENTE REGLA DE VALORES LÍMITES VALOR RECUPERABLE = Mayor entre VNR (960) y VUE (0) RxT Mercadería en Existencia MODELO 5 MERCADERÍA VALOR REGISTRADO VALOR CORRIENTE REGLA DE VALORES LÍMITES VALOR RECUPERABLE = Mayor entre VNR (960) y VUE (0) Ajuste de Capital por Mantenimiento de C.O. Determinación de REVPECO - RESULTADO VARIACIÓN CAPITAL OPERATIVO Dif. Por Mercadería Vendida No repuesta al cierre Mercadería vendida y no repuesta 300 U cálculo CR momento cierre 654 654-642 CR momento venta 642 REVPECO DIF. DE MANTENIM CAJA CAPACIDAD OPERATIVA DE INICIO EN CAJA 54,000.00 CAPACIDAD OPERATIVA DE CIERRE EN CAJA 57,900.00 REVPECO 3,900.00 MODELO 6 MERCADERÍA VALOR REGISTRADO S/ MAYOR VALOR CORRIENTE REGLA DE VALORES LÍMITES VALOR RECUPERABLE = Mayor entre VNR (960) y VUE (0) Ajuste de Capital por Mantenimiento de C.O. Determinación de REVPECO - RESULTADO VARIACIÓN CAPITAL OPERATIVO Dif. Por Mercadería Vendida No repuesta al cierre Mercadería vendida y no repuesta 300 U cálculo CR momento cierre 654 300*654 CR momento venta 642 300*642*1,01 REVPECO DIF. DE MANTENIM CAJA CAPACIDAD OPERATIVA DE INICIO EN CAJA 56,700.00 CAPACIDAD OPERATIVA DE CIERRE EN CAJA 57,900.00 REVPECO 1,200.00 MODELO 1: PCGA REGLA DE VALORES LÍMITES COSTO DE REPOSICIÓN: 654 VNR 960 61,500.00 Medición Primaria 65,400.00 (Valor Límite) R + NOOOOO 61,500.00 R- SIII MODELO 2: RT 6 REGLA DE VALORES LÍMITES 64,575.00 65,400.00 64,575.00 MODELO 3: RT 10 64,575.00 65,400.00 Medición Primaria CMV S/ Libros = 184500 + 9225 = REGLA DE VALORES LÍMITES CMV del momento de la vta. Reexp. 300 x 642 x 1,01 = 96,000.00 825.00 CMV = CR DEL MOMENTO DE LA VENTA, en este caso REEXPRESADO AL CIERRE. MODELO 4: Decreto 316/95 61,500.00 65,400.00 CMV S/ Libros = REGLA DE VALORES LÍMITES CMV del momento de la venta 300 x 642 96,000.00 3,900.00 MODELO 5 61,500.00 65,400.00 CMV S/ Libros = REGLA DE VALORES LÍMITES CMV del momento de la vta. 300 x 642 96,000.00 3,900.00 Determinación de REVPECO - RESULTADO VARIACIÓN CAPITAL OPERATIVO Dif. Por Mercadería Vendida No repuesta al cierre OTRA FORMA: DIF CR 300 x 642 196,200.00 12 300 x 654 192,600.00 3,600.00 REVPECO 3,600.00 MODELO 6 64,575.00 65,400.00 CMV S/ Libros = REGLA DE VALORES LÍMITES CMV del momento de la vta. Reexp. 300 x 642 X 1,01= 960,000.00 825.00 Determinación de REVPECO - RESULTADO VARIACIÓN CAPITAL OPERATIVO Dif. Por Mercadería Vendida No repuesta al cierre DIF CR 196,200.00 194,526.00 1,674.00 193,725.00 194,526.00 801.00 RxT Mercad. Vendida = CR DEL MOMENTO DE LA VENTA, en este caso REEXPRESADO AL CIERRE. 184,500.00 192,600.00 8,100.00 RxT Mercad. Vendida 184,500.00 192,600.00 8,100.00 Ajuste de Cap. Por Mantenimiento de C.O 193,725.00 194,526.00 801.00 Ajuste de Cap. Por Mantenimiento de C.O DETALLE 1 2 3 4 Caja 342,000.00 342,000.00 342,000.00 342,000.00 Mercadería 61,500.00 64,575.00 65,400.00 65,400.00 ACTIVO 403,500.00 406,575.00 407,400.00 407,400.00 Capital Social 300,000.00 300,000.00 300,000.00 300,000.00 Ajuste de Capital por Inflación 15,000.0015,000.00 Aj. Capital x Mant. Capacidad Op. Resultado del Ejercicio 103,500.00 91,575.00 92,400.00 107,400.00 PATRIMONIO NETO 403,500.00 406,575.00 407,400.00 407,400.00 Ventas 288,000.00 290,880.00 290,880.00 288,000.00 CMV 184,500.00 193,725.00 194,526.00 192,600.00 Utilidad Bruta 103,500.00 97,155.00 96,354.00 95,400.00 R.E.C.P.A.M - 5,580.00 - 5,580.00 R.E.V.P.E.C.O RxT Mercadería en Existencia 825.00 3,900.00 RxT Mercadería Vendida 801.00 8,100.00 RESULTADO NETO 103,500.00 91,575.00 92,400.00 107,400.00 Costo, Mon Nominal, CF Costo, Mon. Constante, CF V. Cte, Mon. Constante, CF V. Cte, Mon. Nominal, CF 5 6 342,000.00 342,000.00 65,400.00 65,400.00 407,400.00 407,400.00 300,000.00 300,000.00 15,000.00 19,500.00 4,500.00 87,900.00 87,900.00 407,400.00 407,400.00 288,000.00 290,880.00 192,600.00 194,526.00 95,400.00 96,354.00 - 5,580.00 - 7,500.00 - 2,874.00 87,900.00 87,900.00 V. Cte.Mon. Nominal, C. Físico V. Cte, Mon. Constante, C. Físico Libro Diario RECPAM Criterios de Medición EECC
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