Compromisos Laborales y Fiscales

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Compromisos Laborales y Fiscales
Flor de Jardín S.A.:
	
	
	Sueldo Bruto
	Retenciones (17%)
	Aportes Patronales (23%)
	Sueldo Neto
	Juan
	Ventas
	20.700
	3.519
	4.761
	17.181
	Raúl
	Fábrica
	19.000
	3.230
	4.370
	15.770
	Total
	
	39.700
	6.749
	9.131
	32.951
a) Remuneraciones y Cargas Sociales: $48.831
· Sueldos a Pagar (netos): $32.951.
· Retenciones a Pagar: $6.749.
· Aportes a Pagar: $9.131.
b) Raúl Pérez.
c) Juan García.
	LIBRO DIARIO
	Fecha, Cuenta y Rubro
	Debe
	Haber
	28/02
	Sueldo Juan (PN/RN/OO) Bruto
	$20.700
	
	Aportes Patronales Juan (PN/RN/OO) Van a Parte
	$4.761
	
	Mercaderías (+A/BC) SB + Aport
	$23.370
	
	Sueldos a Pagar (+P/RCS)
	Netos
	$32.951
	Retenciones a Pagar (+P/RCS)
	
	$6.749
	Aportes a Pagar (+P/RCS)
	
	$9.131
d) Sueldo Anual Complementario (SAC): 50% del mejor sueldo, en este caso el de febrero. Monto provisión acumulada al 28/02/17: $8.138,64.
	
	Sueldo Bruto
	SAC Bruto
	SAC Bruto Mensual
	Retenciones Mensuales SAC (17%)
	Aportes Patronales SAC Mensuales (23%)
	SAC Mensual Neto
	Juan
	20.700
	10.350
	1.725
	293,25
	396,75
	1.431,75
	Raúl
	19.000
	9.500
	1.583,3
	269,17
	364,17
	1.314,13
	Total
	
	$19.850
	$3.308,3
	$562,42
	$760,92
	$2.745,88
· Provisión SAC: 
· Provisión SAC Neto (+P/RCS): $2.745,88.
· Provisión SAC Retenciones (+P/RCS): $562,42.
· Provisión SAC Aportes (+P/RCS): $760,92.
	LIBRO DIARIO
	Fecha, Cuenta y Rubro
	Debe
	Haber
	28/02
	SAC Juan (PN/RN/OO) Bruto
	$1.725
	
	Aportes Patronales SAC Juan (PN/RN/OO) 
	$396,75
	
	Mercaderías (+A/BC) SB + Aport
	$1.947,5
	
	Provisión SAC (+P/RCS)
	Netos
	$2.745,88
	Provisión Retenciones SAC (+P/RCS)
	
	$562,42
	Provisión Aportes SAC (+P/RCS)
	
	$760,92
e) No, porque como el importe no es conocido ya no tengo más provisión. El asiento contable sería el siguiente, siempre y cuando no haya ningún aumento en el sueldo.
	LIBRO DIARIO
	Fecha, Cuenta y Rubro
	Debe
	Haber
	30/06
	Provisión SAC (-P/RCS)
	$1.725
	
	Provisión Retenciones SAC 
(-P/RCS)
	$396,75
	
	Provisión Aportes SAC (-P/RCS)
	$1.947,5
	
	SAC a Pagar (+P/RCS
	
	$2.745,88
	Retenciones SAC a Pagar (+P/RCS)
	
	$562,42
	Aportes SAC a Pagar (+P/RCS)
	
	$760,92
La Tributaria S.A.:
	LIBRO DIARIO
	Fecha, Cuenta y Rubro
	Debe
	Haber
	01/16 – 12/16
	Impuesto a las Ganancias (PN/RN/O)
	$1.000
	
	Provisión Impuesto a las Ganancias (+P/CF)
	
	$1.000
El impuesto a las ganancias es un resultado negativo. Sin embargo, en este caso, será contabilizado como un pasivo porque es una provisión. Una provisión es un pasivo en el que se sabe que la obligación es cierta, pero no se conoce el importe, aunque sí se puede hacer una estimación.
	LIBRO DIARIO
	Fecha, Cuenta y Rubro
	Debe
	Haber
	07/16 – 12/16
	Anticipo de Impuesto a las Ganancias (+A/OC)
	$900
	
	Caja (-A/CyB)
	
	$900
El saldo de la cuenta Anticipo de IG será de $5.400 porque se repite desde julio hasta diciembre.
	LIBRO DIARIO
	Fecha, Cuenta y Rubro
	Debe
	Haber
	31/03/17
	Provisión Impuesto a las Ganancias (-P/CF)
	$12.000
	
	Impuesto a las Ganancias (PN/RN/O)
	$1.500
	
	Impuesto a las Ganancias a Pagar (+P/CF)
	
	$13.500
En este momento, la provisión pasa a ser un pasivo porque la empresa ya tiene conocimiento del importe de la deuda y también una documentación que la respalde. Además, se deberán equiparar los saldos si hay diferencias entre las provisiones y el importe real.
	LIBRO DIARIO
	Fecha, Cuenta y Rubro
	Debe
	Haber
	01/04/17
	Impuesto a las Ganancias a Pagar (-P/CF)
	$5.400
	
	Anticipo de Impuesto a las Ganancias (-A/OC)
	
	$5.400
En este momento, se deberán equiparar los saldos entre los anticipos y el impuesto a pagar, ya que los primeros representan un derecho a cobrar o, en este caso, a pagar menos. El importe de impuesto a las ganancias a pagar, por lo tanto, será de $8.100
Las Brujitas S.A.:
	LIBRO DIARIO
	Fecha, Cuenta y Rubro
	Debe
	Haber
	10/05/16
	Mercaderías (+A/BC)
	$25.000
	
	IVA Crédito Fiscal (+A/OC)
	$5.250
	
	Proveedores (+P/CxP)
	
	$15.125
	Banco Macro C.C. (-A/CyB)
	
	$15.125
	15/05/16
	Mercaderías (+A/BC)
	$12.000
	
	Banco Macro C.C. (-A/CyB)
	
	$12.000
	20/05/16
	Caja (+A/CyB)
	$9.680
	
	Venta (PN/RP/OO)
	
	$8.000
	IVA Débito Fiscal (+P/CF)
	
	$1.680
	CMV (PN/RN/OO)
	$5.000
	
	Mercaderías (-A/BC)
	
	$5.000
	25/06/16
	Caja (+A/CyB)
	$45.375
	
	IVA Débito Fiscal (+P/CF)
	
	$7.875
	Venta (PN/RP/OO)
	
	$37.500
	CMV (PN/RN/OO)
	$26.000
	
	Mercaderías (-A/BC)
	
	$26.000
	30/06/16
	IVA Débito Fiscal (-P/CF)
	$9.555
	
	IVA Crédito Fiscal (-A/OC)
	
	$5.250
	IVA a Pagar (+P/CF)
	
	$4.305
	Estado de Resultados Preliminar
	Ventas
	$45.500
	Costo de Ventas
	$31.000
	Resultado Bruto:
	$14.500