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1) SUPUESTO: La empresa ha repuesto en septiembre las 600 unidades vendidas. De las 1.500 que compró, 900 están fuera de la canasta operativa. Para mantener al cierre de ejercicio la capacidad operativa de la empresa, se requiere una existencia de 1.000 unidades de mercadería. Verano S.A Fecha Detalle Modelo 5 Debe 1/1/2012 Mercaderia 10,000.00 Caja 7,000.00 Capital Social 3/20/2012 Caja 15,000.00 Ventas 3/20/2012 C.M.V 6,000.00 Mercaderia 6/21/2012 Moneda Extranjera 4,000.00 Caja 9/25/2012 Mercaderia 9,600.00 Caja Mercadería 14,400.00 Proveedores Caja 12/31/2012 Mercadería 4,000.00 Ajuste de Capital x Mant. C.O Mercadería 6,000.00 Ajuste de Capital x Mant. C.O RxT Mercadería en Existencia CMV 2,400.00 Ajuste de Capital x Mant. C.O Moneda Extranjera 500.00 Diferencia de Cambio REVPECO 1,200.00 Ajuste de Capital x Mant. C.O Mercadería Moneda Extranjera CMV RECPAM Ajuste de Capital x Inflación Ventas Ajuste de Capital x Mant. C.O Mercaderia Diferencia de Cambio Moneda Extranjera Estado de Situacion Patrimonial Detalle Modelo 5 Modelo 6 Caja - - Mercaderia 38,000.00 38,000.00 Moneda Extranjera 4,500.00 4,500.00 Total Activo 42,500.00 42,500.00 Proveedores 6,000.00 6,000.00 Total Pasivo 6,000.00 6,000.00 Capital 17,000.00 17,000.00 Ajuste de Capital x Mant. C.O. 10,000.00 6,560.00 Ajuste de Capital x Inflación 23,800.00 Rdo del Ejercicio 9,500.00 -10,860.00 Total PN 36,500.00 36,500.00 Total P + PN 42,500.00 42,500.00 Estado de Resultado Detalle Modelo 5 Modelo 6 Ventas 15,000.00 30,000.00 C.M.V 8,400.00 16,800.00 Utilidad Bruta 6,600.00 13,200.00 Rdo x Tenencia Mercadería en Exist. 3,600.00 720.00 Diferencia de Coti 500.00 -1,500.00 REVPECO -1,200.00 -5,280.00 RECPAM -18,000.00 Rdo Ejercicio 9,500.00 -10,860.00 1) SUPUESTO: La empresa ha repuesto en septiembre las 600 unidades vendidas. De las 1.500 que compró, 900 están fuera de la canasta operativa. Para mantener al cierre de ejercicio la capacidad operativa de la empresa, se requiere una existencia de 1.000 unidades de mercadería. CAJA 7,000.00 4,000.00 15,000.00 9,600.00 600 unidades 8,400.00 Modelo 5 Modelo 6 22,000.00 22,000.00 Haber Debe haber 10,000.00 7,000.00 17,000.00 17,000.00 15,000.00 Vendí 600 unidades CR del momento = 14 15,000.00 15,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00 4,000.00 4,000.00 4,000.00 9,600.00 Repuse las 600 unidades CR del momento = 16 9,600.00 9,600.00 14,400.00 6,000.00 6,000.00 8,400.00 8,400.00 4,000.00 1,200.00 2,400.00 480.00 3,600.00 720.00 2,400.00 2,400.00 2,400.00 500.00 5,280.00 600 x 14 x 2 1,200.00 5,280.00 600 x 16 x 1,2 10,400.00 2,000.00 8,400.00 18,000.00 23,800.00 15,000.00 1,600.00 1,600.00 1,500.00 1,500.00 Las 900 NO forman parte del Cap. Op Estado de Situacion Patrimonial Ajuste de Capital x Mant. C.O. 4,000.00 2,400.00 2,400.00 1,200.00 Modelo 5 10,000.00 Ajuste de Capital x Mant. C.O. 1,600.00 480.00 2,400.00 5,280.00 1,600.00 8,160.00 Modelo 6 6,560.00 600 unidades 18,000.00 600 x 16 = 9.600 yo pagué en efectivo 18.000 9,600.00 Quiere decir que esas son mías 8,400.00 Esto me queda de plata y esos 8.400 los voy a imputar a las 900 unidades 900 x 16 = 14,400 14,400.00 9,600.00 24,000.00 (Mercaderia debitado) Esto me queda de plata y esos 8.400 los voy a imputar a las 900 unidades De acá saco los 6.000 a proveedores Porque la otra parte la completo con efectivo MODELO 5 MERCADERÍA: 28.000 (Valor Contable) 4.000 del orígen + 24.000 compra 38.000 (Valor al Cierre) MEDICIÓN PRIMARIA Estas unidades ingresaron a $16, pero para llevarla al valor Marzo 400 unidades 8,000.00 corriente de cierre me faltan $4. Septiembre 1.500 unidades 30,000.00 CR al cierre = 20 38,000.00 6.000 x 0,40 = 6.000 x 0,60 = MONEDA EXTRANJERA 4,000.00 (Junio) 4,500.00 VNR = 4,50 4,700.00 CR = 4,70 Diferencia de Cambio (+) 4,500.00 CMV Valor Contable = 6,000.00 600 unidades CR = 14 8,400.00 RxT Mercad. Vendida = 2,400.00 Por vender la mercadería en marzo Y NO REPONERLA hasta septiembre, la empresa tiene un castigo!! 600 x $2 = 1,200 REVPECO La mercadería en Marzo tenía un valor de $14 y en Septiembre $16. MODELO 6 MERCADERÍA: 38.400 (Valor Contable) 9.600 del orígen (4.000 reexp) + 28.800 (compra reexp) 38,000.00 MEDICIÓN PRIMARIA 400 unidades 8,000.00 1.500 unidades 30,000.00 1.200 x 0,40 CR al cierre = 20 38,000.00 1.200 x 0,60 MONEDA EXTRANJERA 6,000.00 4,500.00 VNR = 4,50 4,700.00 CR = 4,70 Diferencia de Cambio (-) 1,500.00 CMV Valor Contable = 14,400.00 600 unidades CR = 14 16,800.00 RxT Mercad. Vendida = 2,400.00 Por vender la mercadería en marzo Y NO REPONERLA hasta septiembre, la empresa tiene un castigo!! 600 x 14 x 2 = 16,800 2 = Coef. Marzo 600 x 16 x 1,2 11,520.00 1,2 = Coef. Septiembre -5,280.00 La mercadería en Marzo tenía un valor de $14 y en Septiembre $16. Vos la estás incorporando a $16, con lo cual al cierre te quedan $4 (porque al cierre cuestan $20) MODELO 5 Por los 4.000 están bien, porque eran a $10 el costo de incorporación y cuestan $20 al cierre (20 - 10 = 10) $10 x 400 (unidades) = 4,000.00 Estas unidades ingresaron a $16, pero para llevarla al valor $20 x 400 (unidades) 8,000 4,000.00 2,400.00 3,600.00 ES MÍA NO PERTENECE AL C.O 6,000.00 600/1.500 = 40% 900/1.500 = Diferencia de Cambio (+) $16 x 1.500 = 24,000.00 $20 x 1.500 = 30,000.00 6,000.00 Por vender la mercadería en marzo Y NO REPONERLA hasta septiembre, la empresa tiene un castigo!! 600 x 14 8,400.00 600 x 16 9,600.00 1,200.00MODELO 6 ES MÍA NO PERTENECE AL C.O 9.600 del orígen (4.000 reexp) + 28.800 (compra reexp) 600/1.500 = 40% 900/1.500 = 400 x 10 x 2,4 = 9,600 1.500 x 16 x 1,2 = 28,800.00 Ajuste de Cap x Mant. C.O 400 x 20 = 8,000.00 1.500 x 20 = 30,000.00 RxT Mercad. En Existencia -1,600 1,200.00 - 400.00 Diferencia de Cambio (-) Por vender la mercadería en marzo Y NO REPONERLA hasta septiembre, la empresa tiene un castigo!! 2 = Coef. Marzo 1,2 = Coef. Septiembre Vos la estás incorporando a $16, con lo cual al cierre te quedan $4 (porque al cierre cuestan $20) Por los 4.000 están bien, porque eran a $10 el costo de incorporación y cuestan $20 al cierre (20 - 10 = 10) Eso es lo que me falta a mí, porque yo tenía 4.000 al costo de incorporación más estos otros 4.000 ya tengo los 8.000 que tengo que tener NO PERTENECE AL C.O 60% NO PERTENECE AL C.O 60% 600 x 16 x 1,2 = 11,520.00 600 x 20 = 12,000.00 480.00 900 x 16 x 1,2 = 17,280.00 900 x 20 = 18,000.00 720.00 Utilizamos saldo de cada cuenta NO EXPUESTA PARTIDA ACUM Debe Haber Capital soc 1-Jan 17,000.00 2.40 40,800.00 23,800.00 Moneda Ex 21-Jun 4,000.00 1.50 6,000.00 2,000.00 Mercaderia 1-Jan 4,000.00 2.40 9,600.00 5,600.00 Mercaderia 29-Sep 24,000.00 1.20 28,800.00 4,800.00 C.M.V 1-Jan 6,000.00 2.40 14,400.00 8,400.00 Ventas 20-Mar 15,000.00 2.00 30,000.00 15,000.00 38,800.00 20,800.00 18,000.00 Utilizamos movimiento de cada cuenta expusta PARTIDA FECHA IMPORTE RECPAM Debe Haber Caja 1-Jan 7,000.00 1.40 9,800.00 Caja 20-Mar 15,000.00 1.00 15,000.00 Caja 21-May 4,000.00 0.50 2,000.00 Caja 25-Sep 18,000.00 0.20 3,600.00 24,800.00 5,600.00 Proceso de Anticuación de la Partida 19,200.00 Proveedor 25-Sep 6,000.00 0.20 1,200.00 18,000.00 Modelo Indirecto FECHA DE ORIGEN VAL de ORIGEN Coef de Reexpre VALOR REEXPRE Comprobacion de Recpam Metodo Directo Coef de Reexpre CONTRAPARTIDA DE LA REEXPRESIÓN DE LOS RUBROS NO MONETARIOS ÍNDICES: Enero = 5 Marzo = 6 Junio = 8 Septiembre = 10 Diciembre = 12 10,400.00 COEFICIENTE: ACUM Enero = 2.4 Desde Febrero a Diciembre Marzo = 2 Desde Abril a Diciembre Junio = 1.5 Desde Julio a Diciembre Septiembre = 1.2 Desde Octubre a Diciembre Diciembre = 1 Proceso de Anticuación de la Partida Rubro Monetario Puro = Rubro Monetario Concert. Caja Plazo fijo con Int. Fijo, Doc. A Pagar con int. Fijo Supuestos Medición 5 y 6 Papeles de Trab
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