IRE EMPRESA UNIPERSONAL

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Actividad 4
Determinar el Impuesto a la Renta Empresarial de una Unipersonal.
Las cuentas que se detallan forman parte del Estado de Resultados de la Empresa H &N, correspondiente al periodo 01.01. al 31.12….
CONSIDERAMOS QUE TODOS LOS COSTOS Y GASTOS SE ENCUENTRAN DEBIDAMENTE DOCUMENTADOS Y CUMPLEN CON LAS CONDICIONES PARA SU DEDUCIBILIDAD.
	Costo de Ventas
	86.250.000
	
	Ventas
	545.000.000
	
	Alquileres Pagados
	21.600.000
	ARTICULO 15-3
	Agua, Luz y Teléfono
	10.200.000
	 3. Los gastos generales del negocio, tales como: alumbrado, fuerza motriz, fletes, telecomunicaciones, publicidad, prima de seguros contra riesgos inherentes al negocio, útiles de escritorio y mantenimiento de equipos.
	Aguinaldos
	9.392.425
	 5. EI aguinaldo o décimo tercer salario exigido por el Código del Trabajo.
	Depreciación de Bienes de Uso
	1.780.000
	15. Las depreciaciones por desgaste, obsolescencia y agotamiento.
	Impuestos y Tasas
	3.320.000
	ARTICULO 15-1
	Sueldos y Jornales
	10.200.000
	4. Las remuneraciones o contribuciones pagadas al personal, por servicios prestados en relación de dependencia, siempre que se haya aportado a un seguro social creado o admitido por ley o Decreto - Ley.
	Aporte Patronal
	1.683.000
	1. Los tributos y cargas sociales que recaen sobre la actividad, bienes y derechos afectados a la producción de rentas.
	Resultado del Ejercicio
	689.425.425 
	
 
1. Determinar la Utilidad Previa
	Conceptos
	Importes
	Total de Ingresos
	 545.000.000
	Menos: Costo de Ventas
	 86.250.000
	Utilidad Bruta 
	 458.750.000 
	 Menos Gastos de la Empresa
	 58.175.425
	Resultado o Ganancia de la Empresa
	 400.574.575
	 
	 
 
 
2. Determinar los “Gastos No Deducibles (GND) y la utilidad fiscal o renta neta Imponible (RNI) o base del Impuesto.
	Conceptos
	Importes
	Resultado o Ganancia del Año
	400.574.575 
	Más: GND
	0 
	Utilidad Fiscal o Renta Neta
	 400.574.575
 
3. Determinar el Impuesto a la Renta
	Conceptos
	Importes
	Utilidad Fiscal o Renta Neta
	 400.574.575
	Tasa del Impuesto
	 10%
	Impuesto a Pagar
	 40.057.458
 
4. Determinar la Utilidad Final y la Reserva Legal
	Conceptos
	Importes
	Resultado o Ganancia del Año
	 400.574.575
	Menos: Impuesto a la Renta (10%)
	 40.057.458
	Utilidad después del Impuesto
	 360.517.117
	Reserva Legal (5%)
	 18.025.826
	Utilidad Final
	 342.491.291
 
5. Estado de Resultados Reformulado
	Conceptos
	Importes
	Total de Ingresos
	 545.000.000
	Menos: Costo de Ventas
	 86.250.000
	Utilidad Bruta
	 458.750.000
	Menos: Gastos de la Empresa
	 58.175.425
	Resultado o Ganancia del Año
	 400.574.575
	Menos: Impuesto a la Renta
	 40.057.458
	Menos: Reserva Legal
	 18.025.826
	Utilidad Final
	 342.491.291