11-PL11 MEMORANDUM DE PLANIFICACION BDA AUDITORES

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MEMORANDUM DE PLANIFICACION AUDITORIA FINANCIERA
FERRETERIA EL CACHA 1 S.A.S
Valledupar, 02 de septiembre de 2023
CONTENIDO
1) FORMULACIÓN DE OBJETIVOS
A) OBJETIVO GENERAL
B) OBJETIVOS ESPECÍFICOS
2) INVESTIGACIÓN PRELIMINAR
A) HISTORIA EMPRESARIAL
B) TIPO DE EMPRESA
C) ÁREAS SIGNIFICATIVAS
D) CIRCUNSTANCIAS ECONÓMICAS Y TENDENCIAS DEL NEGOCIO
E) POLÍTICAS Y PRÁCTICAS FINANCIERAS
3) ESTUDIO GENERAL
4) ALCANCE Y COBERTURA DE LA AUDITORÍA
5) VISITAS
A) PRELIMINAR
B) EN EL TRABAJO
C) FINAL
D) POSTERIOR
6) PRESUPUESTO DE TIEMPO
7) PERSONAL INVOLUCRADO
A) FERRETERIA EL CACHA 1 S.A.S
B) BDA AUDITORES S.A.S
8) COSTO DE AUDITORIA
9) BASES LEGALES
10) GUÍA O PLAN DE TRABAJO
1) FORMULACIÓN DE OBJETIVOS: 
A) OBJETIVO GENERAL:
· El objetivo general de esta auditoría es emitir una opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros de FERRETERIA EL CACHA 1 S.A.S a 31 de diciembre de 2022, de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría (NIA).
B) OBJETIVOS ESPECÍFICOS:
· Evaluar la adecuación de los controles internos financieros de FERRETERIA EL CACHA 1 S.A.S para garantizar la fiabilidad y la integridad de los registros financieros.
· Verificar la exactitud y veracidad de los estados financieros, incluyendo el estado de situación financiera y el estado de resultados, así como identificar cualquier error material o representación errónea.
· Identificar cualquier posible fraude o irregularidad financiera y evaluar las acciones tomadas para prevenir y detectar fraudes.
· Evaluar si los principios contables utilizados por FERRETERÍA EL CACHA 1 S.A.S son apropiados y están aplicados de manera coherente y uniforme en sus estados financieros.
2) INVESTIGACIÓN PRELIMINAR:
En este proceso se desea conocer un poco más sobre la empresa FERRETERIA EL CACHA 1 S.A.S por parte del equipo de BDA AUDITORES S.A.S, la cual realizará una visita con anterioridad para determinar el estado de la empresa.
· HISTORIA: La empresa Ferretería El Cacha 1 S.A.S fue constituida como SOCIEDAD POR ACCIONES SIMPLIFICADA y se dedica a la compra, venta, comercialización, distribución, de diversos artículos de ferretería, materiales de construcción, elaboración de bloques en distintos modelos y diámetros, comercialización de cerámicas, terracota, y productos similares para pisos y paredes, herramientas , tanto para construcción como para el hogar, productos eléctricos, productos de herrería, productos plásticos, cemento, cal, pegamento, demás similares, artículos eléctricos para el área de construcción, equipos de motobombas, centrifugas, plantas eléctricas, hidrófobas, tanques de almacenamiento de agua, cabillas de distintos diámetros, alambre, laminas para techo, machimbre, tejas criollas y de distintos modelos, carretillas, carretones, mezcladoras de cemento, accesorios diversos para uso en la construcción, malla, alquiler, préstamo de madera para encofrados, comercialización de madera de diversos tipos, herramientas y productos exclusivos de marca determinadas en los artículos en mención; adicionalmente, tendrá como objeto el arrendamientos de todo tipo de bienes muebles e inmuebles. La empresa se encuentra en el mercado hace más de 20 años prestando excelencia en el servicio.
· TIPO DE EMPRESA: La compañía es de naturaleza comercial y consiste en la realización de toda actividad comercial y civil lícita en el país y en el extranjero sin reserva ni limitación alguna interviniendo en forma individual o en asociación con otras personas jurídicas o naturales, actualmente la empresa cuenta con un patrimonio de $7.127.894.170,12 y un activo total de $10.090.451.885,12.
· ÁREAS SIGNIFICATIVAS: Se auditará estados financieros a corte de 31 de diciembre de 2022 de la empresa FERRETERIA EL CACHA 1 S.A.S. Al mismo tiempo se desea revisar mecanismos de control de los ingresos del dinero proveniente de las distintas actividades que se realizan en el área de tesorería. La empresa está constituida por diferentes áreas:
· Ventas: Sus actividades son más propensas de ser auditadas, ya que su responsabilidad se basa en generar ingresos y la obtención de las utilidades.
· Administrativa: Esta área consta con una gran proporción de gastos que se trata de racionalizar evitando duplicidad del trabajo.
· Financiera: La información aquí suministrada permanecerá sometida a control de costos de inventario y de la información tanto financiera como tributaria.
· De personal: En esta área se debe conocer la complejidad de las actividades auditadas.
· CIRCUNSTANCIAS ECONÓMICAS Y TENDENCIAS DEL NEGOCIO: Sus ingresos mayormente se dan por la venta de bloques, sus egresos se dan principalmente por la gestión de actividades que afianzan la identidad de la empresa, logrando así el fortalecimiento de los conocimientos del negocio, dando un impulso a la comercialización y el procesamiento de los productos de la entidad. 
· POLÍTICAS Y PRÁCTICAS FINANCIERAS: Su doctrina institucional está enmarcada por principios y valores, logrando el crecimiento económico de la empresa, la cual se compromete a satisfacer necesidades y expectativas mediante unas políticas.
· Cumplimiento de leyes de la República de Colombia.
· Cumplir con los controles que blindan a la compañía de actividades ilícitas.
· Disponibilidad de recursos necesarios.
3) ESTUDIO GENERAL:
· De acuerdo al conocimiento general de la empresa se puede determinar que los directivos y funcionarios están cumpliendo sus funciones y responsabilidades como está establecido en los respectivos manuales.
· La relación con la competencia es adecuada, sin que ello permita divulgar las estrategias para lograr el posicionamiento en el mercado.
4) ALCANCE Y COBERTURA DE LA AUDITORÍA:
La auditoría comprenderá una evaluación completa de los estados financieros de FERRETERIA EL CACHA 1 S.A.S, los cuales corresponden al período comprendido entre 1 de enero de 2022 hasta 31 de diciembre de 2022 incluyendo el estado de situación financiera y estado de resultados. Además, se llevará a cabo una evaluación para determinar la idoneidad de las prácticas contables de acuerdo con las normas y regulaciones vigentes.
5) VISITAS
· Preliminar: Auditoría de estados financieros y su variación en las cuentas, la visita se realizará el día 18 de agosto de 2023.
· En el trabajo: Visitas intermedias iniciadas el día 28 de agosto de 2023.
· Final: Finalizada la verificación de los datos de los estados financieros y siguiendo las actividades programadas de los auditores se dará a conocer el dictamen al representante legal el día 25 de noviembre de 2023.
· Posterior: Última visita para dar a conocer la información al cliente y darle las sugerencias correspondientes se realizará el día 2 de diciembre de 2023.
6) PRESUPUESTO DE TIEMPO
Este proceso estará establecido por semanas en un cronograma de actividades en el cual se especifica que actividades se realizarán antes, durante y después de la auditoría practicada en la empresa FERRETERIA EL CACHA 1 S.A.S.
7) PERSONAL INVOLUCRADO:
· FERRETERIA EL CACHA 1 S.A.S: Esteban Triana Bueno, Representante legal y Gerente; Harold Yesid Triana Restrepo, Subgerente; Yaneth Pérez Prado, Revisor Fiscal.
· BDA AUDITORES S.A.S: Nayelis Carolina Berrocal Diaz, Representante Legal; Gisell Carolina Diaz Ayala, Auditor General; Iván Elías Bertel Campo, Auditor encargado; Javier Andrés Arnedo Gil, Auditor Auxiliar. 
8) COSTO DE AUDITORIA: 
De acuerdo a nuestro contrato se establecieron honorarios por TREINTA Y DOS MILLONES SETECIENTOS CUARENTA Y DOS MIL NOVECIENTOS DIEZ PESOS ($32.742.910), con el Impuesto al Valor Agregado (IVA) incluido, para el personal perteneciente a la ejecución de la auditoría.
9) BASES LEGALES
Para realizar esta auditoría consideraremos la siguiente normativa:
· Estatuto tributario
· Normas Contables aplicadas en el país
· Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas
· Normas Internacionales de Auditoría
· Manuales y Normativas de Control Interno establecidos por la Empresa (sí existiere)
10) GUÍA O PLAN DE TRABAJO
El trabajode Auditoría, en cuanto a su contenido incluye los procedimientos específicos para la verificación de cada tipo de activo, pasivo y resultados, en el orden normal que aparecen en los estados financieros de la empresa, tiene como propósito servir de guía en los procedimientos que se van adoptar en el curso de la Auditoría.
Por favor, revise este memorándum de planificación de auditoría y proporcione cualquier comentario o aprobación necesarios. Estamos comprometidos en llevar a cabo una auditoría exhaustiva de los estados financieros de FERRETERIA EL CACHA 1 S.A.S para garantizar su integridad y exactitud.
Elaborado por: Javier Arnedo Gil
Revisado por: Nayelis Berrocal Diaz
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