Preguntas Control Interno

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PREGUNTAS DEL CICLO DE TESORERÍA 
 
1. ¿Qué es el ciclo de tesorería? 
Es la encargada directamente de los movimientos reales del dinero que entra y sale de la 
empresa. 
2. ¿Cuáles son las captaciones de recursos internos? 
Aportación de los accionistas, cuentas y documentos por cobrar, otras cuentas por cobrar 
y ventas de activo fijo. 
3. ¿Cuáles son las captaciones de recursos externos a corto plazo? 
Proveedores, acreedores y créditos bancarios con o sin garantía. 
4. ¿Cuáles son las captaciones de recursos externos a largo plazo? 
Arrendamiento financiero, fondos gubernamentales y emisión de fondos 
5. ¿Cuál es la función del ciclo de tesorería? 
Pueden dar iniciación a registros contables representativos de hechos económicos por: 
adquisición de obligaciones y sus operaciones de pago, emisión y retiro de acciones, 
amortizaciones, cambios de valores y operaciones de compra y venta de divisas. 
6. ¿Cuáles son los elementos del ciclo de tesorería? 
Los elementos que contiene este ciclo son: ventas, costo de ventas, ingresos de caja, 
devoluciones y rebajas sobre ventas, descuentos por pronto pago, provisiones para 
cuentas de cobro dudoso, cancelaciones y recuperaciones de cuentas incobrables y gastos 
de comisiones 
7. ¿Cuáles son los controles básicos de caja? 
Algunos de los controles son: salvaguarda física, aseguramiento de valores, saldos 
mínimos, inversiones temporales, control de chequeras y conciliaciones bancarias. 
8. Deben existir medidas adecuadas de protección y seguridad en las cajas de la 
entidad. El cajero debe efectuar un arqueo diario. 
• Custodia de Fondos 
9. Las funciones del departamento de tesorería deben estar perfectamente 
identificadas y segregadas de cualquier otro departamento. 
• Estructura Organizativa 
10. Deberá realizarse bajo una política adecuadamente definida por escrito y las 
decisiones tomadas en el departamento de tesorería deben estar plasmadas y 
autorizadas dentro de las políticas. 
• Manejo de fondoS 
11. Forma de pago en la cual deberá ser previamente autorizada y las normas 
escritas de los pagos deberán estar echas por cheque o transferencia. 
• En bancos 
12. El ciclo de tesorería de qué manera se relaciona con el ciclo de compras. 
• Se relaciona a través del desembolso de efectivo que cierra actividades del 
ciclo de compras 
13. Cuando los estados financieros podrían no ser preparados en forma oportuna y 
de manera es considerado. 
• Riesgo de incumplimiento 
14. Los saldos registrados, pueden no estar reflejando las valuaciones acordes con 
reglamentos o sanas prácticas contables, a una fecha determinada, por ejemplo, 
los valores de mercado pueden estar por debajo del costo. 
• Verificación y Evaluación. 
15. Informar exacta y oportunamente hechos económicos derivados de la obtención 
de fondos de capital, de inversionistas y acreedores; necesidades de fondos de 
capital y devolución o retorno de tales sumas; compra y venta de inversiones y 
demás valores, y el producto o rendimiento de las inversiones. 
• Proceso de transacciones 
CICLO DE PRODUCCIÓN 
1. ¿Cuál es el objetivo de las órdenes de producción? 
La elaboración de un nuevo producto y registrarlo en el ciclo de inventario para su 
comercialización. 
2. ¿Cómo se conforma el costo de producción? 
El costo de las materias primas más los consumos de procesos. 
3. ¿A que hace referencia la creación de un sistema de planificación a corto y largo plazo? 
Uno de los objetivos del ciclo de producción. 
4. ¿Dónde se determinan funciones y responsabilidades? 
En todos los puestos de trabajo. 
5. ¿A quiénes se les brinda un sistema de incentivos posterior? 
A los empleados. 
6. ¿Qué incluyen los insumos? 
Recursos humanos, capital, materiales y servicios comprados, tierras y energía. 
7. ¿Es la etapa en la que se teoriza sobre el producto que se quiere desarrollar, así como 
sobre las necesidades que va a solucionar a los futuros consumidores? 
Diseño del producto. 
8. ¿En qué consiste un sistema de producción? 
Consiste en insumos, procesos, productos y flujos de información que conectan con los 
clientes y el ambiente externo. 
9. ¿Cuáles son los costos que son proporcionales a la producción? 
Los costos directos o variables. 
10. ¿Cuál es el sistema que permite a una organización desarrollar procesos, objetivos, 
políticas y rendimiento? 
El sistema de calidad. 
11. ¿Cuáles son las cuatro etapas del proceso de producción? 
Financiamiento, inversión, transformación y ventas. 
12. ¿Cuáles son las principales etapas del proceso productivo? 
Diseño del producto, Búsqueda de proveedores, Desarrollo de los modelos de prueba, 
Análisis y evaluación de las pruebas y Lanzamiento a producción. 
13. ¿Cuáles son las etapas de la productividad? 
Medición, Evaluación, Planeación y Mejoramiento. 
14. ¿Qué funciones tiene el Ciclo de Producción? 
Contabilizar costos, controlar la fabricación, administrar inventarios y contabilidad 
maquinaria, inmuebles y equipo. 
15. ¿Cuáles son las etapas del ciclo de vida del producto? 
Desarrollo, introducción y crecimiento. 
16. ¿En qué etapa del ciclo de vida del producto, éste comienza a ser más aceptado por los 
clientes y aumentan las ventas? 
Crecimiento. 
PREGUNTAS CICLO DE NOMINA 
 
1.¿Qué son las bases de referencia en el ciclo de nomina? 
Son las bases representadas por información que se utiliza para el proceso de las transacciones. 
 
2.¿Qué es la eficiencia operativa? 
Es uno de los objetivos generales del ciclo de nómina que consiste en que las actividades que 
desarrolla la empresa se puedan ofrecer mediante un producto o servicio de calidad, con un uso 
reducido de recursos. 
 
3.¿Cuál es la definición de nómina? 
Es un documento de contabilidad que contiene la relación de los trabajadores que prestan sus 
servicios a la empresa, en donde contiene su sueldo y las prestaciones otorgadas. 
 
4.¿Cuál es la naturaleza del ciclo de nomina? 
Representa gran parte del costo de operación de la empresa, con la eficiencia en la mano de obra, en 
el cual se toman aspectos legales como el IMSS, INFONAVIT, SAR, ISR, LFT. 
 
5.¿Cuáles son los registros principales del ciclo de nomina? 
● Contratos de servicios y condiciones de trabajo. 
● Movimientos de alta, modificaciones y bajas en el I.M.S.S. 
● Rescisión de contratos por despidos y renuncia voluntaria, así como finiquitos. 
● Etcétera. 
6.Son algunos de las formas y documentos importantes del ciclo de nomina: 
1. Solicitud de empleo 
2. Contratos de trabajo 
3. Informes de tiempo 
4. tarjetas de reloj 
5. Autorización de ajustes de nómina 
6. Autorización de pagos especiales 
7. Recibos de pago 
8. Cheques 
7.¿De qué tratan los objetivos de verificación y evaluación? Estos objetivos tratan de todos 
aquellos controles relativos a la verificación y evaluación periódica de los saldos que se informan, así 
como de la integridad de los sistemas de procesamiento. 
8.¿De qué hablan los objetivos de salvaguardia física? Estos objetivos tratan de aquellos controles 
relativos al acceso a los activos, registros, formas importantes, lugares de proceso y procedimientos 
de proceso. 
 
9.¿Cuál es el riesgo del objetivo del cual dice que “si todos los pagos de nómina deben efectuarse 
de acuerdo a políticas establecidas por la administración” ? 
Pueden hacerse pagos duplicados. 
10.¿Cuál es el objetivo de autorización que utiliza la técnica de comparación periódica de sueldos? 
 Las distribuciones de cuentas, ajustes a los desembolsos de efectivo , cuentas de personal, pagos 
anticipados y acumulados deben ser realizados de acuerdo con las políticas por la administración. 
11.¿Cuál es la técnica y riesgo del objetivo de autorización que dice “Los procedimientos de ciclo 
de nóminas deben estar de acuerdo a políticas establecidas por la administración”? 
La técnica y el riesgo son segregación de funcionesy pueden producirse reorganizaciones y cambios, 
respectivamente. 
12.¿Qué objetivo menciona que el personal debe contratarse de acuerdo a las políticas 
establecidas? 
El objetivo de autorización 
13.¿Qué son las deducciones de la nómina? 
Descuentos que se realizan al salario bruto y que generalmente se destina a la seguridad social del 
trabajador como INFONAVIT, IMSS, fondos de ahorro o para el pago de impuestos, etc. 
14.¿Cuáles son las fuentes de información de nómina? 
● Contratación 
● Evidencia del trabajo 
● Supervisión y cruce de información 
15.¿Cómo se relaciona el ciclo de nomina con otros ciclos? 
● Desembolsos de efectivo (ciclo de tesorería) 
● Recepción de servicios de mano de obra (ciclo de producción) 
● Resumen de actividades (ciclo de informe financiero) 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PREGUNTAS DEL CICLO DE INGRESOS 
 
1. ¿Cuál es el ciclo de ingresos? 
Es el ciclo que incluye todas aquellas funciones que se requieren llevar a cabo para cambiar 
por efectivo, con los clientes, sus productos y servicios. 
 
2. . Objetivos del ciclo de ingresos: 
Se han identificado 4 objetivos 
➢ Objetivos de Autorización 
➢ Objetivos de procesamiento y clasificación de transacciones 
➢ Objetivos de verificación y evaluación 
➢ Objetivos de salvaguarda física 
 
3. . ¿Cuáles son los objetivos de autorización en el ciclo de ingresos? 
Son aquellos que se establecen para asegurarse de que están cumpliendo las políticas y 
criterios establecidos por la administración y que son adecuados. 
 
4. ¿Cuáles son los objetivos de procesamiento y clasificación de transacciones en el 
ciclo de ingresos? 
Son aquellos controles que deben establecerse para asegurarse del correcto reconocimiento, 
procesamiento, clasificación, registro e informe de las transacciones ocurridas en la empresa; 
así como los ajustes de estas. 
 
5. ¿Con qué otros ciclos se relaciona el ciclo de ingresos? 
Con el ciclo de tesorería y el ciclo de informes financieros. 
 
6. ¿Cómo se relaciona el ciclo de ingresos con el ciclo de tesorería? 
Por los ingresos a caja. 
 
7. ¿Cómo se relaciona el ciclo de ingresos con el ciclo de información financiera? 
Suministrando información para la realización de los informes financieros. 
 
8. Son tipos de riesgos en el ciclo de ingresos 
Riesgo de existencia y ocurrencia, riesgo de integridad, riesgo de exactitud. 
 
9. ¿A qué se refiere el ciclo de ingresos el riesgo de existencia y ocurrencia en el ciclo 
de ingresos? 
Los saldos registrados pueden ser que no correspondan a clientes, precios o términos 
reales. Este riesgo es cubierto por los objetivos de autorización y exactitud. 
 
10. ¿A qué se refiere el ciclo de ingresos el riesgo de integridad en el ciclo de ingresos? 
Puede ser que no sean registradas todas las transacciones válidas. Este riesgo es cubierto 
por el objetivo de integridad. 
 
11. ¿A qué se refiere el ciclo de ingresos el riesgo de integridad en el ciclo de ingresos? 
En el procesamiento de transacciones se pueden presentar errores mecánicos, o de 
sumarizaciones. Este riesgo es cubierto por el objetivo de exactitud. 
 
 
12. ¿Qué documentos podemos encontrar en el ciclo de ingresos? 
Pedidos de clientes, facturas de venta, notas de crédito por devoluciones y rebajas sobre 
ventas, órdenes de venta. 
 
13. ¿Cuáles son los objetivos de verificación y evaluación en el ciclo de ingresos? 
Son aquellos controles relativos a la verificación y evaluación periódica de los saldos que se 
informan, así como la integridad de los sistemas de procesamiento. 
 
14. ¿Cuáles son los objetivos de salvaguarda física en el ciclo de ingresos? 
Se refiere a los controles relativos al acceso a los activos, registros, formas importantes, 
lugares de proceso y procedimientos de proceso. 
 
15. En materia de salvaguarda física en el ciclo de ingresos, ¿cuál sería un ejemplo de 
riesgo de incumplimiento? 
El efectivo y los cheques pueden sustraerse definitiva o temporalmente, o bien perderse o 
destruirse. 
 
 
 
PREGUNTAS DEL CICLO DE INFORMACIÓN FINANCIERA 
1. ¿Qué es el ciclo de información financiera? 
Este ciclo se encarga de la gestión de la información contable, administrativa y 
financiera, la cual es organizada, analizada, registrada y resumida para ser 
socializada a los administradores, con el fin de tomar decisiones sobre el negocio. 
2. ¿Cuál es la diferencia del ciclo de información financiera de los otros ciclos? 
La diferencia fundamental de este ciclo de los demás, radica en que no procesa 
transacciones, sino que recoge información contable y operativa. 
3. ¿Por qué este ciclo recoge, analiza y evalúa la información contable y 
operativa? 
Lo hace con el objeto de suministrar la información a la Dirección y a terceros para 
la toma de decisiones. 
4. ¿Cuáles son las características del ciclo de información financiera? 
● Funciones especiales 
● Asientos contables 
● Documentos y formas 
● Base de datos 
● Informes generales u ordinarios 
● Enlaces con otros ciclos 
5. ¿Cuáles son los ciclos con los que se enlaza el ciclo de información 
financiera? 
● Ciclo de ingresos 
● Ciclo de compras 
● Ciclo de nominas 
● Ciclo de tesorería 
● Ciclo de producción 
6. ¿Cuáles son los objetivos del ciclo de información financiera? 
● Procesamiento de transacciones 
● Autorización 
● Clasificación 
● Verificación y evaluación 
● Protección física 
7. Son los riesgos que pueden tener los saldos de las cuentas 
● Omisión de asientos aprobados 
● Asientos no autorizados 
● Efectuar asientos a cuentas que no corresponden 
● Afectar periodos contables 
8. Errores que puedan tener los Estados Financieros 
● Omisión de saldos del mayor general 
● Errores aritméticos 
● Tipo de cambios o tasas de conversión incorrectos 
● Omisión de asientos de eliminación y clasificaciones inadecuadas 
9. Estados financieros e informes para poder tener un ciclo de información 
completo 
● Balance General 
● Estado de Resultados Integral 
● Estado de Cambios en el Capital Contable 
● Flujo de Efectivo 
● Notas a los Estados Financieros 
10. Pueden efectuarse asientos o registros contables con el objeto de presentar 
incorrectamente el saldo de determinadas cuentas u ocultar hechos dolosos 
R= Autorización 
11. Tipo de error que hace referencia, cuando voluntaria o involuntariamente no 
se registró la transacción suscitada en la empresa. 
R= Omisión de asientos contables 
12. Objetivo del Ciclo de Información Financiera que de manera regular, deben 
verificarse y evaluarse los saldos de las cuentas por cobrar y demás rubros 
relacionados o que se consideren de importancia. 
R= Verificación y Evaluación 
13. Es el riesgo que tiene dicho objetivo al procesar asientos o registros 
contables que son inaceptables y el presentar incorrectamente saldos de 
cuentas. 
R=Procesamiento de transacciones 
14. El control interno también puede debilitarse al no cumplir con este objetivo. 
R= Clasificación 
15. Los registros y documentos contables pueden alterarse o perderse, lo que 
puede conllevar a dificultades para la preparación de informes financieros. 
R= Protección Física 
 
Preguntas ciclo de compras 
 
1. ¿Qué es el Ciclo de Compras? 
R= Es todo desarrollo de investigación de datos de un bien o servicio por parte de los 
consumidores o usuarios, que culmina en la compra de este. 
 
2.- ¿Cuál es la función del ciclo de compras? 
R= Es todo el desarrollo de investigación de datos de un bien o servicio por parte de los 
consumidores o usuarios, que culmina en la compra de este, es decir, es el proceso por el que 
pasa un usuario desde que descubre que tiene un problema o necesidad hasta que encuentra y 
compra algo que lo soluciona o satisface. 
 
3.- ¿Cuáles son las fases del ciclo de compras? 
R= 
● Atención 
● Interés o investigación 
● Deseo o decisión de compra 
● Acción 
● Comportamiento post-compra 
 
4.-¿En qué consiste la primera fase del ciclo de compras? 
R= Consiste en identificar la necesidad de obtener un nuevo producto, por medio de fuentes 
internas o externas, y que puede tratarse de un producto que necesita ser reordenado o bien un 
nuevo elemento para la entidad. 
 
5. ¿En qué consiste la fase de Interés e Investigación en el ciclo de compras? 
R= Consiste en conocer las especificaciones principales del producto que se necesita, contar 
con opciones de aprovisionamiento (proveedores), así como la determinación de los mejores 
precios. 
 
6.- ¿En qué consiste la fase de deseo o decisión de compra? 
R= Es la fase final, en la que la persona toma la decisión definitiva de si compra o no el 
producto, qué marca y modelo, dónde, y en qué condiciones de pago. 
 
7.- ¿En qué consiste la fase de acción? 
R= En este punto cobra una gran relevancia la atención al cliente, ya que al consumidor 
todavía le pueden surgir muchas dudas sobre el tiempo de entrega, condiciones de 
devolución, garantías, etc. Así que debemos procurar generar la mejor experiencia de 
compra para que no haya un paso atrás y se refuerce la decisión. 
 
8.- ¿En qué consiste la fase de comportamiento post-compra? 
 
R= El comportamiento post compra es una consecuencia directa de la calidad del servicio 
al cliente, y para conocer cuál es la estrategia post compra adecuada será necesario 
medir la satisfacción del cliente. 
 
9.¿Cuáles son los asientos contables más comunes del Ciclo de Compras? 
R= Compras, Desembolso de efectivo, Pagos anticipados, Acumulación de pasivos y Ajuste de 
compras. 
 
10. ¿Cuáles son algunos de los riesgos de incumplimiento en el ciclo de compras? 
R= 
● Registro de inventarios incorrectos. 
● Pagos duplicados. 
● Desembolso de efectivo por cantidades incorrectas o en forma fraudulenta. 
● Compras a proveedores no autorizados 
● Pagos a proveedores que no suministraron la mercancía. 
● Problemas en producción por demora de embarques. 
 
11. ¿Qué situaciones se presentan en la etapa de Investigación y elección de un 
proveedor? 
R= 
● Compras nuevas 
● Compras importantes desde el punto de vista económico o técnico 
● Insuficiencia del proveedor actual 
● Evolución del mercado (disminución de los precios, aparición de un nuevo producto, de 
un nuevo proveedor, etc.). 
 
12.-¿Para qué se emite una solicitud de pedido? 
R= Para que una vez que se ha hecho la elección de los bienes, se expida al proveedor una 
solicitud de pedido, la cual constituye el contrato escrito entre la empresa compradora y el 
proveedor. 
 
13.-¿Cuáles son las formas y/o documentos importantes que debería contener el ciclo de 
compras? 
R= 
● Requisiciones de compra. 
● Órdenes de compra y contratos. 
● Documentos de recepción de mercancía. 
● Notas de cargo o crédito. 
● Solicitudes de cheques. 
● Recibos de servicio. 
● Polizas de cheque 
 
14.- ¿Cuáles son las funciones típicas en un ciclo de compras? 
R= 
 
- Selección de proveedores 
- Preparación de solicitudes de compra 
- Función específica de compras 
- Recepción de mercancías 
- Control de calidad de mercancías y servicios adquiridos 
- Registro y control de cuentas por pagar y pasivos 
 
 
 15.- ¿Qué contiene el ciclo de compras? 
R= El ciclo de compras contiene la adquisición y el pago de: 
- Inventarios 
- Activos fijos 
- Servicios externos 
- Suministros o abastecimientos