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PRESUPUESTO Y CONTROL PRESUPUESTARIO LIC. PATRICIA BARRIENTOS – LIC.OSCAR ACOSTA Ejercicio N° 17 PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN Una empresa Industrial MUEBLITO S.A. fabrica dos productos con el nombre comercial de SILLAS y MESAS, para el proceso de producción requiere de dos tipos de materia prima tal como se indica en el siguiente cuadro: MESAS SILLAS MATERIA PRIMA “MADERA” 4m 1m. COSTO DE LA M.P. por m. 5.000 5.000 HS. DE MANO DE OBRA DIRECTA 11 6 COSTO DE LA M.O.D. x hora 1.875 1.875 Los costos indirectos de fabricación (CIF), los mismos tuvieron las siguientes erogaciones en Gs. por unidad vendida: Gs. Cantidad COLA 800 0.5 kilo CLAVOS 10 40 unidad BARNÍZ 1000 0.04 kilo VENTAS PLANEADAS PRODUCTOS JULIO AGOSTO SETIEMBRE P.V. MESAS 50 60 60 250.000 SILLAS 200 240 240 60.000 INVENTARIOS MATERIA PRIMA PRODUCTOS INICIAL FINAL COSTO metros metros M.P. MADERA 50 30 5.000 Gs./m. PRODUCTOS PRODUCTOS INICIAL FINAL UNIDADES unidades JULIO JULIO AGOSTO SETIEMBRE MESAS 4 5 6 6 SILLAS 12 20 30 30 Se pide: 1) Presupuesto de Venta 2) Presupuesto de Producción 3) Presupuesto de Materia Prima 4) Presupuesto de compra de materiales 5) Presupuesto de Mano de Obra 6) Presupuesto de CIF PRESUPUESTO DE VENTAS POR PRODUCTOS JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE TOTAL CANT PRECIO GS CANT PRECIO GS CANT PRECIO GS CANT GS MESAS 50 250.000 12.500.000 60 250.000 15.000.000 60 250.000 15.000.000 170 42.500.000 SILLAS 200 60.000 12.000.000 240 60.000 14.4 00.000 240 60.000 14.400.000 680 40.800.000 250 24.500.000 300 29.400.000 300 29.400.000 850 83.300.000 PRESUPUESTO DE COMPRAS-INVENTARIO DE PRODUCTOS MESAS JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE VENTAS 50 60 60 + E.F 5 6 6 (E.I) 4 5 6 COMPRA 51 61 60 P. UNITARIO IMPORTE SILLAS JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE VENTAS 200 240 240 + E.F 20 30 30 (E.I) 12 20 30 COMPRA 208 250 240 P. UNITARIO IMPORTE REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA C.A MESAS CANTIDAD METROS JULIO 51 4METROS 51*4:204 AGOSTO 61 61*4:244 SEPTIEMBRE 60 60*4:240 SILLAS CANTIDAD METROS JULIO 208 1METRO 208*1:208 AGOSTO 250 250*1:250 SEPTIEMBRE 240 240*1:204 PRODUCTO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE MESAS 204 244 240 SILLAS 208 250 204 TOTAL DE METROS NECESARIOS 412 494 480 PRECIO UNITARIO 5.000 5.000 5.000 TOTALES (TOTAL MTS*P.UNITARIO) 2.060.000 2.470.000 2.400.000 TOTAL GENERAL GUARANIES 2.060.000+2.470.000+2.400.000: 6.930.000 TOTAL GENERAL MTS 412+494+480: 1.386 PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES MP HALLAR COSTO MP + MOD + CIF MESAS JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE REQUERIMIENTO MP 204 244 240 + INVENTARIO FINAL 30 30 30 (INVENTARIO INICIAL) 50 30 30 TOTAL MTS 184 244 240 P.UNITARIO 5.000 5.000 5.000 920.000 1.220.000 1.200.000 SILLAS JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE REQUERIMIENTO MP 208 250 204 + INVENTARIO FINAL 30 30 30 (INVENTARIO INICIAL) 50 30 30 TOTAL MTS 188 250 204 P. UNITARIO 5.000 5.000 5.000 940.000 1.250.000 1.020.000 PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES MOD MESAS JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE REQUERIMIENTO MP 204 244 240 HORAS 11 11 11 COSTO M.O.D X HORA 1875 1875 1875 REQUERIMIENTO MP*HS*MOD X HS. 4.207.500 5.032.500 4.950.000 SILLAS JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE REQUERIMIENTO MP 208 250 204 HORAS 6 6 6 COSTO M.O.D X HORA 1875 1875 1875 REQUERIMIENTO MP*HS*MOD X HS. 2.340.000 2.812.500 2.295.000 PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES CIF PROYECCION DE VENTAS 250 300 300 TOTAL Gs. Cantidad GS. * CANTIDAD Por unidad vendida JULIO AGOSTO SEPT COLA 800 0.5 kilo 400 400*250: 100.000 400*300: 120.000 400*300: 120.000 340.000 CLAVOS 10 40 unidad 400 400*250: 100.000 400*300: 120.000 400*300: 120.000 340.000 BARNÍZ 1000 0.04 kilo 40 40*250: 10.000 40*300: 12.000 40*300: 12.000 34.000 TOTAL 840 210.000 252.000 252.000 714.000
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