1- Activo - Caja y Bancos (5)

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Activo - Caja y bancos 
UNIDAD Nº III
1
activo
2
Recursos económicos del ente
Puede estar constituido por
Dinero
Bienes tangibles e intangibles 
Derechos que obligan a terceros a entregar al ente, dinero u otros bienes o a prestarle servicios 
características
3
ACTIVO
Hecho ya ocurrido
Las transacciones o hechos que se esperan ocurran en el futuro no constituyen Activos 
activo
Sistemas Contables I - Unidad nº 4
4
CONTROLA LOS BENEFICIOS ECONOMICOS QUE PRODUCE UN BIEN MATERIAL O INMATERIAL
El carácter de activo no depende:
de su tangibilidad
de la forma de adquisición
de la posibilidad de venderlo por separado
de la erogación previa de un costo
de la propiedad
CON VALOR PARA EL ENTE
Representa efectivo o equivalente o tiene aptitud para generar (por sí o en combinación con otros), flujo de efectivo o equivalente
De cambio: 
Canjearlo por efectivo u otro activo
Cancelar una obligación
Distribuirlo a los propietarios
De uso: 
Cuando el ente puede emplearlo en una actividad productora de ingresos 
Caja y bancos
5
Concepto RT Nº 9
Incluye el dinero en efectivo en caja y bancos del país y del exterior y otros valores de poder cancelatorio y liquidez similar
Características
Liquidez
Poder cancelatorio ilimitado
Certeza y efectividad
Elementos incluidos
Efectivo
Saldos en cuentas corrientes bancarias
Saldos en cajas de ahorro
Valores a depositar Valores al Cobro
Giros postales y bancarios a la vista
Fondo fijo 
Elementos no incluidos
Depósitos a Plazo Fijo
Gastos a rendir
Cuentas corrientes bancarias con saldo acreedor
Cheques de pago diferido recibidos
Cheques de pago diferido emitidos 
Casos especiales
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Fondo fijo: para asumir pagos de menor magnitud y cotidianos
Proceso contable del fondo fijo 
Creación del fondo (Constitución)
Utilización del dinero (Rendición de pagos)
Restitución del dinero (Reposición)
Arqueo de caja: control entre el saldo contable de Caja con el recuento físico de valores (efectivo, cheques, etc)
Diferencias 
Identificadas 
Omisiones en la registración de cobros o pagos
Errores en las registraciones de cobros o pagos 
No identificadas
Faltante de Caja
Sobrante de Caja 
Casos especiales
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Conciliación bancaria: Control entre el saldo contable de las cuentas corrientes bancarias, también puede hacerse en las cajas de ahorro, con los saldos que surgen de los registros del banco (Resúmenes bancarios de periodicidad mensual)
Saldo Libro Banco de la Empresa	 ¿Ajusta la
(-) depósitos no acreditados (1) NO
(+) cheques no presentados al cobro (1) NO
(-) débitos por gastos e intereses no contabilizados SI
(+/-) errores de registro de la empresa SI
(+/-) errores de registro del Banco	 NO
(+/-) otras omisiones de la empresa SI
(+/-) otras omisiones del Banco NO
Saldo según Extracto Bancario
(1) son diferencias temporales
ESQUEMA DE CONCILIACIÓN:
							 Empresa?
Casos especiales
Moneda Extranjera
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Casos					Tipo de Cambio
Compra				 	 TV
Existencia				 TC
Ventas					 TC
Pasivos en Moneda Extranjera	 TV
Créditos en Moneda Extranjera	 TC