caso 02

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Datos
	Caso Practico Nº 02
	COMERCIAL DIAZ, Contribuyente del Régimen General, inicia sus actividades comerciales el 20 de febrero de 2021, con los siguientes datos:
		- Dinero en Efectivo	S/ 5,500.00
		- Dinero en cuenta corriente operativa Banco Continental	S/ 24,000.00
		- Tiene para vender mercaderías manufacturadas en almacén por 	S/ 31,500.00
		- Posee los siguientes:
		01 Camioneta por	S/ 30,000.00
		01 Escritorio de madera por	S/ 1,200.00
		02 Estantes de aluminio	S/ 1,000.00
		01 Computadora Pentium IV	S/ 1,500.00
		OPERACIONES:
	2-Mar	Se compra una Computadora Pentium IV al contado por un valor de S/. 1500.00 más IGV y se cancela en efectivo	S/ 1,500.00
	10-Mar	Se provisiona el recibo de teléfono del mes de marzo 2019 por un importe total de S/. 250.00 y se cancela en efectivo	S/ 250.00
	30-Mar	Se provisiona el recibo de agua del mes de marzo por un valor de S/. 100.00 más IGV y se cancela en efectivo.	S/ 100.00
		ELABORAR: Libro de Inventario y Balance Inicial 
		 Libro Diario.
Libro Diario
	FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
	PERÍODO 			:	Feb-21
	RUC 			:
	APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL 			:	COMERCIAL DIAZ SAC
				REFERENCIA DE LA OPERACIÓN			CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN		MOVIMIENTO
	FECHA DE LA OPERACIÓN	Nº DEL ASIENTO	GLOSA O DESCRIPCION DE LA OPERACIÓN	CÓDIGO DEL LIBRO O REGISTRO (TABLA 8)	NÚMERO CORRELATIVO	 NÚMERO DEL	CÓDIGO	DENOMINACIÓN	DEBE	HABER
	20-Feb		Por la suscripción de los accionistas		1		1421	Suscripciones Por Cobrar A Socios O Accionistas	S/ 94,700.00
	20-Feb		Por la suscripción de los accionistas		2		5011	Acciones		S/ 94,700.00
	20-Feb		Por los aportes de los accionistas		3		101	Caja	S/ 5,500.00
	20-Feb		Por los aportes de los accionistas		4		1041	Cuentas Corrientes Operativas	S/ 24,000.00
	20-Feb		Por los aportes de los accionistas		5		20111	Costo	S/ 31,500.00
	20-Feb		Por los aportes de los accionistas		6		33411	Costo	S/ 30,000.00
	20-Feb		Por los aportes de los accionistas		7		335111	Escritorio	S/ 1,200.00
	20-Feb		Por los aportes de los accionistas		8		335112	Estante de aluminio	S/ 1,000.00
	20-Feb		Por los aportes de los accionistas		9		33611	Costo	S/ 1,500.00
	20-Feb		Por los aportes de los accionistas		10		1421	Suscripciones Por Cobrar A Socios O Accionistas		S/ 94,700.00
	2-Mar		Por la compra de una computadora		11		33611	Costo	S/ 1,500.00
	2-Mar		Por la compra de una computadora		12		40111	Igv – Cuenta Propia	S/ 270.00
	2-Mar		Por la compra de una computadora		13		4212	Emitidas		S/ 1,770.00
	2-Mar		Por la cancelación de la computadora		14		4212	Emitidas	S/ 1,770.00
	2-Mar		Por la cancelación de la computadora		15		101	Caja		S/ 1,770.00
	10-Mar		Por la provisión del recibo de telefono		16		6364	Teléfono	S/ 211.86
	10-Mar		Por la provisión del recibo de telefono		17		40111	Igv – Cuenta Propia	S/ 38.14
	10-Mar		Por la provisión del recibo de telefono		18		4212	Emitidas		S/ 250.00
	10-Mar		Por el destino de los gastos del telefono		19		94	Gastos De Administracion	S/ 105.93
	10-Mar		Por el destino de los gastos del telefono		20		95	Gastos De Ventas	S/ 105.93
	10-Mar		Por el destino de los gastos del telefono		21		791	Cargas Imputables A Cuentas De Costos Y Gastos		S/ 211.86
	10-Mar		Por la cancelación del servicio de telefono en efectivo		22		4212	Emitidas	S/ 250.00
	10-Mar		Por la cancelación del servicio de telefono en efectivo		23		101	Caja		S/ 250.00
	30-Mar		Por la provisión del recibo de agua 		24		6363	Agua	S/ 100.00
	30-Mar		Por la provisión del recibo de agua 		25		40111	Igv – Cuenta Propia	S/ 18.00
	30-Mar		Por la provisión del recibo de agua 		26		4212	Emitidas		S/ 118.00
	30-Mar		Por el destino de los gastos del agua		27		94	Gastos De Administracion	S/ 50.00
	30-Mar		Por el destino de los gastos del agua		28		95	Gastos De Ventas	S/ 50.00
	30-Mar		Por el destino de los gastos del agua		29		791	Cargas Imputables A Cuentas De Costos Y Gastos		S/ 100.00
	30-Mar		Por la cancelación del servicio de agua		30		4212	Emitidas	S/ 118.00
	30-Mar		Por la cancelación del servicio de agua		31		101	Caja		S/ 118.00
					32			
					33			
					34			
								 TOTALES	S/ 193,987.86	S/ 193,987.86
										S/ - 0
ESF 01
	FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL"
	EJERCICIO:		Feb-21
	RUC:
	APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:		COMERCIAL DIAZ SAC
		EJERCICIO O PERIODO			EJERCICIO O PERIODO
	ACTIVO			PASIVO Y PATRIMONIO
	ACTIVO CORRIENTE			PASIVO CORRIENTE
	Caja y Bancos	S/ 29,500.00		Sobregiros y Pagarés Bancarios
	Valores Negociables			Cuentas por Pagar Comerciales
	Cuentas por Cobrar Comerciales			Cuentas por Pagar a Vinculadas
	Cuentas por Cobrar a Vinculadas			Otras Cuentas por Pagar
	Otras Cuentas por Cobrar			Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo
	Existencias	S/ 31,500.00		 TOTAL PASIVO CORRIENTE	S/ - 0
	Gastos Pagados por Anticipado
	 TOTAL ACTIVO CORRIENTE	S/ 61,000.00		PASIVO NO CORRIENTE
				Deudas a Largo Plazo
	ACTIVO NO CORRIENTE			Cuentas por Pagar a Vinculadas
	Cuentas por Cobrar a Largo Plazo			Ingresos Diferidos
	Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo			Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo
	Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo			 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
	Inversiones Permanentes
	Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciación acumulada)	S/ 33,700.00		 TOTAL PASIVO	S/ - 0
	Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo			Contingencias
	Otros Activos			Interés minoritario
	 TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE	S/ 33,700.00
				PATRIMONIO NETO
				Capital	S/ 94,700.00
				Capital Adicional
				Excedentes de Revaluación
				Reservas Legales
				Otras Reservas
				Resultados Acumulados
				 TOTAL PATRIMONIO NETO	S/ 94,700.00
	 TOTAL ACTIVO	S/ 94,700.00		 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO	S/ 94,700.00
					0
ESF 02
	FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL"
	EJERCICIO:		Feb-21
	RUC:
	APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:		COMERCIAL DIAZ SAC
		EJERCICIO O PERIODO			EJERCICIO O PERIODO
	ACTIVO			PASIVO Y PATRIMONIO
	ACTIVO CORRIENTE			PASIVO CORRIENTE
	Caja y Bancos	S/ 27,362.00		Sobregiros y Pagarés Bancarios
	Valores Negociables			Cuentas por Pagar Comerciales
	Cuentas por Cobrar Comerciales			Cuentas por Pagar a Vinculadas
	Cuentas por Cobrar a Vinculadas			Otras Cuentas por Pagar
	Otras Cuentas por Cobrar			Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo
	Existencias	S/ 31,500.00		 TOTAL PASIVO CORRIENTE	S/ - 0
	Gastos Pagados por Anticipado
	 TOTAL ACTIVO CORRIENTE	S/ 58,862.00		PASIVO NO CORRIENTE
				Deudas a Largo Plazo
	ACTIVO NO CORRIENTE			Cuentas por Pagar a Vinculadas
	Cuentas por Cobrar a Largo Plazo			Ingresos Diferidos
	Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo			Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo
	Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo			 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
	Inversiones Permanentes
	Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciación acumulada)	S/ 35,200.00		 TOTAL PASIVO	S/ - 0
	Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo			Contingencias
	Otros Activos	S/ 326.14		Interés minoritario
	 TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE	S/ 35,526.14
				PATRIMONIO NETO
				Capital	S/ 94,388.14
				Capital Adicional
				Excedentes de Revaluación
				Reservas Legales
				Otras Reservas
				Resultados Acumulados
				 TOTAL PATRIMONIO NETO	S/ 94,388.14
	 TOTAL ACTIVO	S/ 94,388.14		 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO	S/ 94,388.14
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