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Hoja1 CUENTA NATURALEZA REPRESENTA SALDO AUMENTA DISMINUYE SE EXPONEN EN JUBILACIONES A PAGAR Pasivo Deuda de la empresa en concepto de jubilaciones Acreedor Cuando se devenga la jubilacion Cuando se jubila la persona ESP A.R.T A PAGAR Pasivo Deuda que tiene la empresa para con el trabajador en concepto de aseguradora Acreedor Cuando damos inicio en la empresa aseguradora Cuando damos baja o cancelamos el contrato ESP OBRA SOCIAL A PAGAR Pasivo Deuda de la empresa en concepto de obra social Acreedor Cuando se inicia el tramite Cuando se da de baja o cambia de obra social ESP SAC A PAGAR Pasivo Es la deuda por los aguinaldos que no se pagaron Acreedor Con cada liquidacion de sueldo Cuando se paga ESP VACACIONES A PAGAR Pasivo Deuda de la empresa en concepto de vacaciones Acreedor Cuando salen de vacaciones Cuando se paga ESP IVA DÉBITO FISCAL Pasivo Una deuda que tenemos con el Estado Acreedor Cuando vendemos Cuando cerramos la posición frente al IVA ESP RETENCIONES DE IVA A PAGAR Pasivo Un descuento al porcentaje del impuesto que debemos pagar Acreedor Cuando cobramos mas facturas por la venta de mercaderia Cuando paguemos el impuesto ESP PERCEPCIONES DE IVA A PAGAR Pasivo Valor adicional que cobra la AFIP Acreedor Cuando compramos mercaderia Cuando pagamos a los proveedores ESP RETENCIONES EFECTUADAS INGRESOS BRUTOS Pasivo Es una parte de la factura del impuesto que debemos pagar Acreedor Cuando cobramos mas facturas por la venta de mercaderia Cuando paguemos el impuesto ESP PERCEPCIONES EFECTUADAS INGRESOS BRUTOS Pasivo Anticipo por los ingresos brutos que te cobra la AFIP Acreedor Cuando compramos mercaderia Cuando pagamos a los proveedores ESP IMPUETOS INTERNOS A PAGAR Pasivo El monto del o los impuestos que se encuentran impagos y debemos abonar en la fecha correspondiente Acreedor Cuando nace la obligación de pagar ciertos conceptos que se devengan durante el ejercicio Cuando pagamos la deuda por los impuestos ESP MORATIVA APORTES PATRIMONIALES A PAGAR Pasivo Son aquellas deudas en mora de la empresa en concepto de jubilación, obra social y asignaciones familiares Acreedor Cuando hay un atraso al pagar Cuando se cancela total o parcialmente la deuda ESP CAPITAL Patrimonio Neto Representa el patrimonio de la empresa Acreedor cuando constituimos la empresa en el asiento onicial o porque aumenta el aporte de los socios cuando hay una disminucion de capital ESP AJUSTE DE CAPITAL Patrimonio Neto Esta compuesto por el resultado de correcciones a la expresion monetaria del capital social y los aportes no capitalizados Acreedor Por las incorporaciones de activos preexistentes a la fecha de la primera determinación del patrimonio Por las incorporaciones de pasivo preexistentes a la fecha de la primera determinación del patrimonio ESP RESERVA LEGAL Patrimonio Neto la reserva de dinero de la empresa obligatoria: las leyes de una nacion pueden establecer que determinados entes, si obtienen utilidades, aparten una determinada cantidad de esas ganancias para creacion de una reserva; es decir, prohiben el reparto total de esas utilidades Acreedor Para registrar la creacion de dicha reserva, según lo establecido en el Estatuto de la empresa, debitandose de la cuenta Resultados Acumulados Para registrar el uso total o parcial de la reserva, en caso de presentarse situaciones determinadas, como por ejemplo riesgo de quiebra por pérdida del capital ESP RESERVA FACULTATIVA Patrimonio Neto Reserva voluntaria cuya creación está determinada por la asamblea de accionistas, para ser utilizada en un fin determinado Acreedor Para registrar la creacion de dicha reserva, según lo establecido en el Estatuto de la empresa, debitandose de la cuenta Resultados Acumulados Para registrar el uso total o parcial de la reserva facultativa, con distintos fines, como por ejemplo su transferencia a la cuenta Resultados Acumulados ESP RESULTADO DEL EJERCICIO Patrimonio Neto Son los resultados por la operatividad de la empresa Acreedor Cuando los resultados positivos son mayores a los resultados negativos (ganancias) Cuando los resultados positivos son menores a los resultados negativos (perdidas) ESP RESULTADOS NO ASIGNADOS Patrimonio Neto Utilidades acumuladas sin asignación específica o pérdidas acumuladas que se encuentran sin absorber por otros rubros del patrimonio neto Acreedor Cuando tiene mas resultados positivos que negativos Cuando tiene mas resultados negativos que positivos ER A.R.E.A POSITIVOS Patrimonio Neto Son los ajustes de resultados de ejercicios anteriores. Se utiliza cuando se han cometido errores en los saldos finanles al cierre del estado de situación patrimonial del ejercicio anterior Deudor Cuando tenemos mas cuentas corregidas del activo Cuando no hay errores en los saldos finales ESP A.R.E.A NEGATIVOS Patrimonio Neto Son los ajustes de resultados de ejercicios anteriores. Se utiliza cuando se han cometido errores en los saldos finanles al cierre del estado de situación patrimonial del ejercicio anterior Deudor Cuando tenemos mas cuentas corregidas del pasivo Cuando no hay errores en los saldos finales ESP
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