APznzaYq7HIUWDf3xQdpMqYDnRI9IOlmIxMjD7vHQ-DMezR0Pf97mouxdNrgMkxkJ81Cd-8HHVa3CWvzFYQMLa3x3IZ-tv5U8lxly49skswSTf4Tqba2bWsb0Q4ZSD_JAgJQIfVm8bZHE_9Fj5KksztD5q2KTVXrjrNHVnVFmFemwUK3F79etMbYUepDBlBsLvrXOfUy

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CARGO Y ABONO
ACTIVO PASIVO CAPITAL INGRESO
+ - - + - + -
DEUDOR ACREEDORA ACREEDORA
PERIODO 1
1- APERTURA DE UNA EMPRESA POR 1,000,000
BANCOS + $ 1,000,000.00 ORIGEN DE FLUJO DE EFECTIVO
CAPITAL SOCIAL+ $ 1,000,000.00
2- COMPRA DE MOBILIARIO DE OFICINA POR 150,000 LA MITAD EN EFECTIVO Y LA OTRA A CREDITO
MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA+ $ 150,000.00
BANCOS- $ 75,000.00
ACREEDORES DIVERSOS+ $ 75,000.00
3- COMPRA DE MERCANCIA PARA LA VENTA POR 200,000 EL 25% EN EFECTIVO Y EL RESTO NOS DAN CREDITO DE 30 DIAS
ALMACEN + $ 200,000.00
IVA ACREDITABLE+ $ 8,000.00
IVA POR ACREDITAR+ $ 24,000.00
BANCOS- $ 58,000.00
PROVEEDORES+ $ 174,000.00
COSTO GASTO
+ + - + -
ACREEDORA DEUDOR DEUDOR
BANCO CAPITAL SOCIAL
$ 1,000,000.00 $ 75,000.00 $ 1,000,000.00
$ 92,800.00 $ 58,000.00
$ 1,092,800.00 $ 133,000.00
$ 959,800.00
MOB Y EQ DE OFICINA ACREEDORES DIVERSOS
$ 150,000.00 $ 75,000.00
ALMACEN PROVEEDORES
$ 200,000.00 $ 80,000.00 $ 174,000.00
$ 120,000.00
CLIENTES INGRESO
$ 92,800.00 $ 160,000.00
COSTO IVA ACREDITABLE
INGRESO
ORIGEN DE FLUJO DE EFECTIVO
3- COMPRA DE MERCANCIA PARA LA VENTA POR 200,000 EL 25% EN EFECTIVO Y EL RESTO NOS DAN CREDITO DE 30 DIAS
BALANZA DE COMPROBACION ESTADO DE RESULTADOS del___________ al_______
CUENTA DEBE HABER INGRESO $ 160,000.00
BANCO $ 959,800.00 COSTO $ 80,000.00
CLIENTES $ 92,800.00 UTILIDAD BRUTA $ 80,000.00
ALMACEN $ 120,000.00
MOB Y EQ DE OFICINA $ 150,000.00
IVA ACREDITABLE $ 8,000.00 BALANCE GENERAL al_________
IVA POR ACREDITAR $ 24,000.00 BANCO $ 959,800.00
PROVEEDORES $ 174,000.00 CLIENTES $ 92,800.00
ACREEDORES DIVERSOS $ 75,000.00 ALMACEN $ 120,000.00
IVA TRASLADADO $ 12,800.00 IVA ACREDITABLE $ 8,000.00
IVA POR TRASLADAR $ 12,800.00 IVA POR ACREDITAR $ 24,000.00
CAPITAL SOCIAL $ 1,000,000.00 ACTIVO CIRCULANTE $ 1,204,600.00
INGRESO $ 160,000.00
COSTO $ 80,000.00 MOB Y EQ DE OFICINA $ 150,000.00
$ 1,434,600.00 $ 1,434,600.00 ACTIVO NO CIRCULANTE $ 150,000.00
ACTIVO TOTAL $ 1,354,600.00
CIERRE CONTABLE
HAY QUE CERRAR LAS CUENTAS DE INGRESOS, COSTOS Y GASTOS.
CIERRE CUENTAS DE INGRESOS
INGRESO- $ 160,000.00
PERDIDAS Y GANANCIAS+ $ 160,000.00
PROVEEDORES $ 174,000.00 CIERRE CUENTAS DE COSTOS
IVA TRASLADADO $ 12,800.00
IVA POR TRASLADAR $ 12,800.00 PERDIDAS Y GANANCIAS+ $ 80,000.00
PASIVO CIRCULANTE $ 199,600.00 COSTO- $ 80,000.00
ACREEDORES DIVERSOS $ 75,000.00 CIERRE CUENTAS DE RESULTADO DEL EJERCICIO
PASIVO LP $ 75,000.00 PERDIDAS Y GANANCIAS + $ 80,000.00
UTILIDAD- $ 80,000.00
PASIVO TOTAL $ 274,600.00
PASO DE LA UTILIDAD A UTLIDADES RETENIDAS
CAPITAL SOCIAL $ 1,000,000.00 UTILIDAD DEL EJERCICIO- $ 80,000.00
UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 80,000.00 UTILIDAD RETENIDA+ $ 80,000.00
CAPITAL CONTABLE $ 1,080,000.00
PASIVO + CAPITAL $ 1,354,600.00 INGRESO- UTILIDAD-
$ 160,000.00 $ 160,000.00 $ 80,000.00 $ 80,000.00
$ - $ -
PERDIDAS Y GANANCIAS UTILIDAD RETENIDA+
$ 80,000.00 $ 160,000.00 $ 80,000.00
$ 80,000.00
$ 160,000.00 $ 160,000.00
$ -
BALANZA DE COMPROBACION AL CIERRE
PERIODO 2
CUENTA DEBE HABER
BANCO $ 959,800.00 1- SE COMPRA EQUIPO DE REPARTO 300000 50% A CREDITO Y EL RESTO EN EFECTIVO
CLIENTES $ 92,800.00
 ALMACEN $ 120,000.00 EQUIPO DE TRANSPORTE + $ 300,000.00
MOB Y EQ DE OFICINA $ 150,000.00 BANCOS-
IVA ACREDITABLE $ 8,000.00 ACREEDORES DIVERSOS+
IVA POR ACREDITAR $ 24,000.00
PROVEEDORES $ 174,000.00
ACREEDORES DIVERSOS $ 75,000.00 2- SE PAGA 500000 A LOS ACREEDORES DEL EQUIPO DE OFICINA
IVA TRASLADADO $ 12,800.00 ACREEDORES DIVERSOS- $ 50,000.00
IVA POR TRASLADAR $ 12,800.00 BANCOS-
CAPITAL SOCIAL $ 1,000,000.00
 INGRESO 3- SE PAGA EL RESTO A LOS PROVEDORES DE LA MERCANCIA
COSTO PROVEEDORES- $ 174,000.00
UTILIDAD RETENIDA $ 80,000.00 BANCOS-
$ 1,354,600.00 $ 1,354,600.00
$ - IVA ACREDITABLE+ $ 24,000.00
IVA POR ACREDITAR-
4- NOS PAGA NUESTRO CLIENTE EL RESTO DE LA MERCANCIA VENDIDA
BANCOS+ $ 92,800.00
CLIENTES-
IVA POR TRASLADAR- $ 12,800.00
IVA TRASLADADO +
5- VENDEMOS AL CONTADO EL 30% DEL ALMACEN ACTUAL CON UN MARGEN DEL 50%
BANCOS+ $ 62,640.00
BANCOS CAPITAL SOCIAL
$ 959,800.00 $ 150,000.00 $ 33,000.00 $ 1,000,000.00
$ 92,800.00 $ 50,000.00 $ 967,000.00
$ 150,000.00 $ 62,640.00 $ 174,000.00
$ 150,000.00 $ 33,000.00
$ 1,115,240.00 $ 407,000.00
$ 708,240.00
$ 50,000.00 EQUIPO DE TRANSPORTE IVA ACREEDITABLE
$ 300,000.00 $ 8,000.00
$ 24,000.00
$ 32,000.00
$ 174,000.00
CLIENTES ALMACEN
$ 24,000.00 $ 92,800.00 $ 92,800.00 $ 120,000.00 $ 36,000.00
$ - $ 84,000.00
MOB Y EQU OFICINA- DEPRECIACION MOB Y EQUIPO
$ 150,000.00 $ 1,250.00 $ 1,250.00
$ 92,800.00 $ 148,750.00
$ 12,800.00
ACREEDORES DIVERSOS PROVEEDORES
$ 50,000.00 $ 75,000.00 $ 174,000.00 $ 174,000.00
$ 150,000.00 $ -
$ 50,000.00 $ 225,000.00
1- SE COMPRA EQUIPO DE REPARTO 300000 50% A CREDITO Y EL RESTO EN EFECTIVO
5- VENDEMOS AL CONTADO EL 30% DEL ALMACEN ACTUAL CON UN MARGEN DEL 50%
BALANZA DE COMPROBACION
CUENTA DEBE HABER
BANCO $ 708,240.00
CLIENTES $ -
ALMACEN $ 84,000.00
IVA ACREDITABLE $ 32,000.00
IVA POR ACREDITAR $ -
MOB Y EQ DE OFICINA $ 150,000.00
DEPRECIACION MOB Y EQUIPO $ 1,250.00
DEPRECIACION ACUMULADA $ 1,250.00
EQUIPO DE TRANSPORTE $ 300,000.00
IVA POR ACREDITAR PROVEEDORES $ -
$ 24,000.00 $ 24,000.00 ACREEDORES DIVERSOS $ 175,000.00
$ - IVA TRASLADADO $ 34,240.00
IVA POR TRASLADAR $ -
CAPITAL SOCIAL $ 967,000.00
INGRESO $ 54,000.00
COSTO $ 36,000.00
UTILIDAD RETENIDA $ 80,000.00
SALDOS $ 1,311,490.00 $ 1,311,490.00
$ -
DEPRECIACION ACUMULADA
$ 1,250.00
ESTADO DE RESULTADOS del___________ al___________
INGRESO $ 54,000.00
COSTO $ 36,000.00
DEPRECIACION MOB Y EQUIPO $ 1,250.00
UTILIDAD BRUTA $ 16,750.00
BALANCE GENERAL al_____________
BANCO $ 708,240.00 PROVEEDORES $ -
CLIENTES $ - IVA TRASLADADO $ 34,240.00
ALMACEN $ 84,000.00 IVA POR TRASLADAR
IVA ACREDITABLE $ 32,000.00 PASIVO CORTO PLAZO $ 34,240.00
ACTIVO CIRCULANTE $ 824,240.00
ACREEDORES DIVERSOS $ 175,000.00
MOB Y EQ DE OFICINA $ 150,000.00 PASIVO LARGO PLAZO $ 175,000.00
DEPRECIACION ACUMULADA -$ 1,250.00
EQUIPO DE TRANSPORTE $ 300,000.00 PASIVO TOTAL $ 209,240.00
ACTIVO NO CIRCULANTE $ 448,750.00
CAPITAL SOCIAL $ 967,000.00
UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 16,750.00
UTILIDAD RETENIDA $ 80,000.00
CAPITAL CONTABLE $ 1,063,750.00
ACTIVO TOTAL $ 1,272,990.00 PASIVO Y CAPITAL $ 1,272,990.00
4- VENTA DEL 80% DE LA MERCANCIA LA MITAD AL CONTADO Y LA OTRA MITAD A CREDITO, EL MARGEN DE GANANCIA SOBRE EL ALMACEN ES DEL 100%
BANCOS+ $ 92,800.00
CLIENTES+ $ 92,800.00
COSTO+ $ 80,000.00
INGRESO+ $ 160,000.00
ALMACEN- $ 80,000.00
IVA TRASLADADO+ $ 12,800.00
IVA POR TRASLADAR+ $ 12,800.00
FLUJO DE EFECTIVO
ORIGEN APLICACIÓN ORIGEN APLICACIÓN ORIGEN APLICACIÓN
ACTIVO PASIVO CAPITAL
- + + - + -
$ 80,000.00 $ 8,000.00
IVA POR ACREDITAR
$ 24,000.00
IVA TRASLADADO
$ 12,800.00
IVA POR TRASLADAR
$ 12,800.00
ORIGEN: ES LA GENERACION DE EFECTIVO, INGRESO
APLICACIÓN: ES EL EGRESO DE EFECTIVO, SALIDA
4- VENTA DEL 80% DE LA MERCANCIA LA MITAD AL CONTADO Y LA OTRA MITAD A CREDITO, EL MARGEN DE GANANCIA SOBRE EL ALMACEN ES DEL 100%
COSTO+ $ 36,000.00
INGRESO+
ALMACEN-
IVA TRSALADADO+
6- SE RETIRA UN SOCIO POR LA CANTIDAD DE 33000 EN EFECTIVO
CAPITAL SOCIAL- $ 33,000.00
BANCOS-
7- MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA SE DEPRECIA EN 0.83333333333%
DEPRECIACION+ $ 1,250.00
MOB Y EQU OFICINA-
8- DICHA DEPRECIACION SE DEBE LLEVA A DEPRECIACIONES ACUMULADAS
DEPRECIACIONES ACUMULADAS MOB Y EQ+ $ 1,250.00
DEPRECIACION EQUIPO-
$ 175,000.00
$ 54,000.00
$ 36,000.00 IVA TRASLADADO IVA POR TRASLADAR
$ 8,640.00 $ 12,800.00 $ 12,800.00 $ 12,800.00
$ 12,800.00 $ -
$ 8,640.00
$ 34,240.00
$ 33,000.00
INGRESO COSTO
EN UN MES $ 54,000.00 $ 36,000.00
$ 1,250.00
UTILIDAD RETENIDA
$ 80,000.00
$ 1,250.00
BALANCE GENERAL COMPRATIVO balanza de origenes y apliacaciones
PERIODO 2 PERIODO 1 variacion ORiGENES APLICACIONES
BANCO $ 708,240.00 $ 959,800.00 - $ 251,560.00
CLIENTES $ - $ 92,800.00 - $ 92,800.00 actividad de operación
ALMACEN $ 84,000.00 $ 120,000.00 - $ 36,000.00 actividad de operación
IVA ACREDITABLE $ 32,000.00 $ 8,000.00 + $ 24,000.00 actividad de operación
IVAPOR ACREDITAR $ 24,000.00 - $ 24,000.00 actividad de operación
ACTIVO CIRCULANTE $ 824,240.00 $ 1,204,600.00
MOB Y EQ DE OFICINA $ 150,000.00 $ 150,000.00 = actividad de inversion
DEPRECIACION ACUMULADA MOB Y EQ -$ 1,250.00 $ - (+) $ 1,250.00 partida virtual
EQUIPO DE TRANSPORTE $ 300,000.00 $ - + $ 300,000.00 actividad de inversion
ACTIVO NO CIRCULANTE $ 448,750.00 $ 150,000.00
ACTIVO TOTAL $ 1,272,990.00 $ 1,354,600.00
PROVEEDORES $ - $ 174,000.00 - $ 174,000.00 actividad de operación
IVA TRASLADADO $ 34,240.00 $ 12,800.00 + $ 21,440.00 actividad de operación
IVA POR TRASLADAR $ 12,800.00 - $ 12,800.00 actividad de operación
PASIVO CORTO PLAZO $ 34,240.00 $ 199,600.00
ACREEDORES DIVERSOS $ 175,000.00 $ 75,000.00 + $ 100,000.00 actividad de financiamiento
PASIVO LARGO PLAZO $ 175,000.00 $ 75,000.00
PASIVO TOTAL $ 209,240.00 $ 274,600.00
CAPITAL SOCIAL $ 967,000.00 $ 1,000,000.00 - $ 33,000.00 actividad de financiamiento
UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 16,750.00 $ 80,000.00 - $ 63,250.00
UTILIDAD RETENIDA $ 80,000.00 $ - + $ 80,000.00
CAPITAL CONTABLE $ 1,063,750.00 $ 1,080,000.00
PASIVO Y CAPITAL $ 1,272,990.00 $ 1,354,600.00 $ 607,050.00 $ 607,050.00
$ -
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO DEL___ AL___________
ORIGENES APLICACIONES
UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 16,750.00
PARTIDAS VIRTUALES
DEPRECIACION ACUMULADA MOB Y EQ $ 1,250.00
FLUJO DE EFECTIVO DE LAS PARTIDAS V $ 18,000.00
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
CLIENTES $ 92,800.00
ALMACEN $ 36,000.00
IVA ACREDITABLE $ 24,000.00
IVA POR ACREDITAR $ 24,000.00
PROVEEDORES $ 174,000.00
IVA TRASLADADO $ 21,440.00
IVA POR TRASLADAR $ 12,800.00
SALDOS $ 174,240.00 $ 210,800.00
excedente actividades de operación $ 36,560.00
FLUJO DE EFECTIVO ACT OPER $ 18,560.00
ACTIIVDADES DE INVERSION
MOB Y EQ DE OFICINA
EQUIPO DE TRANSPORTE $ 300,000.00
SALDOS $ 300,000.00
FLUJO DE EFECTIVO ACT DE INVERSION $ 318,560.00
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
ACREEDORES DIVERSOS $ 100,000.00
CAPITAL SOCIAL $ 33,000.00
SALDOS $ 100,000.00 $ 33,000.00
excedente $ 67,000.00
FLUJO DE EFECTIVO ACT DE INVERSION $ 251,560.00
FLUJO DE EFECTIVO $ 251,560.00
SALDO DE DISPONIBLE DE EFECTIVO ANTERIOR $ 959,800.00
(-) FLUJO DE EFECTIVO $ 251,560.00
BANCOS PERIODO 2 $ 708,240.00 $ -