PLANIFICACION TRIBUTARIA

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PLANIFICACIÓN DE AUDITORIA TRIBUTARIA
Integrantes:
Karolay MENDOZA MILLA
Ethel MENDOZA PAJUELO
Lida PABLO TARAZONA
Cristian PALACIOS SANTOS
Docente:
Dra. Zoila Lira Camargo
“Año del Bicentenario del Perú: 200 años de Independencia”
AUDITORIA TRIBUTARIA
NOMBRE O LOGOTIPO
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Proceso ordenado
PLANIFICACIÓN DE AUDITORIA TRIBUATRIA
Conjunto de técnicas
procedimientos
Destinados a verificar el cumplimiento 
Obligaciones formales 
Sustanciales de los contribuyentes 
el auditor evalúa el contexto en el que se desarrolla el negocio y determina las posibles contingencias
se termina con el Informe de Planeamiento de Auditoría, documento en el cual se plasmará los procedimientos más adecuados 
NOMBRE O LOGOTIPO
IDENTIFICAR
Los riesgos significativos del negocio y sus implicaciones en los estados financieros 
Los riesgos significativos de fraude y sus implicaciones en los estados financieros 
Determinar las transacciones significativas que se registran en los estados financieros 
NOMBRE O LOGOTIPO
PLANIFICACION
AUDITORIA TRIBUTARIA
Objetivo
Informar a la Administración Tributaria sobre todos los acontecimientos existidos en la compañía auditada acerca de aspectos tributarios que inciden en el pago de tributos al Estado.
NOMBRE O LOGOTIPO
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Objetivos
NOMBRE O LOGOTIPO
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Aplicar procedimientos para verificar si cumplen las obligaciones tributarias en el período y fecha determinada por el sujeto pasivo.
Verificar el cálculo de pagos realizados; excedentes y faltantes.
Elaboración del Informe Tributario para la empresa.
IMPORTANCIA
NOMBRE O LOGOTIPO
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- Debe realizarse con sumo cuidado y de forma creativa e imaginaria.
- Teniendo en consideración alternativas frente a las estrategias desarrolladas. 
- El plan de auditoría muestra la estructura de la planificación.
- Permite determinar el monto adecuado de impuesto a pagar aprovechando los beneficios consagrados en la norma.
- Muestra cual es el momento indicado para que la organización ejecute una operación especial,
- En general presentar una serie de alternativas.
- Cuantifiquen un impuesto en el que la organización esté pagando únicamente lo que incurre a ellos.
Procedimiento
La fase preliminar inicia en el momento que se acepta el trabajo. Por lo tanto, antes de aceptar un trabajo de auditor debe haber considerado, entre otras cosas:
Fase Preliminar de la Auditoria Tributaria 
1. El uso que se dar a la información.
2. Si la información será para distribución general o limitada.
3. El periodo cubierto.
4. Supuestos sobre los cuales se basa el sistema contable
CONOCIMIENTO DEL CLIENTE
CONFIRMACIÓN A LOS ABOGADOS
Debemos solicitar a la gerencia de la organización que envié una carta a los abogados a quienes ha consultado para que informen por escrito acerca de los asuntos que le haya sido confiados.
NOMBRE O LOGOTIPO
a) Control interno sobre el sistema de registros contables y tributarios
b) Pericia y experiencia de las personas que preparan las declaraciones de los tributos. 
c)Grado de utilización de técnicas estadísticas, matemáticas y de ayuda automatizada.
d) Exactitud de las declaraciones de los tributos en periodos anteriores.
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PROGRAMA GENERAL DE TIEMPO
SOLICITUD DE LA CARTA DE MANIFESTACIÓN DE LA GERENCIA
Se elaborar un presupuesto general de tiempo en función de la cantidad de personal que se asigne al trabajo de auditoria. La cantidad de personal asignado, depender del tiempo convenido con el cliente para la finalización de la auditoria y la complejidad de la misma.
En forma especial hay que solicitar de la organización la denominada manifestación de la Gerencia. Esta consiste en la aceptación de la Gerencia de la responsabilidad de las cifras que muestran las declaraciones de tributos. La importancia de esta carta hace necesario que nos aseguremos de tener dicha manifestación antes de poder entregar los resultados de nuestro trabajo.
Fase de Desarrollo de la Auditoria Tributaria
Consiste en el conocimiento del grado de confianza que merece el sistema de control interno tributario, como para poder apoyar la preparación de la declaración de tributos. Para ello, se aplicarán los cuestionarios de control interno tributario.
EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO TRIBUTARIO
SOLICITUD DE REQUERIMIENTO DE PAPELES DE TRABAJO
En todos los casos, para llevar a cabo el examen o revisión de las declaraciones de tributos, vamos a necesitar información y documentos suministrados por el cliente. La información consiste en reportes de cuentas contables, análisis de cuentas y movimientos que merezcan ser archivados en el legajo denominado archivo corriente, formando parte de la evidencia recolectada por el auditor. 
NOMBRE O LOGOTIPO
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PREPARACIÓN DE LAS CEDULAS SUMARIAS
Las cedulas sumarias se preparan por cada uno de los tributos sujetos a revisión, desglosando los elementos que componen dicho tributo:
a) Base imponible 
b) Tarifa
c)Impuestos determinado 
d) Rebajas 
e) Impuesto pagado o impuestos por compensar.
PRUEBA DE LAS DECLARACIONES DE TRIBUTOS
Estas pruebas, organizadas en un programa de auditoria tienen como finalidad comprobar la ejecución y eficiencia del control interno tributario, a través de las pruebas de ejecución y el proceso de la determinación, declaración y pago delos tributos, mediante las pruebas sustantivas.
NOMBRE O LOGOTIPO
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PREPARACIÓN DEL INFORME DE AUDITORIA
Se recomienda que el informe del auditor se prepare de acuerdo a lo que establece las normas correspondientes a la preparación de informes técnicos.
PRESENTACIÓN DEL INFORME AL CLIENTE
El auditor deberá realizar su mayor esfuerzo por cerciorarse de que, una vez emitido el informe, el mismo no ha de contener ningún punto débil respecto del cual pudiere merecer alguna crítica desfavorable, o eventualmente, incurrir en irresponsabilidad.; a medida recomendable al efecto, como el elemento de la etapa final de la auditoria, es discutir el borrador del informe con los funcionarios de la empresa que se haya auditado
Fase de Seguimiento de la Auditoria Tributaria
Con la entrega del informe final no concluye nuestro trabajo como auditor es en este momento donde se da inicio a la fase seguimiento esta fase tiene como objetivo:
NOMBRE O LOGOTIPO
a) Cerciorarse que los ajustes discutidos y aprobadas fueran registradas.
b)Verificar que las recomendaciones propuestas y aprobadas fueranimplantadas y cuales resultados están dando.
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Caso Practico
La empresa Constructora Tino S.A.C nos da los siguientes datos
	Mes	Débito	Crédito	Impuesto a Pagar
	Enero	3,800	3,500	300
	Febrero	4,000	3,200	800
	Marzo	4,200	3,500	700
	Abril	5,000	3,900	1,100
	Mayo	4,500	2,000	2,500
	Junio	3,200	2,500	700
	Julio	3,400	2,400	1,000
	Agosto	2,500	2,100	400
	Setiembre	7,400	5,800	1,600
	Octubre	5,600	4,200	1,400
	Noviembre	3,900	3,600	300
	Diciembre	3,100	4,800	-1,700
	Total	50,600	41,500	9,100
	Concepto	Valor de Venta	IGV	Precio de Venta
	Cemento	20,000	3,600	23,600
	Ladrillos	14,000	2,520	16,520
	Total	34,000	6,120	40,120
Declaraciones juradas
Compras , usando el crédito fiscal
*Las compras efectuadas en el mes de septiembre de materiales de construcción, los cuales sirvió para la construcción de la casa del gerente de la entidad. 
NOMBRE O LOGOTIPO
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Memorándum Planificación
Auditoria del sistema tributario de la empresa Tino S.A.C Periodo 2019
Finalidad
II. Objetivos del examen
III. Alcance del examen
IV. Descripción de las actividades de la entidad
V. Normatividad aplicable
VI. Informe a emitir y fecha de entrega
La auditoría tiene por finalidad determinar la razonabilidad y legalidad de las obligaciones tributarias de la empresa Tino S.A.C
Objetivo General
Evaluar el cumplimiento de las obligaciones 
Objetivo Específico
 -IGV.
 -Impuesto a la renta.
De acuerdo a los objetivos mencionados en el presente documento, el examen a efectuarse se llevará a cabo, de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría
Creación
Finalidad
Funciones
Estructura
Todas las normas que se emplearan enla auditoria.
Los resultados de la auditoría, se plasmarán en el informe Administrativo (Informe Largo), el cual será presentado al despacho de la Gerencia General inmediatamente de concluido el informe correspondiente.
NOMBRE O LOGOTIPO
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VII. Identificación de áreas críticas
VIII. Puntos de atención
IX. Personal y especialistas 
X. Funcionarios de la entidad 
XI. Presupuesto de tiempo
XII. Costo de auditoría
XIII. Programa de la auditoría
Contabilidad
Estados financieros
Recursos humanos
Presupuesto
Libros contables
Comprobantes
Se especifica el personal que estará a cargo de la auditoria, y los demás integrantes
Gerente General, Gerente de Administración y finanzas, Gerente de contabilidad, Gerente de Personal, Gerente de caja, Gerente Legal, Gerencia de Planificación, Gerente de ventas y Gerente de producción.
Se especifica todo el tiempo que llevara en hacer la auditoria
Se especificara los montos a pagar a cada personal empleado en la auditoría
Para llevar a cabo el trabajo de campo y contribuir con el logro de los objetivos establecidos en el Examen Especial, se han formulado procedimientos de auditoria que se detallan en el anexo 01, pudiéndose incluir procedimientos adicionales de acuerdo a las circunstancias.
NOMBRE O LOGOTIPO
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Cuestionario
Empresa Tino S.A.C 
Cuestionario de Control Interno 
Periodo Tributario Enero a Diciembre 2019
	N°	Preguntas	Respuestas			Observaciones
			Si	No	N/A	
	1	¿La empresa se encuentra exonerada al IGV y a la RENTA?	 	 	 	 
	2	¿La empresa paga a sus proveedores empleando medios de pago del sistema financiero?	 	 	 	 
	3	¿La empresa declara y paga sus tributos según el cronograma de vencimiento?	 	 	 	 
	4	¿La empresa considera gastos propios como gastos del giro del negocio?	 	 	 	 
	5	¿La empresa realiza detracciones?	 	 	 	 
	6	¿La empresa es agente de retención?	 	 	 	 
	7	¿Se encuentran legalizados los libros contables?	 	 	 	 
	8	¿La empresa registra los acuerdos sobre el aumento de capital?	 	 	 	 
	9	¿Se realizan tasaciones de los bienes no dinerarios realizados como aporte?	 	 	 	 
	10	¿Cuenta la entidad con un manual de organización y funciones?	 	 	 	 
NOMBRE O LOGOTIPO
CONCLUSION
NOMBRE O LOGOTIPO
Gracias
NOMBRE O LOGOTIPO
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