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Hoja2 1. Una empresa presenta la siguiente información financiera al 30 de junio de 20X1: c CONSERVEROS S.A. ACTIVOS CORRIENTES PASIVO CORRIENTE ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 90000 OBLIGACIÓN FINANCIERA 12000 AL 30 DE JUNIO DE 20X1 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES, neto (nota 1) 34000 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 80000 Expresado en soles INVENTARIOS, neto (nota 2) 47000 ANTICIPO DE CLIENTES 20000 Efectivo y equivalentes al efectivo 90000 Obligaciones financieras 12000 SERVICIOS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 2000 TOTAL PASIVO CORRIENTE 112000 Cuentas por cobrar comerciales 40000 Cuentas por pagar comerciales 80000 TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 173000 Inventarios 50000 Anticipos de clientes 20000 PATRIMONIO Servicios contratados por anticipado 4000 Capital social 140000 ACTIVOS NO CORRIENTES CAPITAL 140000 Inversiones financieras (Largo plazo) 36000 Resultados acumulados 28000 INVERSIONES FINANCIERAS 36000 RESULTADOS ACUMULADOS 17,000 Propiedades, planta y equipo 60000 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 60000 TOTAL PATRIMONIO 157000 TOTAL ACTIVOS 280000 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 280000 TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTE 96000 TOTAL ACTIVOS 269000 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 269000 CONSERVEROS S.A. ESTADO DE RESULTADOS NOTA 1 b. del 1 ENERO AL 30 DE JUNIO DE 20X1 Cuentas por cobrar comerciales 40000 Expresado en soles DETERIORO EN CTAS POR COBRAR -6000 + Ventas 300,000 Ventas 300,000 CTAS POR COBRAR COMER, NETO 34000 - Costo de ventas -202,000 Costo de ventas -200,000 = Gananacia bruta 98,000 Gastos de ventas y distribución -30,000 NOTA 2 - Gastos de ventas y distribución -38,000 Gastos de administración -40,000 INVENTARIO 49000 - Gastos de administración -41,000 Otros ingresos 1,000 DESAVALORIZAC INVENTA -2000 + Otros ingresos 1,000 Otros gastos -2,000 INVENTARIO, NETO 47000 - Otros gastos -2,000 Ingresos financieros 1,500 = Gananacia Operativa 18,000 Gastos financieros -2,500 + Ingresos financieros 1,500 UTILIDAD 28,000 - Gastos financieros -2,500 = Utilidad antes de impuestos 17,000 Se proporciona la siguiente información respecto a operaciones que no han sido consideradas: · Se ha analizado el saldo de las cuentas por cobrar comerciales determinando que S/ 6 000 resultarían incobrables. · Los inventarios de la empresa incluyen mercadería cuyo costo es de S/ 20 000, pero que a la fecha tiene un valor de mercado de S/ 18 000. · Los servicios contratados por anticipado corresponden a publicidad pagada el 01/01/20X1 válida por todo el año 20X1. Detalle de gastos operativos GVTA Y DIST G ADMINIST · Los inventarios incluyen artículos de limpieza por S/ 2,000. Al 30 de junio se ha consumido el 50%, consumo realizado por el área de Administración aún no registrado. Inicial 30,000 40,000 Se pide: Gasto por estimación de cuentas de cobranza dudosa 6,000 a. Analice la información proporcionada y registre en el Libro Diario los asientos de ajuste. Gasto por servicios de publicidad 2,000 b. Elabore el Estado de Resultados al 30 de junio de 20X1 siguiendo las normas de presentación. gasto de consumo de suministros 1,000 c. Elabore el Estado de Situación Financiera al 30 de junio de 20X1 siguiendo las normas de presentación. 38,000 41,000 a. Debe Haber Gasto por estimación de cuentas de cobranza dudosa 6000 Estimación de cuentas de cobranza dudosa = Deterioro de ctas xcobr 6000 ------------------------------------- x ---------------------------------------------------- Gasto por servicios de publicidad 2000 cada mes de publicidad cuesta 333.3333333333 Servicios contratados por anticipado 2000 ------------------------------------- x ---------------------------------------------------- Costo de ventas - gasto por desvalorización 2000 Desvalorización de inventarios 2000 ------------------------------------- x ---------------------------------------------------- gasto de consumo de suministros 1000 Inventario - suministros 1000
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