EL PRESUPUESTO Y SUS TIPOS

Vista previa del material en texto

CURSO: FORMULACIÓN Y 
EVALUACIÓN FINANCIERA
Tema: El Presupuesto 
Sesión: El presupuesto, definiciones y sus tipos
Docente: Mgter. Manuel Hillpa Zuñiga
1
¿ QUÉ ENTENDEMOS POR 
FORMULACIÓN Y 
EVALUACIÓN FINANCIERA?
2
Logro:
• Comprender la importancia de la 
elaboración de los presupuestos 
en la actividad económica 
empresarial para la toma de 
decisiones y conocer los tipos de 
presupuestos.
3
EL PRESUPUESTO
4
• Se llama Presupuesto al cálculo, exposición, planificación y 
formulación anticipada de los gastos e ingresos de una 
actividad económica.
• Es un plan de acción dirigido a cumplir con un objetivo previsto, 
expresado en términos financieros, el cual debe cumplirse en 
determinado tiempo, por lo general anual y en ciertas condiciones. 
Este concepto se aplica a todos y cada uno de los centros de 
responsabilidad de la organización.
• El Presupuesto es el instrumento de desarrollo anual de las 
empresas o instituciones, cuyos planes y programas se formulan 
por el plazo de un año.
Definiciones del Presupuesto:
• Elaborar un presupuesto permite a las empresas, autoridades, 
entidades privadas o familias establecer prioridades y evaluar la 
consecución de sus objetivos. Para alcanzar estos fines puede 
ser necesario incurrir en un Déficit Presupuestario. - Déficit (que 
los gastos superen los ingresos) o, por el contrario, puede ser 
posible ahorrar, en cuyo caso el presupuesto presentará un 
Superávit económico.
El Presupuesto
6
7
IMPORTANCIA DE LOS PRESUPUESTOS:
• Permiten tomar decisiones.
• Asiganación eficiente de los recurso.
• Limita los egresos e ingresos
• Permiten reducir el riesgo
• Permite ver la situación financiera 
• Permiten manejar escenarios
TIPOS:
Marketing
Compras 
Producción 
Gastos 
adminsitrativos 
Ventas 
Inversiones 
Financiamiento 
• Elaborar un presupuesto es simplemente sentarse a planear lo 
que se desea hacer en el futuro y expresarlo en términos 
monetarios, previa investigación de los contenidos o items del 
presupuesto.
• Cuando elaboramos un presupuesto para nuestra empresa 
estamos planeando a futuro. En ese caso, nos 
preguntamos cuánto pensamos vender, qué necesitamos hacer 
para lograrlo, cuánto tenemos que gastar y, lo mejor de todo, 
sabremos cuánto vamos a ganar en un determinado periodo.
8
• Las empresas hacen parte de un medio económico en el que 
predomina la incertidumbre, por ello deben planear sus 
actividades si pretenden mantenerse en el mercado competitivo, 
puesto que cuanto mayor sea la incertidumbre, mayores serán 
los riesgos por asumir.
Importancia de los presupuestos
9
1. Saber cuánto dinero se va a ganar: Tener en mente la cantidad 
de ingresos que se generarán mensualmente ayudará a definir qué gastos se 
pueden asumir. Esto en la práctica permite organizar de la mejor forma posible 
el capital para hacerlo rendir al máximo.
2. Conocer a dónde va a ir el dinero: Esto permitirá definir qué gastos son 
necesarios y cuáles no, de tal modo que se puedan tomar decisiones 
estratégicas con responsabilidad.
3. Ver el modo de organizar las finanzas: Tomar el control de la economía de la 
empresa permitirá priorizar gastos, fijar objetivos, desarrollar habilidades para 
analizar distintas situaciones y reaccionar de manera adecuada ante a los 
imprevistos que puedan surgir.
4. Establecer el método para alcanzar los objetivos: Una vez se hayan 
organizado los beneficios y los gastos podremos concretar los objetivos a corto, 
medio y largo plazo para que de este modo se pueda ir planificando su 
consecución de forma ordenada y coherente
10
Ejemplo de un Presupuesto de ventas:
11
• Presupuesto de venta
• Presupuesto de producción
• Presupuesto de gastos administrativos:
• Presupuesto financiero:
• Presupuesto operativo:
• Presupuesto Maestro:
• Entre otros.
Tipos de presupuestos:
12
• Es la predicción de las ventas proyectada por una empresa por 
un tiempo determinado que generalmente se planea por un 
periodo de entre 3 y 10 años; este cálculo se realiza mediante 
los datos de demanda actual y futura.
Presupuesto de venta
13
Presupuesto de producción
• Son estimaciones que se hallan estrechamente relacionadas 
con el presupuesto de venta y los niveles de inventario 
deseado. En realidad el presupuesto de producción es el 
presupuesto de venta proyectado y ajustados por el cambio en 
el inventario, primero hay que determinar si la empresa puede 
producir las cantidades proyectadas por el presupuesto de 
venta, con la finalidad de evitar un costo exagerado en la mano 
de obra ocupada
14
Presupuesto de gastos administrativos:
• El presupuesto de gastos administrativos es considerado como 
la parte medular de todo presupuesto porque se destina la 
mayor parte del mismo; son estimados que cubren la necesidad 
inmediata de contar con todo tipo de personal para sus distintas 
unidades, buscando darle operatividad al sistema. Debe ser lo 
más austero posible sin que ello implique un retraso en el 
manejo de los planes y programas de la empresa.
15
Presupuesto financiero:
• Consiste en fijar los estimados de inversión de venta, ingresos 
varios para elaborar al final un flujo de caja que mida el estado 
económico y real de la empresa.
16
• Se refiere al pronóstico de ingresos por ventas que tendrá la 
empresa en el periodo a considerar, del cual se deducen los 
costos de operación para obtener la utilidad neta que estará 
registrando la organización
Presupuesto operativo:
17
• En este se refleja información relacionada con los diferentes 
medios para exponer tu marca (página web, agencias, 
publicidad online, eventos, entre otros).
• Además, establece la cantidad de dinero que se va a invertir en 
cada una de ellas.
• Su objetivo es establecer un estimado de gastos en la 
adquisición de servicios de publicidad o funcionamiento del 
departamento y, hacer una proyección a futuro de los recursos 
necesarios para contar con una estrategia de marketing
Presupuesto de Marketing:
18
Presupuesto Maestro:
• El presupuesto maestro, como su nombre lo indica, es aquel 
que contiene a todos los otros modelos de presupuestos. Por 
ejemplo, se utiliza en las grandes organizaciones para obtener 
datos globales y valores netos totales. La información de cada 
presupuesto es analizada y se adjunta en un único documento. 
Su utilidad suele estar reservada para los cierres fiscales 
anuales o de períodos contables largos
19
• Los tipos y número de presupuestos a utilizar, 
dependerán del rubro o giro de cada empresa o 
negocio.
20
Conclusiones: 
21
• Los Presupuestos son instrumentos de planificación de uso y destino 
de los recursos en un periodo de tiempo determinado el cual se 
realiza de forma anticipada, con el objetivo de minimizar posibles 
contingencias o riesgos futuros.
• Entre los presupuestos, destacan el de ventas, producción, gastos 
administrativos, etc. Así mismo, los tipos de presupuestos a elaborar 
estará en función del rubro de la empresa.
Práctica:
• Ingresar al foro para poner en práctica lo aprendido.
22
Gracias, nos vemos en el foro.
23