Borrador de Operaciones_Modulo 2

Vista previa del material en texto

UNIVERSIDAD COLUMBIA
BORRADOR DE OPERACIONES- CONTABILIDAD DE CIAS DE SEGUROS
OPERACIÓN 1 - FECHA 01-09-19
Constitución de la Aseguradora “ANAMA” S.A., según Escritura de Constitución N° 848 con un Capital Social de Gs. 2.500.000.000, compuesto de 500 acciones ordinarias y al portador de Gs. 5.000.000, suscripta e integrada de la siguiente forma:
a) La Sra. Sandra Navarro, suscribe 250 acciones de Gs. 5.000.000 cada uno, e integra totalmente en efectivo.
b) El Sr. Alejandro Saguier, suscribe 150 acciones de Gs. 5.000.000 cada uno, e integra totalmente en efectivo.
c) El Sr. Luis Vargas, suscribe 100 acciones de Gs. 5.000.000 cada uno, e integra totalmente en efectivo.
OPERACIÓN 2 - FECHA 01-09-19
Abrimos una cuenta corriente en el Banco Visión SAECA, depositando en efectivo la suma de Gs. 2.500.000.000.
OPERACIÓN 3 - FECHA 02-09-19
Compra de la empresa “Todo Mueble” SA., varios muebles para uso en la empresa, según Factura Contado N° 001-001-0002159, por la suma de Gs. 6.600.000 (IVA Incluido 10%). El pago lo realizamos en cheque N° 45001 cargo Banco Visión SAECA.
OPERACIÓN 4 - FECHA 05-09-19
Pago a la Imprenta “Cassol” S.R.L., por la impresión de nuestros Comprobantes de Venta, según Factura Contado N° 001-001-0002489, la suma de Gs. 220.000 IVA Incluido 10%. El pago lo realizamos en cheque N° 45002 cargo Banco Visión SAECA.
OPERACIÓN 5 - FECHA 06-09-19
Pago en cheque N° 45003 cago Banco Visión SAECA, al Escribano Carlos Benítez Lugo, la suma de Gs. 2.200.000 IVA Incluido 10%, en concepto de honorarios por la Escritura de constitución de la sociedad, según Factura Contado N° 001-001-0000841.
OPERACIÓN 6 – FECHA 09-09-19
La empresa Santa Elena S.A contrata una póliza de seguro sección Automóvil para una camioneta Chevrolet Año 2019, la cual se asegura por Gs.150.000.000 IVA 10%, con vigencia de 1 año desde 11/09/2019 al 12/09/2020. El cual realizamos el devengamiento conforme el siguiente detalle Prima 5%, Comisión 15%, según Factura Contado N° 001-001-0000001
Capital=150.000.000
Prima 5% = 7.500.000
IVA CF= 750.000
PREMIO=8.250.000
COMISION=---- 8.250.000*15/100: 1.237.500
 
OPERACIÓN 7 - FECHA 18-09-19
Por la cobranza del día tuvimos los siguientes informes:
SECCION			PREMIO			COMISION AGENTE
Robo				4.000.000				450.000
Automóviles			6.500.000				520.000
Totales		 	10.500.000				970.000
OPERACIÓN 8 - FECHA 23-09-19
La empresa Rimolli S.R.L contrata una póliza de seguro sección Robo la cual se asegura por Gs.200.000.000IVA 10%, con vigencia de 1 año desde 25/09/2019 al 26/09/2020. El cual realizamos el devengamiento conforme el siguiente detalle Prima 6%, Comisión 15%, según Factura Contado N° 001-001-0000003
Prima: 200.000.000*6/100:12.000.000
IVA: 1.200.000
PREMIO:13.200.000
COMISION A DEVENGAR 13.200.000*15/100=1.980.000 12.000.000*15100: 1.800.000
OPERACIÓN 9 - FECHA 29-09-19
Se paga en cheque N° 45004 cargo Banco Visión SAECA sueldo del personal de la empresa, por la suma de Gs. 9.000.000, previa retención del 9% para el aporte obrero al I.P.S. Se efectúa además el asiento de provisión para el aporte obrero al I.P.S.
OPERACIÓN 10 - FECHA 30-09-19
Contabiliza la provisión para el pago del aguinaldo correspondiente al presente mes, correspondiente a la duodécima parte del salario pagado a los empleados.
OPERACIÓN 11 - FECHA 30-09-19
Pago de remuneración a la Presidenta de la Empresa, la Sra. Sandra Navarro, según Factura Contado IVA Incluido N° 001-001-0000103, la suma de Gs. 5.500.000 IVA Incluido 10%, pagando en cheque N° 45005 cargo Banco Visión SAECA.
OPERACIÓN 6 – FECHA 09-09-19
La empresa Santa Elena S.A contrata una póliza de seguro sección Automóvil para una camioneta Chevrolet Año 2019, la cual se asegura por Gs.150.000.000 IVA 10%, con vigencia de 1 año desde 11/09/2019 al 12/09/2020. El cual realizamos el devengamiento conforme el siguiente detalle Prima 5%, Comisión 15%, según Factura Contado N° 001-001-0000001
	Acciones
	2.500.0000.000
	
	 A Capital social
	
	2.500.0000.000
	Constitución de la empresa
	
	
	01/09
	
	
	Accionistas
	2.500.0000.000
	
	 A Acciones
	
	2.500.0000.000
	Suscripción de acciones
	
	
	01/09
	
	
	Caja
	2.500.0000.000
	
	 A Accionistas
	
	2.500.0000.000
	Integración de acciones
	
	
	01/09
	
	
	Banco Visión Cta Cte
	2.500.0000.000
	
	A Caja
	
	2.500.0000.000
	
	
	
	02/09
	
	
	Muebles y Utiles
	6.000.000
	
	IVA CF 10%
	6000.000
	
	A Banco Vision Cta Cte
	
	6.600.000
	Compra de muebles en la empresa TODO MUEBLES S.A
	
	
	05/09
	
	
	Papelería y útiles de oficina
	200.000
	
	IVA CF 10%
	20.000
	
	A Banco Vision Cta Cte
	
	220.000
	Impresión de los comprobantes de de venta
	
	
	06/09
	
	
	Gastos de constitución
	2.000.000
	
	IVA CF 10%
	200.000
	
	A Banco visión Cta Cte
	
	2.200.000
	Escritura de la constitución de la empresa
	
	
	09/09
	
	
	Deudores por premio-Sección Automóvil
	8.250.0000
	
	A prima devengar-S. automóvil (5%)
	
	7.500.000
	IVA DF 10%
	
	750.000
	Por la venta de seguros sección automoviles
	
	
	09/09
	
	
	Comisiones a devengar sección automóvil (15% sobre la prima “8.250.000”)
	1.237.500
	
	A comisiones a pagar a intermediarios-S. automovil
	
	1.237.500
	Por comisión a intermediarios
	
	
	09/09
	
	
	Capital asegurados
	150.000.000
	
	A capitales asegurados-S. automovil
	
	150.000.000
	Por capital asegurado
	
	
	09/09
	
	
	Prima a devengar (7.500.000/12)
	625.000
	
	A prima directa-S. automovil
	
	625.000
	Por devengamiento mensual de primas
	
	
	18/09
	
	
	Recaudaciones a depositar o Caja
	10.500.000
	
	A deudores por premio-S. robo
	
	4.000.000
	A deudores por premio-S. automovil
	
	6.500.000
	Por registro de cobranzas
	
	
	18/09
	
	
	Comision a pagar intermediario-S. robo
	450.000
	
	Comision a pagar intermediario-S. automovil
	520.000
	
	A banco visión cta cte
	
	970.000
	Pago de comisión a intermediarios
	
	
	23/09
	
	
	Deudores por premio-S. robo
	13.200.000
	
	a prima a devengar-S. robo
	
	12.000.000
	A IVA DF 10%
	
	1.200.000
	Por la venta de seguros sección robo
	
	
	23/09
	
	
	Comisiones a pagar intermediarios-S. robo (sobre los 12.000.000)
	1.800.000
	
	A banco visión cta cte
	
	1.800.000
	Pago de comisión a intermediarios
	
	
	23/09
	
	
	Capital asegurado
	200.000.000
	
	A capital asegurado-S. robo
	
	2000.000.000
	Por el capital asegurado
	
	
	23/09
	
	
	Prima a devengar (12.000.000/12)
	1.000.000
	
	A prima directa-S. robo
	
	1.000.000
	Por el devengamiento mensual de la prima
	
	
	29/09
	
	
	Sueldo y jornales
	9.000.000
	
	Aporte patronal 16.5%
	1.485.000
	
	 A IPS a pagar (25.5%)
	
	2.295.000
	A banco(SyJ-9%)
	
	8.190.000
	Pago a los personales
	
	
	30/09
	
	
	Aguinaldo proporcional (9.000.000/12)
	750.000
	
	A aguinaldo a pagar
	
	750.000
	Provision del aguinaldo
	
	
	30/09
	
	
	Remuneracion personal superior
	5.000.000
	
	IVA CF 10%
	500.000
	
	A Banco visión cta cte
	
	5.500.000
	Pago de salario al superior