CONSULTORES EN LINEA

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1
CONSULTORES 
DE LÍNEA y OTROS 
CONTRIBUYENTES 
DIRECTOS 
2
Índice
Requisitos que necesita para la obtención del NIT
Impuesto que paga
Fechas de vencimiento
Características que deben cumplir las facturas para el descargo
Presentación del Formulario 610 V.2
Ejemplo práctico llenado del Formulario 610 V. 2 
Envío del Formulario 110 V.3
Inactivación del NIT
04
05 
06
07
08
11
13
15
3
Normativa: Ley 843, Título II; D.S. 21531, RA 05-0040-99, RND 10-0030-15.
Las Personas Naturales contratadas por 
el Sector Público, con sujeción a horario de 
trabajo en el lugar señalado por el contratante, 
en jornada regular y dedicación exclusiva, 
así como el Personal Contratado localmente 
por Misiones Diplomáticas acreditadas en el 
país, Organismos Internacionales o Gobiernos 
Extranjeros o Instituciones Oficiales Extranjeras.
Se constituyen en Contribuyentes Directos del 
Régimen Complementario al Impuesto al Valor 
Agregado (RC IVA - CD).
CONSULTORES 
DE LÍNEA y OTROS CONTRIBUYENTES DIRECTOS 
4
Documento de Identidad vigente.
Factura o aviso de cobranza de consumo de energía 
eléctrica (*) del Domicilio Fiscal y Habitual, cuya 
fecha de emisión no tenga una antigüedad mayor a 
60 días calendario (**) a la fecha de inscripción. Esta 
factura no será exigida en el proceso de inscripción 
en Plataformas Móviles o “In Situ”.
Croquis del Domicilio Fiscal y Domicilio Habitual.
Título Académico o en Provisión Nacional, a nivel 
técnico o profesional, cuando corresponda.
(*) Será exigido si la dirección del Domicilio Fiscal o Habitual no es la 
misma que la consignada en el documento de identidad.
(**) Para la inscripción de domicilios de zonas fronterizas y áreas 
rurales, podrá tener una antigüedad de 180 días posteriores a la fecha 
de emisión. 
Para la 
obtención del 
Número de 
Identificación 
Tributaria (NIT) 
debe presentar 
en oficinas 
del Servicio 
de Impuestos 
Nacionales 
los siguientes 
requisitos:
REQUISITOS QUE NECESITA PARA LA 
OBTENCIÓN DEL NIT 
5
Estos contribuyentes están alcanzados únicamente por un impuesto al: 
La presentación y pago es trimestral (cada 
tres meses), en función de los ingresos 
mensuales declarados en el Form. 610 V.2. 
Estos contribuyentes pueden descontar del 
impuesto determinado:
de seis (6) Salarios Mínimos Nacionales (SMN) (2 por cada 
mes de ingreso percibido). 
de todas las Facturas que respaldan los gastos efectuados por 
el Contribuyente (Emitidas a su nombre y con su NIT), detalladas 
en el Form. 110 V.3.
Saldo a favor actualizado (si lo tuviera) declarado en el Formulario del trimestre 
anterior.
RÉGIMEN COMPLEMENTARIO AL IMPUESTO AL VALOR 
AGREGADO-CONTRIBUYENTE DIRECTO (RC IVA-CD)
13%
IMPUESTO QUE 
PAGA
6
FECHAS 
DE VENCIMIENTO
Se tienen cuatro fechas de vencimiento, del:
ABRIL 
JULIO 
OCTUBRE 
ENERO 
Para el período, enero, febrero y marzo, en el Formulario 610 
V.2, se consignará en el período el último mes del trimestre 
Ej: 03/2019.
Para el período, abril, mayo y junio. Ej.: 06/2019.
Para el período julio, agosto y septiembre. Ej.: 09/2019. 
Para el período, octubre, noviembre y diciembre. Ej.: 12/2019. 
IMPORTANTE
Si la fecha de vencimiento cae en día sábado, domingo o feriado, este 
se traslada al primer día hábil siguiente.
1al 20 de 
7
CARACTERÍSTICAS QUE DEBEN CUMPLIR 
LAS FACTURAS PARA EL DESCARGO
Los Ingresos del personal contratado por el Sector Público y/o Misiones Diplomáticas, 
Organismos Internacionales, están sujetos al RC IVA-CD y podrán descargarse el impuesto 
determinado presentando Facturas en el Formulario 110 V. 3, las mismas deberán cumplir 
las siguientes características:
Facturas por gastos en general.
Ser original (no sirven fotocopias o similares).
Emitidas mínimamente con el primer apellido y con el número de NIT 
asignado al contribuyente.
Las Facturas NO deben presentar enmiendas, tachaduras, borrones e 
interlineaciones.
El monto total facturado debe estar expresado en forma numeral y literal, 
y en bolivianos.
Las entradas de espectáculos públicos, tarjetas de teléfono y otros similares, 
no requieren nombre, ni número de NIT.
No deben tener una antigüedad mayor a 120 días anteriores al último 
día del trimestre que se declara. Ej.: Si el trimestre corresponde a 
enero, febrero y marzo, el último día del trimestre es 31 de marzo, 
por lo tanto, las Facturas, tendrán validez desde ese día hasta 
120 días atrás.
NIT/CI: 102548014 
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Bs10.-
8
PRESENTACIÓN DEL 
FORMULARIO 610 V.2
Estos contribuyentes pueden presentar el Formulario 610 V.2 de la siguiente manera:
- Digital a través de la Oficin@ Virtual por la opción 
Declaraciones Juradas, tenga o no importe a pagar.
- Físico en un Formulario Pre Impreso sólo cuando tenga un 
importe a pagar.
Los Consultores de Línea que tengan Ingresos Brutos mayores o igual a Bs21.000 
deben enviar el Formulario 110 V.3 a través de la Oficin@ Virtual.
IMPORTANTE
Estos contribuyentes, por su actividad, No emiten Factura.
La presentación del Formulario es obligatoria, asi no tenga ingresos. 
Conservar todos los documentos (Formularios, Facturas, etc.) por el 
término de prescripción.
9Pueden encontrar los Formularios Físicos en oficinas del SIN y digitales en la Oficin@ Virtual.
Para llenar los Formularios Físicos deben registrar los 
datos de cabecera (Nombre, Número de NIT y Periodo a 
declarar) y tener un impuesto a pagar. 
Para llenar las DD.JJ. de manera digital:
D-CLARO NEWTON
Mis Declaraciones Juradas
Sin Datos Formularios Recti�catorias
Otras Declaraciones Juradas
Otros Formularios Recti�que otras
y Boletas de Pago 
Ingrese al sitio web del SIN 
w w w. i m p u e s t o s . g o b . b o , 
pulse en el ícono Oficin@ 
Virtual, dentro del menú 
Servicios al Contribuyente, 
elija Declaraciones Juradas y 
acceda con sus credenciales 
(NIT, Usuario y Contraseña).
En el menú de Mis Declaraciones 
Juradas seleccione Formularios.
1)
2)
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Nº 0000001
NÚMERO DE ORDEN
Firma del sujeto pasivo o tercero responsable
JURO LA EXACTITUD DE LA PRESENTE DECLARACIÓN
(Parágrafo I, Art. 78, Ley Nº 2492)
Aclaración de firma :
FO
R
M
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 G
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AT
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ÍT
O
C.I. :
DATOS BÁSICOS DE LA DECLARACIÓN JURADA QUE RECTIFICA
518
Cód. FORMULARIONro. DE RESOLUCIÓN ADMINISTRATIVA Cód.
537 521
Nro. DE ORDENCód.
B
NITPERÍODO
A ñ oM e s
FOLIODD JJ ORIGINAL
C ó d .
534
NOMBRE Y APELLIDOS O RAZÓN SOCIAL DEL AGENTE DE RETENCIÓN:A
Pagos a cuenta realizados en DD.JJ. anterior y/o en Boletas de Pago
(EN BOL IV IANOS S IN CENTAVOS)
DETERMINACIÓN DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL
FISCO O DEL CONTRIBUYENTE
Montos de sueldos netos computables
I M P O R T E
Cód.
Débito Fiscal del período
(13 % de (C013 - C026); Si > 0)
Crédito Fiscal dependientes
(sumatoria C693 de los formularios 110).
013
026
1001
202
Dos sueldos mínimos no imponibles por dependiente
C
LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO
622
747
996
677
576
Imputación de crédito en valores
(Sujeto a verificación y confirmación por parte del S.I.N.)
Impuesto a pagar en efectivo (C996 - C677; Si > 0),
(Si la presentación y/o pago es fuera de término, debe liquidar la Deuda Tributaria)
640Saldo disponible de pagos del período anterior a compensar
Diferencia a favor del contribuyente
para el siguiente periodo (C622 + C640 - C909; Si > 0)
Saldo definitivo a favor del Fisco (C909 - C622 - C640; Si > 0)
USO ENTIDAD FINANCIERA O COLECTURÍA
Cómputo 13 % sobre dos salarios mínimos nacionales por dependiente
Saldo a favor de los dependientes del período anterior actualizado
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A
Impuesto Determinado
en el período ((C1001 - C202 - C215 - C228 + C244); Si>0)
215
228
244
909
RÉGIMEN COMPLEMENTARIO DEL IMPUESTO
DATOS COMPLEMENTARIOS DEL PERÍODOD
127
130
Total Dependientes
Total Formularios 110 recibidos en el periodo que se liquida
Saldo a favor de los dependientes que se traslada al siguiente mes
REFRENDO DE LA ENTIDAD FINANCIERAE
PARA EL LLENADO LEA EL INSTRUCTIVO Y UTILICE LETRA IMPRENTA Y LEGIBLE
10
PRESENTACIÓN 
DEL 
FORMULARIO 
610 V.2
En la opción Declaraciones 
Juradas, seleccione 
Formulario Obligatorio (F. 
610 V. 2)
Elija el mes, año y pulse 
el botón DECLARAR para 
ingresar al Formulario
FORMULARIOS
INFORMACIÓN GENERAL
Fecha Actual: miercoles, 7 de julio de 2019
Formulario Obligatorio
JUNIO 2019Periodo
DECLARAR
610 Ver 2 - REGIMEN COMPLEMNETARIO DEL IVA - CONTRIBUYENTE 
Seleccione un Formulario
610 Ver 2 - REGIMEN COMPLEMNETARIO DEL IVA - CONTRIBUYENTE
D-CLARO NEWTON
Mis Declaraciones Juradas
Sin Datos Formularios Recti�catorias
Otras Declaraciones Juradas
Otros Formularios Recti�que otras
y Boletas de Pago 
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La Sra. Ana Pérez es contratada por una entidad pública como 
Consultora de Línea en el mes de abril, con un ingreso mensual 
de Bs8.520, debe proceder a llenar y declarar el formulario 
correspondiente al trimestre abril, mayo y junio.
Los ingresos percibidos en el trimestre 
(abril, mayo y junio) y los importes 
percibidos en los mismos
Para el ejemplo el ingreso de los meses 
de abril, mayo y junio es Bs8.520 
Total de ingresos
Ej. Bs25.560
Al total de los ingresos se 
aplica el 13%
Ej. Bs25.560 x 13% = Bs3.323
LLENADO 
DE FORMULARIO 610 E J E M P L OPRÁCTICOV.2
12
Se coloca el 13% del total de las Facturas 
presentadas por el contribuyente en el Form .110 V.3
Ej. Bs1.576
Se coloca el 13% de dos Salarios Mínimos 
Nacionales por mes con ingreso
Ej. Bs2.122 (para la gestión 2019) x 2= 4.244 x 3 
=12.732 x 13% = 1.655
Impuesto calculado 
en el periódo
Ej. 3.323 - 1.576 - 1.655 = 92
Se coloca la diferencia entre el impuesto calculado 
(si es mayor) menos el saldo del contribuyente
Ej. Bs92
Importe a pagar que se 
traslada de la casilla 996
Ej. Bs92
LLENADO 
DE FORMULARIO 610 E J E M P L OPRÁCTICOV.2
13
ENVIÓ DEL FORMULARIO 110 V.3 
Ingrese al Aplicativo FACILITO 
digitando sus credenciales, 
seleccione Nueva declaración o 
Form 110 V. 3
Marque las casilla de RC - IVA 
Contribuyente Directo (F.610 V.2)
Si el ingreso total del trimestre supera a Bs21.000 (Registrado en la casilla 13 del Formulario 610 
V. 2) debe enviar el Formulario 110 V.3 digital de la siguiente manera:
El Formulario 110 V.3 debe remitirse de acuerdo a las fechas de vencimientos del 
formulario 610 V.2 (ver página 6) cuando el ingreso total del trimestre supere a Bs21.000
14
Acceda a la Oficina Virtual por el portal 
TRÁMITES TRIBUTARIOS, y digite 
sus credenciales de acceso, elija la 
opción ENVÍO FORMULARIO 110 V. 3 
INDEPENDIENTES, seleccione el Periodo, 
Año, cargue el archivo
Presione en Enviar para obtener su 
constancia de envío.
Registre los datos solicitados y la 
información de sus Facturas, al 
finalizar elija VALIDAR, GUARDAR, 
GENERAR, para obtener el archivo 
.dec
15
NUMERO DE IDENTIFICACIÓN TRIBUTARIA
RÉGIMEN GENERAL
EMITE FACTURA
CONTRIBUYENTE: NOMBRE APELLIDO
DOMICILIO FISCAL: CALLE O AVENIDA DEL DOMICILIO 
 FISCAL DEL CONTRIBUYENTE
GRAN ACTIVIDAD: ACTIVIDAD DEL CONTRIBUYENTE
123456789012
INACTIVACIÓN 
DEL NIT
Cuando el contribuyente cierra definitivamente su actividad económica, puede 
inactivar su NIT sin la necesidad de apersonarse a oficinas del SIN realizando los 
siguientes pasos en la Oficina Virtual:
 
 
Imprimir Certificado 
de Inactivación de NIT 
MENÚ
O�cin@ Virtual
BIENVENIDO
En la opción Inactivación solicitada del NIT
Pulsar sobre
Ingresar al sitio WEB 
www.impuestos.gob.bo pulse en el ícono 
Oficin@ Virtual seleccione el Padrón 
Biometrico Digital y acceda con sus credenciales 
(NIT, Usuario y Contraseña).
PASO 2
PASO 4
La presentación de las Declaraciones 
Juradas y otras Obligaciones debe 
realizarse hasta el periodo 
(mes) que se inactivó el NIT (Ej.: 
Si la inactivación se realizó el 5 de 
febrero, debe presentar el formulario 
610 del 1° trimestre (enero, febrero y 
marzo)
PBD - Padrón Biometrico Digital
Se procederá a la inactivación del NIT del contribuyente, no podrá realizar cambios 
posteriores.
Por seguridad, para con�rmar debe ingresar el numero de documento del titular, Apoderado 
o Represenatnate Legal.
Una vez llenado los datos presione el botón Inactivar NIT
Número de documento del Titular / Apoderado o Representante Legal: 1234567 X
Inactivar NIT
INACTIVACIÓN DE CONTRIBUYENTE
Consignar el número de documento del titular, 
apoderado o representante legal pulsar inactivación NIT
PBD - Padrón Biometrico Digital
Inactivación Solicitada de NIT
Si usted necesita inactivar su NIT en el padrón de
Contribuyentes, con esta opción puede inactivar su NIT
Usted puede iniciar un trámite de inactivación haciendo clic 
en el botón “Crear Trámite de Inactivación”
+ Crear Trámite de Inactivación
PASO 1
PASO 3
La Administración 
Tributaria, sin la 
participación del 
c o n t r i b u y e n t e , 
inactiva el NIT de 
manera automática 
a una PERSONA 
NATURAL del 
Régimen General 
que está alcanzada 
por el RC-IVA CD, 
cuando no presenta 
las Declaraciones 
Juradas del RC - 
IVA (F.610 V.2) por 
dos (2) trimestres 
consecutivos de 
acuerdo a la RND 
10.0012.16
16
Material producido por la Gerencia de Servicio al Contribuyente y Cultura Tributaria. Para respaldo legal consultar la normativa vigente. 
P-
10
4-
V1
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6/
20
19