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UNIDAD 1 – CLASE 1 Informes • Estado de resultados • Balance o Estado de situación patrimonial • Estado de evolución del patrimonio neto • Estado de flujo de efectivo (EFE) Proceso • Hecho económico • Comprobante comercial • Libro diario • Libro mayor • Balance de saldos • Informes y estados contables Patrimonio neto • Aportes de los propietarios o Capital o Prima de emisión o Apuntes irrevocables • Resultados no asignado so Resultados acumulados o Ganancias reservados o reservas o RNA ▪ De ejercicios anteriores ▪ Del ejercicio actual Pasos a seguir al cierre del periodo • Recuento físico o Mercaderia o Dinero o Cheques o Bienes de uso • Depuraciones de bienes en mal estado • Devengamientos • Amortizaciones • Valuaciones • Conciliaciones o Bancarias o Clientes o Proveedores • Cierre de cuentas de resultado y determinación de resultado del ejercicio Se constituye una sociedad aportando 10.000 en efectivo y 10.000 en mercaderías Caja (A) 10.000 Mercaderías (A) 10.000 Capital (PN) 20.000 Se vende la mitad de la smercaderia sen 30.000 se cobra 50% en efectivo y el tresto en cta cte a 60 dias Caja (A) 15.000 Deudores por venta (A) 15.000 Ventas (RP, OO) 30.000 CMV (RN) 5.000 Mercaderías (A-) 5.000 Se devengan los alquileres del mes por 3.000, se abonaran en el otro ejercicio Alquileres perdidos (RN) 3.000 Alquileres a pagar (RP-) 3.000 Planilla de trabajo/ Hoja de trabajo Asiento de refundición Consiste en debitar todas las cuentas de resultado positivo y acreditar todas las cuentas de resultado negativo. La diferencia entre él Debe y el Haber del asiento se registra en la cuenta “Resultado del Ejercicio” Si hay Ganancia se registra en el Haber. Si hay Pérdida se registra en él Debe. Asiento de traspaso Consiste en trasladar el Resultado del Ejercicio a la cuenta “Resultados no Asignados”, que es una cuenta de Patrimonio Neto que acumula los resultados obtenidos por la empresa a través de los ejercicios económicos, sin asignación específica. Después de realizar este asiento, la cuenta Resultado del Ejercicio queda saldada Información Obligatoria a presentar a cierre del ejercicio comercial ( o cada 3 meses según órgano de contralor) Estados contables Básicos: • Estado de Situación Patrimonial o Estado de Información Financiera • Estado de Resultados • Estado de Evolución del Patrimonio Neto • Estado de Flujo de Efectivo Información Complementaria: • Notas, anexos y cuadros • Estados Consolidados Documentación que se adjunta a los Estados Contables • Memoria • Informe de la Sindicatura o del Síndico • Informe del Auditor • Informe de la Comisión Fiscalizadora Estado de situación patrimonial/ balance general/ estado de situación financiera Debería brindar información referida a la situación de los activos y de los pasivos a la fecha de cierre del período, permitiendo evaluar la capacidad del ente para cancelar las obligaciones al vencimiento Contabilidad Financiera –Estado de Situación Patrimonial o Estado de Situación Financiera PODEMOOS DECIDIR QUE HACER CON LA PLATA QUE GANAMOS EN LA ACTIVIDAD. Esquema de balance Activo: Conjunto de bienes (materiales y/o inmateriales, con valor de cambio o de uso para el ente) cuyos beneficios económicos (debido a un hecho ya ocurrido) son controlados por el ente. Se consideran como activos mientras tengan la capacidad de generar ingresos futuros Pasivo: Conjunto de compromisos y obligaciones ciertas y contingentes con terceros Patrimonio neto: Derechos residuales de los propietarios sobre el activo. Surge como diferencia entre Activos y Pasivos (Activo–Pasivo= Patrimonio Neto) Estado de Situación Patrimonial o Balance General ORDENAMIENTO ACTIVO: en forma decreciente por su LIQUIDEZ (de más líquido a menos líquido) • La liquidez se define por cuan fácil o difícil es convertir el activo en efectivo o Activo corriente: menos de 1 año en hacerse efectivo o Activo no corriente: mas de 1 año en hacerse efectivo PASIVO: en forma decreciente por su EXIGIBILIDAD (de más exigible a menos exigible) • Cuando lo tengo que pagar depende de cuan exigible sea o Menos de 1 año: corrientes o Mas de 1 año: no corrientes PATRIMONIO NETO: en forma creciente por su DISTRIBUCION (de menos distribuible a más distribuible) • + distribuible: resultados no asignados • - distribuible: capital social
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