05 Sist Nac Presupuesto

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SISTEMA NACIONAL 
DE PRESUPUESTO 
CPC : Walter Estuco M.
Definición:
Conjunto de órganos, normas, técnicas
métodos y procedimientos que conducen el
proceso presupuestario de todas las entidades
y organismos del sector publico en sus fases
de :
Programación
Formulación
Aprobación
Ejecución
Evaluación
NORMATIVIDAD
Ley Marco de la 
Administración 
Financiera Ley 
28112
Ley General del 
Sistema Nacional 
Presupuesto Ley 
28411
Ley Presupuesto 
Publico año fiscal 
2018 Ley N°
30693
Ley 30694 Ley 
equilibrio financiero 
del Presupuesto del 
sector público.
Directiva 
Programación y 
Formulación del 
Presupuesto Publico
DECRETO 
LEGISLATIVO Nº 1440
Aproba 15/09/18
Vigencia Ene-19
Integrantes del Sistema:
Ente rector del 
Sistema 
(DGPP)
Oficina de 
Presupuesto 
de la entidad
OBJETO:
Instrumento de gestión del Estado que permite a
las entidades lograr sus Objetivos y metas
contenidas en su Plan Operativo Institucional
(POI).
Es la expresión cuantificada conjunta y
sistemática de los gastos a atender durante el
año fiscal.
Presupuesto Publico:
El Presupuesto del Sector Público es el instrumento de programación
económica y financiera, de carácter anual y es aprobado por el
Congreso de la República. Su ejecución comienza el 1 de enero y
termina el 31 de diciembre de cada año (Art.14°Ley N°28112-Ley marco de la
Administración Financiera del Sector Público)
Fuentes de Financiamiento
Millones de Nuevos 
Soles
Recursos Ordinarios 59,231 
Recursos Directamente Recaudados 8,097 
Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito 7,852 
Donaciones y Transferencias 523 
Recursos Determinados 12,759 
88,461 
Nivel de Gobierno
Millones de Nuevos 
Soles
Gobierno Nacional 62,733 
Gobiernos Regionales 13,700 
Gobiernos Locales 12,028 
88,461 
Tipo de Gasto
Millones de Nuevos 
Soles
Gastos Corrientes 56,510 
Gastos de Capital 22,030 
Servicio de la Deuda 9,920 
88,461 
El Presupuesto del Sector Público 
53,578 
17,720 
10,560 
Gastos corrientes
Gastos de capital
Servicio de la deuda
¿Con que se financia?
Con los fondos públicos:
• Ingresos tributarios
• Ingresos no tributarios
• Endeudamiento.
• Gastos corrientes
• Gastos de capital
• Servicio de deuda
¿Qué financia?
¿Quiénes intervienen en su Elaboración?
Es un proceso que 
empieza al interior
de cada una de las 
áreas siguientes:
• Área Presupuesto
• Área de Personal
• Área de Tesorería
• Área de Abastecimiento
• Área de Inversiones
• Área de Contabilidad
• Área de Operaciones, 
etc.
Proceso Presupuestario:
Es el Conjunto de Procedimientos
secuenciales a través del Cual se
administra en forma adecuada el
presupuesto de toda institución publica;
comprende las Fases de:
Las Fases del Proceso Presupuestario
PROGRAMACIÓN
APROBACIÓN
EJECUCIÓN
EVALUACIÓN
FORMULACIÓN
CONTROL
SE ESTABLECEN LOS OBJETIVOS INSTITUCIONALES,
PROPONEN LAS METAS, Y SE DETERMINA LA
DEMANDA GLOBAL DE GASTO Y ESTIMACIÓN DE
INGRESOS
APROBACIÓN POR LEY DEL CONGRESO
SE CONCRETA EL FLUJO DE INGRESOS y EGRESOS
DETERMINAR LOS RESULTADOS DE LA GESTIÓN
SE DEFINE LA ESTRUCTURA FUNCIONAL
PROGRAMÁTICA, LAS METAS Y ARMONIZACIÓN DE LA
DEMANDA GLOBAL DE GASTOS
SEGUIMIENTO DE INGRESOS Y EGRESOS CONTROL DE
LA LEGALIDAD Y DE LA GESTIÓN
Ejecución presupuestaria
Se perciben ingresos.
Se atienden gastos.
Se modifica el presupuesto.
Se mide resultados obtenidos y
se analiza las variaciones.
Es fuente de información para la
programación.
Evaluación
Ejecución del Gasto Público
Anual Anual
Es el proceso a través del cual se atienden las obligaciones de gasto con el
objeto de cumplir las metas de los pliegos, conforme a los créditos
presupuestarios aprobados en el presupuesto institucional, en concordancia con
la PCA.
Etapas en la Ejecución de los Fondos 
Públicos. 
Art. 32° de la Ley N° 28411, “Ley General del Sistema Nacional de Presupuestos.”
Etapas de la 
Ejecución de 
Fondos 
Públicos 
Estimación 
Cálculo o Proyección de Ingresos 
que se espera alcanzar
Determinación
Acto por el cual se identifica el 
concepto, monto oportunidad y 
persona que debe efectuar el pago
Percepción
Momento en el cual se produce la 
recaudación, captación u obtención 
efectiva de ingresos
MODIFICACIONES
Ley 28411
Modificaciones Presupuestarias: Son las
variaciones que se producen durante el Año
Fiscal del presupuesto.
NIVEL INSTITUCIONAL NIVEL FUNCIONAL 
PROGRAMÁTICO
Las Modificaciones Presupuestarias. 
Art. 25° de la Ley N° 28411, “Ley General del Sistema Nacional de Presupuestos.”
Modificaciones 
Presupuestarias
Nivel 
Institucional
Crédito 
Suplementario
Incrementos por 
mayores recursos 
aprobados en la 
Ley 
Transferencia 
de Partidas
Traslados de 
recursos entre 
Pliegos
Nivel 
Funcional
Programático
Anulación
Supresión total o 
parcial de 
Actividades o 
Proyectos
Habilitación
Incremento de 
recursos de 
Actividades o 
Proyectos 
MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
Nivel 
Institucional
• Aumentan o disminuyen 
el nivel Total del 
presupuesto 
• Tipos: Créditos Suplementarios, 
Transferencias de Partidas
Nivel Funcional 
Programático
• Modifica internamente la 
composición del 
presupuesto, sin alterar su 
nivel Total.
• Anulaciones, Habilitaciones
PIA + MODIFICACIONES = PIM
RB GENERICA E.G. PIA Mofificacion PIM
Ejecucion 
Anual
% 
Ejecucion 
PIM
00 RECURSOS ORDINARIOS
2.1 PERSONAL Y OBLIGACIONES 
SOCIALES
12,000 14,000 13,790 98.5%
Personal Nombrado Magisterio 4,000.00 4,000.00 4,000.00 100.0%
Personal Contratado Magisterio 6,000.00 2,000.00 8,000.00 7,800.00 97.5%
Bonficacion Escolaridad 1,200.00 1,200.00 1,190.00 99.2%
Gratificaciones 800.00 800.00 800.00 100.0%
2.2 OBLIGACIONES PREVISIONALES 14,400.00 14,400.00 14,340.00 99.6%
Regimen Pensiones DL 20530 12,000.00 12,000.00 11,990.00 99.9%
Escolaridad, Aguinaldo Gratificaciones 2,400.00 2,400.00 2,350.00 97.9%
2.3 BIENES Y SERVICIOS 9,000.00 9,000.00 8,659.00 96.2%
Compra Combustible y Carburantes 2,000.00 350.00 2,350.00 2,159.00 91.9%
Alimentos 4,000.00 -600.00 3,400.00 3,300.00 97.1%
Utiles Materiales Escritorio 3,000.00 250.00 3,250.00 3,200.00 98.5%
TOTAL 35,400 2,000 37,400 36,789
1.- Credito Suplementario para docentes contratados de S/. 2,000
2.- Modificaciones dentro de la entidad es como sigue:
La partida Alimentos habilita 600 para las partidas Combustible y Material 
Escritorio 350, 250 respectivamente.