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Fac. Cs. Económicas – UNJujuy - Contabilidad Superior “II” – 2º año – 2020 ACTIVIDAD PRÁCTICA Nº 4 Tema: INSTRUMENTOS DERIVADOS Y OPERACIONES DE COBERTURAS – CONTRATOS A TÉRMINO CASO: “EL ESPECULADOR S.A. – EL MOLINERO S.A.” 1) El 15/09/2020 “EL ESPECULADOR S.A.” vende a término (con fecha de liquidación 15/10/2020 100 toneladas de soja a “MOLINERO S.A.”. Para ello se deben considerar los siguientes datos: Concepto 15/09/2020 Cotización por tonelada a liquidar de inmediato (VNR) 3.000 Cotización por tonelada a liquidar el 15/10/2020 3.300 La tasa de interés implícita de la operación es del 1 %. La operación no obliga a efectuar depósitos en garantía ni ocasiona gastos. El mismo día “EL ESPECULADOR S.A.” compra 100 toneladas de soja en efectivo a “PRODUCTOR S.A.”. Consideramos que no se trata de una operación de cobertura, por ello estamos frente a un instrumento derivado no designado como instrumento de cobertura. 2) Al 30/09/2020 cierre de los EECC de ambas empresas contamos con la siguiente información: Concepto 30/09/2020 Cotización por tonelada a liquidar de inmediato (VNR) 3.100 Cotización por tonelada a liquidar el 15/10/2020 3.250 La tasa equivalente para 15 días de 0,5 %.- TAREA A REALIZAR: Contabilizar las operaciones de compra y venta a futuro en los registros de ambas empresas al momento del contrato (15/09/2020), con posterioridad a la firma del contrato, cierre de ejercicio (30/09/2020) y al cumplimiento del contrato (15/10/2020) según las siguientes alternativas: Alternativa A) Al 15/10/20 el vendedor entrega la soja y recibe el dinero en efectivo. La cotización por tonelada a liquidar es de $ 3.050.- Alternativa B) Al 15/10/20 el vendedor entrega la soja y recibe el dinero en efectivo. La cotización por tonelada a liquidar es de $ 3.550.-
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