CASO PRACTICO 02 AUD FINANCIERA SEM5

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Hoja1
	 
			LABORATORIA EUROPA S.A.C.								C/D-1			LABORATORIA EUROPA S.A.C.								A/B
			BALANCE GENERAL - ACTIVOS					Hecho por 	Senior	Gerente	Socio			BALANCE GENERAL - ACTIVO FIJO NETO					Hecho por 	Senior	Gerente	Socio
			CIERRE DE EJERCICIOS: 31 DE DICIEMBRE DE 2014											CIERRE DE EJERCICIOS: 31 DE DICIEMBRE DE 2014
			S/.											S/.
			FUENTE: Análisis de las fluctuaciones de las cuentas de balance general 											FUENTE: Análisis de las fluctuaciones de las cuentas de balance general 
				DESCRICPION	Ref. P/T	AL 31.12.2014	Ajustes	Reclasif.	Al 31.12.2014	Al 31.12.2013	Variación %				DESCRICPION	Ref. P/T	AL 31.12.2014	Ajustes	Reclasif.	Al 31.12.2014	Al 31.12.2013	Variación %
				CAJA Y BANCOS	X	18,000.00				XXX					MAQUINARIA 	A/B-1	104,453.33				XXX
				CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES	Y	54,000.00				XXX											XXX
				EXISTENCIAS	Z	45,000.00				XXX					EQUIPOS DIVERSOS	A/B-2	2,000.00				XXX
				ACTIVO FIJO NETO	A/B	90,000.00				XXX											XXX
				TOTAL ACTIVO		207,000.00									TOTAL ACTIVO		106,453
					COTEJADO CON EL INFORME AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013											COTEJADO CON EL INFORME AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013
					COTEJADO CONTRA BALANCE DE COMPROBACION AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014											COTEJADO CONTRA BALANCE DE COMPROBACION AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014
			LABORATORIA EUROPA S.A.C.								A/B-1			LABORATORIA EUROPA S.A.C.								A/B-1/1
			BALANCE GENERAL - ACTIVO FIJO NETO - MAQUINARIA					Hecho por 	Senior	Gerente	Socio			BALANCE GENERAL - ACTIVO FIJO NETO - MAQUINARIA					Hecho por 	Senior	Gerente	Socio
			CIERRE DE EJERCICIOS: 31 DE DICIEMBRE DE 2014											CIERRE DE EJERCICIOS: 31 DE DICIEMBRE DE 2014
			S/.											S/.
			FUENTE: Análisis de las fluctuaciones de las cuentas de balance general 											FUENTE: Análisis de las fluctuaciones de las cuentas de balance general 
				DESCRICPION	Ref. P/T	AL 31.12.2014	Ajustes	Reclasif.	Al 31.12.2014	Al 31.12.2013	Variación %				DESCRICPION	Ref. P/T	AL 31.12.2014	Ajustes	Reclasif.	Al 31.12.2014	Al 31.12.2013	Variación %
				MAQUINARIA	A/B-1/1	104,553.33				XXX					01 MEZCLADORA INSUMOS ZENITH	A/B -1/1-1	49,995.00				XXX
										XXX											XXX
										XXX					01 PURIFICADOR QUIMICO STONE		54,458.33				XXX
										XXX											XXX
				TOTAL ACTIVO		104,553									TOTAL ACTIVO		104,453
					COTEJADO CON EL INFORME AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013											COTEJADO CON EL INFORME AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013
					COTEJADO CONTRA BALANCE DE COMPROBACION AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014											COTEJADO CONTRA BALANCE DE COMPROBACION AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014
			LABORATORIA EUROPA S.A.C.								A/B -1/1-1			LABORATORIA EUROPA S.A.C.								N° NC-001
			BALANCE GENERAL - ACTIVO FIJO NETO - MAQUINARIA					Hecho por 	Senior	Gerente	Socio			N/C - NOTA CONTABLE					Hecho por 	Senior	Gerente	Socio
			CIERRE DE EJERCICIOS: 31 DE DICIEMBRE DE 2014											CIERRE DE EJERCICIOS: 31 DE DICIEMBRE DE 2014
			S/.											S/.
			FUENTE: Análisis de las fluctuaciones de las cuentas de balance general 											FUENTE: Análisis de las fluctuaciones de las cuentas de balance general 
				DESCRICPION	IMPORTE	AL 31.12.2014	Ajustes	Reclasif.	Al 31.12.2014	Al 31.12.2013	Variación %			DATOS OPERACIÓN	DESCRICPION	Ref. P/T	Motivo de la N/C		REGISTRO ORIGINAL			AJUSTE			VARIACION%
																			CUENTA	DEBE	HABER	CUENTA	DEBE 	HABER
			NC-001	01 MEZCLADORA INSUMOS ZENITH	49,995.00	49,995.00		67XX		XXXX					COMPRA MEZCLADORA ZENITH EN U$$		Reclas. Dif cambio S/ xxx		33xx	9,495.00		67xx	9,495.00
				(-) DEPRECIACION ACUM 		-10,507.50		9,495.00	40,500.00	XXXX
				NETO		39,487.50		33XX	-10,507.50	XXXX					COMPRA MEZCLADORA ZENITH EN U$$		Reclas. Dif cambio S/ xxx		42xx		9,495.00	33xx		9,495.00
				 				9,495.00	29,992.50	XXXX
				TOTAL ACTIVO		39,488			29,992.50	XXXX					TOTAL ACTIVO
					COTEJADO CON EL INFORME AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013											COTEJADO CON EL INFORME AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013
					COTEJADO CONTRA BALANCE DE COMPROBACION AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014											COTEJADO CONTRA BALANCE DE COMPROBACION AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014
					949.5
			LABORATORIA EUROPA S.A.C.								A/B-2			LABORATORIA EUROPA S.A.C.								A/B-2/1
			BALANCE GENERAL - ACTIVO FIJO NETO - EQUIPOS DIVERSOS					Hecho por 	Senior	Gerente	Socio			BALANCE GENERAL - ACTIVO FIJO NETO - EQUIPOS DIVERSOS					Hecho por 	Senior	Gerente	Socio
			CIERRE DE EJERCICIOS: 31 DE DICIEMBRE DE 2014											CIERRE DE EJERCICIOS: 31 DE DICIEMBRE DE 2014
			S/.											S/.
			FUENTE: Análisis de las fluctuaciones de las cuentas de balance general 											FUENTE: Análisis de las fluctuaciones de las cuentas de balance general 
				DESCRICPION	Ref. P/T	AL 31.12.2014	Ajustes	Reclasif.	Al 31.12.2014	Al 31.12.2013	Variación %				DESCRICPION	Ref. P/T	AL 31.12.2014	Ajustes	Reclasif.	Al 31.12.2014	Al 31.12.2013	Variación %
				02 computadoras samsung	A/B-2/1	1,500.00				XXX				NC-002	02 COMPUTADORAS SAMSUNG		2,000.00			2,000.00	xxxx
										XXX					(-) Depreciación		-500.00	250.00		-250.00	xxxx		1150	230
										XXX					Neto		1,500.00			1,750.00	xxxx
										XXX											xxxx			920
				TOTAL ACTIVO		1,500									TOTAL ACTIVO		1,500			1,750.00	xxxx
					COTEJADO CON EL INFORME AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013											COTEJADO CON EL INFORME AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013
					COTEJADO CONTRA BALANCE DE COMPROBACION AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014											COTEJADO CONTRA BALANCE DE COMPROBACION AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014
														Observación: Depreciación en exceso de 50% de las 2 computadoras
			LABORATORIA EUROPA S.A.C.								NC-002
			BALANCE GENERAL - ACTIVO FIJO NETO - EQUIPOS DIVERSOS					Hecho por 	Senior	Gerente	Socio
			CIERRE DE EJERCICIOS: 31 DE DICIEMBRE DE 2014
			S/.
			FUENTE: Análisis de las fluctuaciones de las cuentas de balance general 
				DESCRICPION	Ref. P/T	Motivo de la N/C		Registro original			Ajuste			Variacion % 
								Cuenta	Debe	Haber	Cuenta	Debe	Haber
				Depreciación 02 computadoras sam.	A/B-2/1	Depreciación en exceso 20%		68xx	500.00		39xx	250.00
				Depreciación 02 computadoras sam.	A/B-2/1	Depreciación en exceso 20%		39xx		500.00	68xx		250.00
				TOTAL ACTIVO
					COTEJADO CON EL INFORME AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013
					COTEJADO CONTRA BALANCE DE COMPROBACION AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014
			Observación: Depreciación en exceso de 50% de las 2 computadoras
			CALCULO DE LA DIFERENCIA DE CAMBIO 
			Maquinaria
				TC	Dif. Cambio
			1-Oct	2.700	40500
			31-Dec	3.333	49995
					9495