soluciones ejerc desarrollados en clase

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A)
TECNO S.R.L. espera ventas ordinarias para el ejercicio 20XX de 180.000 computadoras portátiles. El inventario inicial es de 20.000 unidades, el inventario final proyectado es 
de 18.000 computadoras. Prevé donar 1000 computadoras para promocionar su producto, 10 para recambio de computadoras de la administración
1. Calcule el número de computadoras presupuestadas para su producción durante el año 20XX.
Si su capacidad normal está prevista para producir 200.000 unidades. ¿Cuál es el porcentaje previsto de utilización de la capacidad?
2. Determine capacidad ociosa en valores absolutos y relativos, luego clasifiquela
Datos unidades
VENTAS 180.000 anual
INVENTARIO INICIAL 20.000
INVENTARIO FINAL 18.000
DONACIÓN 1.000
transferencia interna 100
CN 200.000 anual
1) Número de computadoras para el año 20XX que deberan producirse Comprobación
ventas 180.000 Producción =Ventas + EF - EI SALDO
donación 1.000 Producción =181010 + 18000 - 20000 PRODUCCIÓ
transferencia interna 10 Producción = 179.010 VENTA
salidas 181.010 DONACION
E.F. P.T. = EI P.T.+ ingreso P.T.-salidTRANSFERENCIA
E.F. P.T. = 17.910
2) Si su capacidad normal está prevista para producir 200.000 unidades. ¿Cuál es el porcentaje previsto de utilización de la capacidad?
CAPACIDAD NORMAL 200.000
NIVEL DE ACT. PREV. 179.010 CO anticipada = CN - NAP
3) Determine capacidad ociosa en valores absolutos y relativos, luego clasifiquela CO anticipad
% CO anticip
100 %
89,51 %
TECNO S.R.L. espera ventas ordinarias para el ejercicio 20XX de 180.000 computadoras portátiles. El inventario inicial es de 20.000 unidades, el inventario final proyectado es 
de 18.000 computadoras. Prevé donar 1000 computadoras para promocionar su producto, 10 para recambio de computadoras de la administración
Si su capacidad normal está prevista para producir 200.000 unidades. ¿Cuál es el porcentaje previsto de utilización de la capacidad?
Almacén de productos terminados
Entrada Salida saldo
20.000 E.I.P.T.
179.010 199.010
180.000 19.010
1.000 18.010
TRANSFERENCIA 100 17.910 E.F. P.T.
179.010 181.100 17.910
2) Si su capacidad normal está prevista para producir 200.000 unidades. ¿Cuál es el porcentaje previsto de utilización de la capacidad?
CO anticipada = CN - NAP
20.990
10,50 %
 PRESUPUESTO
CASO 3: Urbanas
Política de cobranza: resuelve cobrar el 50% de contado y el restante 50% financiado a 30 días
1. Presupuesto de ventas Marzo Abril Mayo Junio 1.2 Presupuesto de cobranza Abril Mayo Junio a cobrar 0,5
ventas netas $200.000 $200.000 $220.000 $220.000 Vta marzo 121.000
iva df $42.000 $42.000 $46.200 $46.200 Vta abril 121.000 121.000
Total de ventas con IVA $242.000 $242.000 $266.200 $266.200 Vta mayo 133.100 133.100
Vta junio 133.100 133.100
Total cobranza 242.000 254.100 266.200 133.100 cred x vtas
Política de Pagos a proveedores 100% a 30 días
2. Presupuesto de compras Marzo Abril Mayo Junio 2.1 Presupuesto de pagos a proveedores Abril Mayo Junio a pagar
compras $100.000 $120.000 $140.000 $140.000 compras marzo 121.000
iva cf $21.000 $25.200 $29.400 $29.400 compras abril 145.200
Total de compras $121.000 $145.200 $169.400 $169.400 compras de mayo 169.400
compras de junio 169.400
el costo de venta representa el 45% de la venta 0,45 Proveedores 121.000 145.200 169.400 169.400 proveedores
3. Presupuesto de CMV Abril Mayo Junio
COSTO DE VENTA = 0,45/1 dato $90.000 $99.000 $99.000 OPERACIONES ENTRADA SALIDA SALDO
EXISTENCIA INCIAL $70.000
4. Presupuesto de Bs de Cambio Abril Mayo Junio COMPRAS $120.000 $190.000
EXISTENCIA INICIAL $70.000 $100.000 $141.000 VENTAS $90.000 $100.000
compras (dato) $120.000 $140.000 $140.000 COMPRAS $140.000 $240.000
bs de cambio disponible $190.000 $240.000 $281.000 VENTAS $99.000 $141.000
costo de ventas $90.000 $99.000 $99.000 COMPRAS $140.000 $281.000
EXISTENCIA FINAL BS,CAMBIO $100.000 $141.000 $182.000 VENTAS $99.000 $182.000
5 Impuesto s/ ingresos brutos Abril Mayo Junio 5.1 Impuesto s/ ingresos brutos a pagar Abril Mayo Junio a pagar
Base "Ventas Netas" $6.000 $6.000 $6.600 $6.600 marzo $6.000
abril $6.000
mayo $6.600
junio $6.600
6 Remuneraciones y Cargas Sociales
6.0 Presupuesto Mano de obra Abril Mayo Junio 6.1 Presupuesto de Pagos Mano de obra Abril Mayo Junio a pagar
Sueldo bruto $20.000 $20.000 $20.000 3.400 Sueldos y jornales a pagar $16.600 $16.600 $16.600 $16.600
Retenciones 17% -aportes $3.400 $3.400 $3.400 6.600 Retenciones a depositar $3.400 $3.400 $3.400 $3.400
Sueldo neto $16.600 $16.600 $16.600 10.000 contrib patronales 33% a depositar $6.600 $6.600 $6.600 $6.600
3 %
Contribuciones patronales 33% $6.600 $6.600 $6.600 cargas sociales a pagar $10.000 $10.000 $10.000 $10.000
6.2 Presupuesto provisión SAC 8,333% Abril Mayo Junio 6.3 Presupuesto de pago SAC y Cs Ss 8,333% Abril Mayo Junio a pagar
Provisión mensual SAC bruto $1.667 $1.667 $1.667 SAC neto $8.300
retenciones 17% $283 $283 $283 Retenciones 17% $1.700
contrib patronales 33% $550 $550 $550 contrib patronales 33% $3.300
Prov. mensual SAC total Cs. Ss. $833 $833 $833 cargas sociales SAC $5.000
Pagaderos al mes siguiente
Marzo Abril Mayo Junio 7.1 Presup. Pago Honorarios Abril Mayo Junio a pagar
honorarios 5000 $5.000 $5.000 $5.000 honorarios $5.000 $5.000 $5.000
iva cf 1050 $1.050 $1.050 $1.050 iva cf $1.050 $1.050 $1.050
total 6050 $6.050 $6.050 $6.050 honorarios a pagar $6.050 $6.050 $6.050 $6.050
8 Presupuesto Alquileres Abril Mayo Junio 8.1 Presup. Pago Alquileres Abril Mayo Junio a pagar
alquiler $9.917 $9.917 $9.917 alquiler $9.917 $9.917 $9.917
iva cf $2.083 $2.083 $2.083 iva cf $2.083 $2.083 $2.083
TOTAL $12.000 $12.000 $12.000 alquileres a pagar $12.000 $12.000 $12.000 $0
Bs de uso $133.800 Depreciación Valor origen $133.800
Valor recuperable (VR) 10% $13.380 Anual Mensual trimestral depreciación acumulada al inicio $12.042
Valor a amortizar (VR) $120.420 Bienes de uso Balance incio $121.758
Total Depreciación acum. Marzo $12.042 $1.004 $3.011 Amortiz. Acum trimestre $3.011
Total Depreciación acum. Junio $15.053 Bienes de uso Balance cierre $118.748
Cargas Fiscales Ingresa el 20 del mes siguiente
10. Presup. posición IVA Abril Mayo Junio 10.1 Presup. Pagos IVA Abril Mayo Junio IVA a pagar
Iva DF ventas $42.000 $46.200 $46.200 IVA a pagar Marzo $12.500
IVA cF compras -$25.200 -$29.400 -$29.400 IVA a pagar Abril $13.667
IVA cF honorarios -$1.050 -$1.050 -$1.050 IVA a pagar Mayo $13.667
IVA cf alquilers -$2.083 -$2.083 -$2.083 IVA a pagar Junio $13.667
total IVA crédito -$28.333 -$32.533 -$32.533 posición mensual IVA $12.500 $13.667 $13.667 $13.667
posición mensual IVA $13.667 $13.667 $13.667
7. Gastos honorarios serv 
contable
9 Depreciaciones de Bienes de Uso: lineal, alícuota 10 %. Se estima que los bienes 
tienen un valor recuperable del 10 % de su costo.
10 %
Presupuestos INTEGRALES percibido devengado
PRESUPUESTO FINANCIERO Abril Mayo Junio PRESUPUESTO ECONÓMICO Abril Mayo Junio Totales
Ingresos Venta neta $200.000 $220.000 $220.000 $640.000
cobranzas $242.000 $254.100 $266.200 Costo de venta $90.000 $99.000 $99.000 $288.000
total Ingresos $242.000 $254.100 $266.200 Resultado Bruto $110.000 $121.000 $121.000 $352.000
Egresos Gastos 
Pago proveedores (2.1) $121.000 $145.200 $169.400 169.400 Sueldos y jornales neto (6) -$16.600 -$16.600 -$16.600 -$49.800
Sueldos y jornales a pagar (6.1) $16.600 $16.600 $16.600 16600 Cargas sociales (6) -$10.000 -$10.000 -$10.000 -$30.000
Cargas sociales a pagar (6.1) $10.000 $10.000 $10.000 10.000 Provisiones SAC (6.2) -$1.667 -$1.667 -$1.667 -$5.000
 SAC neto a pagar (6.3) $8.300 Cargas sociales provisiones SAC (6.2) -$550 -$550 -$550 -$1.650
Cargas sociales SAC (4.1) 5.000 Gastos de Honorarios (7) -$5.000 -$5.000 -$5.000 -$15.000
Gastos a ´pagar/honorarios (7.1) $6.050 $6.050 $6.050 6.050 Alquileres (8) -$9.917 -$9.917 -$9.917 -$29.752
Alquileres (8.1) $12.000 $12.000 $12.000 Ingresos brutos (5) -$6.000 -$6.600 -$6.600 -$19.200
Ingresos brutos a pagar (5.1) $6.000 $6.000 $6.600 Depreciación (9) -$1.004 -$1.004 -$1.004-$3.011
Posición mensual de IVA (10.1) $12.500 $13.667 $13.667 Total Gastos/costo -$50.738 -$51.338 -$51.338 -$153.413
Anticip Impuesto a las ganancias $8.000 $8.000 $8.000 Resultado Antes de I G $59.262 $69.662 $69.662 $198.587
total Engresos $192.150 $217.517 $250.617 Impuesto a las ganancias -$20.742 -$24.382 -$24.382 -$69.506
Subtotal $49.850 $36.583 $15.583 Resultado D/ de Impuesto $38.521 $45.281 $45.281 $129.082
saldo al inicio $90.000 $139.850 $176.433
saldo caja $139.850 $176.433 $192.015 alicuota anticipos se ingresan a partir de febrero $ 8000 mensuales
Balance PROYECTADO 30-06-20XX
INICIAL
ACTIVO
Caja y bancos 90.000 192.015
Créditos por ventas 121.000 133.100
Anticipos Imp. a las ganancias 16000 40.000
Bienes de Cambio 70.000 182.000
Bienes de Uso
Valor origen 133.800 133.800
Depreciación acumulada -12.042 -15.053
TOTAL DEL ACTIVO 418.758 665.863
PASIVO
Proveedores 121.000 169.400
Sueldos y Jornales a pagar 16.600 16.600
35 %
PROYECTA
DO
10.000 10.000
Provisión SAC 5.000
Cargas sociales SAC 1650 5.000
Gastos a pagar 6.050 6.050
Ingresos Brutos a pagar 6.000 6.600
IVA a pagar 12.500 13.667
Imp. a las ganancias a pagar 33.000 102.506
TOTAL PASIVO 211.800 329.823
PATRIMONIO NETO
Capital 142.816 142.816
Resultados acumulados 64.142 193.224
TOTAL DEL PATRIMONIO NETO 206.958 336.040
TOTAL PASIVO + P. NETO 418.758 665.863
A - (P¨+PN) 0
Cargas sociales a pagar (aportes y 
contrib)
TP 2 - 2021 - PRESUPUESTO
CASO 1
1- Presupuesto de Ventas:
Prod. Unidades Pr Vta Vta Total
Alfa 60.000 $ 65 $ 3.900.000 
Beta 40.000 $ 150 $ 6.000.000 
 
2- Presupuesto de Produccion en Unidades:
Presupuesto de ventas (unidades). 
Alfa Beta + Inventario Final deseado (unidades). 
VENTAS 60.000 40.000
(+) E. F. P.T. 40.000 40.000 Unidades de producción requeridas
(-) E.I. P.T. 50.000 30.000
UN. A PRODUCIR 50.000 50.000
 
MP Alfa Beta U de Medida
A 4 5 Kg
B 2 3 Kg
C 0 1 C/U
3- Presupuesto de requerimiento y/o consumo de MP en Unidades:
Para producir 50.000 u. de A y 50.000 u. de B, cuanto de MP se necesita?
MP Alfa Beta RE TOTAL unidad de medida
A 200.000 250.000 450.000 Kg
B 100.000 150.000 250.000 Kg
C 0 50.000 50.000 unidades
Para calcular el Costo de la MP necesaria para producir 50.000 u de PT
3- Presupuesto de requerimiento de MP en pesos:
MP Alfa Beta total
A $1.800.000 $2.250.000 $4.050.000
B $500.000 $750.000 $1.250.000
C $0 $150.000 $150.000
MP $2.300.000 $3.150.000 $5.450.000
4- Presupuesto de Compras de MP en Unidades 
COMPRAS = RE +E.F. - E.I.
 
MP EI EF RE COMPRA
A 30.000 36.000 450.000 456.000
B 28.000 32.000 250.000 254.000
C 5.000 7.000 50.000 52.000
5- Presupuesto de MOD en Total de horas 
Prod u. Produccion Hs por u. de Prod Total de Hs
Alfa 50.000 2 100.000
Beta 50.000 3 150.000
– Inventario inicial (unidades). 
Relacion Insumo/Producto: Para 1 u. de Producto, se necesita:
Prod Produccion HH NECESARIAS cuota de gs Aplic de CIF CUOTA CIF= 
Alfa 50.000 100.000 $20,00 $2.000.000,00
Beta 50.000 150.000 $20,00 $3.000.000,00
250.000 $20,00 $5.000.000,00
7- COSTO DE LOS PRODUCCIÓN
Prod C. MP C. MOD CIF C. PT C.U. P.T
Alfa $2.300.000,00 $1.000.000,00 $2.000.000 $5.300.000 $106
Beta $3.150.000,00 $2.250.000,00 $3.000.000 $8.400.000 $168
TOTALES $5.450.000,00 $3.250.000,00 $5.000.000 $13.700.000
ESTADO DE COSTO total (alfa y beta)
COSTO DE PRODUCCIÓN $13.700.000
EI PT $10.340.000 (50000*106)+(30000*168)
EF PT $10.960.000 (40000*106)+(40000*168)
COSTO DE PROD. TERMINADOS $13.080.000
ESTADO DE COSTO - solo Alfa
COSTO DE PRODUCCIÓN $5.300.000
EI PT $5.300.000 (50000*106)
EF PT $4.240.000 (40000*106)
COSTO DE PROD. TERMINADOS ALFA $6.360.000 COSTO DE PROD. TERMINADOS BETA
6- Presupuesto de CIF: cuota de aplicación de gastos: 20$ por hs de MOD utilizada:
Presupuesto de ventas (unidades). 
+ Inventario Final deseado (unidades). 
Unidades de producción requeridas
4- Presupuesto de Compras de MP en Pesos:
MP COMPRA PCIO. UNIT Costo MP
A 456.000 $9,00 $4.104.000
B 254.000 $5,00 $1.270.000
C 52.000 $3,00 $156.000
$5.530.000
5- Presupuesto de MOD en Total en Pesos:
Prod Total de Hs Tarifa Costo MOD
Alfa 100.000 $10,00 $1.000.000
Beta 150.000 $15,00 $2.250.000
$3.250.000
Inventario inicial (unidades). 
CUOTA CIF= GTO PRESUPUESTADO
BASE PRESUPUESTADO
$ 20 = X
HH
DESPEJA "X"
X= $ 20 X 250.000
X= $5.000.000 CIF
OJO
se debe tener en cuenta el método de salida de inventario, en este caso no tenemos el costo unitario de las existencias iniciales de P. T
por tal motivo se asumió que los costos no variaron y por ende se toma para la valuación el costo unitario de producción del periodo
ESTADO DE COSTO - solo Beta
COSTO DE PRODUCCIÓN $8.400.000
EI PT $5.040.000 (30000*168)
EF PT $6.720.000 (40000*168)
COSTO DE PROD. TERMINADOS BETA $6.720.000
se debe tener en cuenta el método de salida de inventario, en este caso no tenemos el costo unitario de las existencias iniciales de P. T
por tal motivo se asumió que los costos no variaron y por ende se toma para la valuación el costo unitario de producción del periodo
PARA CONTROL 
BALANCE INICIAL (31/03/XX)
ACTIVO ACTUAL PROYECTADO PASIVO Y PATRIMONIO NETO ACTUAL PROYECTADO
Caja y Banco 120.000$ 126.305$ Proveedores 103.000$ 75.000$ 
Deudores por ventas 111.000$ 115.000$ Rem y cargas sociales 22.550$ 24.000$ 
Bienes de cambio 115.000$ 108.500$ Gastos comerciales 18.700$ 23.000$ 
Bienes de uso 758.000$ 729.500$ Deudas Financieras 500.000$ 350.000$ 
Prev SAC 6.000$ 12.000$ 
Capital y Reservas 389.000$ 389.000$ 
Resultados Acumulados 64.750$ 206.305$ 
TOTAL ACTIVO 1.104.000$ 1.079.305$ TOTAL PASIVO + PN 1.104.000$ 1.079.305$ 
JUJUY S.A.
BALANCE INICIAL (31/03/XX)
ACTIVO ACTUAL PROYECTADO PASIVO Y PATRIMONIO NETO ACTUAL PROYECTADO
Caja y Banco 120.000$ 126.305$ Proveedores 103.000$ 75.000$ 
Deudores por ventas 111.000$ 115.000$ Rem y cargas sociales 22.550$ 24.000$ 
Bienes de cambio 115.000$ 108.500$ Gastos comerciales 18.700$ 23.000$ 
Bienes de uso 758.000$ 729.500$ Deudas Financieras 500.000$ 350.000$ 
Prev SAC 6.000$ 12.000$ 
Capital y Reservas 389.000$ 389.000$ 
Resultados Acumulados 64.750$ 206.305$ 
TOTAL ACTIVO 1.104.000$ 1.079.305$ TOTAL PASIVO + PN 1.104.000$ 1.079.305$ 
JUJUY S.A.
caso: PRESUPUESTO EN EMPRESAS INDUSTRIALES CASO N A2,3 - LIBRO PODMOGUILNYE (2019) "Costos para una gestión estrategica y sustentable"
Informaciòn hitorica adicional
ventas de dici 32.000,00
compras bs. In 6.200,00
compras bs. In 6.000,00
Politicas de stock Final
unidad Enero Febrero Marzo
bienes intermedioskilogramos 550 600 650
productos terminadosunidades 1200 1400 1600
Condiciones de cobro y pagos
Ventas a 30 días
compras de b50% a 30 y 50% a 60 días
comisiones po5% s/ventas a 30 días
sueldos y jor en el mismo mes
papelerìa al contado
COSTO UNITARIO DE PRODUCCIÓN
bienes interm0,50 kg x 3 $ kg
Recursos hum2 hh x 1,8 $/ hh
CRTG
capacidad de 4000 unidades/mes
CRTG fijos mensuales
RRHH $ 10.000 mensuales
Amortiz. Maqu10% anual. Valor origen $ 240.000
Gastos administrativos mensuales
Sueldos $3.000,00
Papelería $400,00
Amortiz. De m10% anual. Valor origen $ 60.000
Deuda bancaria
Genera $ 100 de interés mensual que se cobran cuando se devengan.
La deuda se cancela totalmente el 31 de marzo
Con esta información
a) calcule el costo unitario normal
b) calcule la producciòn necesaria para cumplir el presupuesto de ventas y respetar la politica de stock
c) Elabore el estado de costos presupuestados
d) Elabore el presupuestado econòmico
e) Elabore el presupuesto financiero
f) Elabore el balance proyectado
DESARROLLO
1.Pronostico de ventas 1.2 Cobranzaes a 30 días
Concepto enero febrero marzo Concepto enero febrero marzo
precio unintari $ 10,00 $ 11,00 $ 12,00 cobranzas $ 32.000 $ 38.000 $ 44.000
unidades 3800 4000 3600
Total ventas ne $ 38.000 $ 44.000 $ 43.200
a) COSTO U fisìco monetario COSTO
Bienes interm 0,50 $ 3,00 $ 1,50
RRHH directo 2,00 $ 1,80 $ 3,60
C.U. variable $ 5,10
capacidad 4000 unidades
CRTG fijos (CIF fijos) 
RRHH $ 10.000 (*)CALCULO AUXILIAR
Amortización $ 2.000 Valor Origen ###
Total CRTG fijos (CIF fijos) $ 12.000 deprec Anual $ 24.000,00
C. U. CRTG (C/U CIF FIJOS) $ 3,00 deprec.mensual $ 2.000,00
io (cv+ cf) normalizado $ 8,10
b) calcule la producciòn necesaria para cumplir el presupuesto de ventas y respetar la politica de stock
Prod= ventas+ef - ei
PRESUPUES ENERO FEBRERO MARZO PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO DE BS. INTERMEDIOS EN UNIDADES (consumo necesario)
VENTAS (dat 3800 4000 3600 relación I/P de P. T. 0,50 kg ENERO
E.F. P.T. (dat 1200 1400 1600 KG DE BIENES INTERME 2000
E.I. P.T. -1000 -1200 -1400 Costo unitario $ 3,00
PRODUCCIÒN 4000 4200 3800 Costo necesario total $ 6.000
PRESUPUESTO DE COMPRAS DE BIENES INTERMEDIOS EN PRESUPUESTO DE PAGO A PROVEEDORES
ENERO FEBRERO MARZO ENERO FEBRERO
REQUERIMIENTO (CONSUMO)2000 2100 1900 noviembre $ 3.100
E. F. P. INTERMEDIOS (dato) 550 600 650 diciembre $ 3.000 $ 3.000
E. I. P. INTERMEDIOS 500 550 600 enero $ 3.075
COMPRA EN KG 2050 2150 1950 febrero
PRECIO DE KG DE P. INTERMEDIO$ 3,00 $ 3,00 $ 3,00 marzo
PRESUP. COMPRA EN PESOS ($)$ 6.150 $ 6.450 $ 5.850 proveedores $ 6.100 $ 6.075
PRESUPUESTO DE COSTO DE RRHH de produccón PRESUPUESTO DE PAGO DE RRHH de produccón, se pagan en el mismo mes
RRHH producciònENERO FEBRERO MARZO
horas aplicadas 8000 8400 7600 ENERO FEBRERO
tarifa $ 1,80 $ 1,80 $ 1,80 Sueldos a pagar $ 14.400 $ 15.120
costo hs. Aplicadas$ 14.400 $ 15.120 $ 13.680
presup. Gastos variables de producción
c) ELABORE EL ESTADO DE COSTO M. INTEGRAL ENERO
ENERO FEBRERO MARZO bs. Intermedios $ 6.000
COSTO DE $ 32.400 $ 34.020 $ 30.780 RRHH producciòn $ 14.400
EIPP $ 0 $ 0 $ 0 total cv prod $ 20.400
(-) EFPP $ 0 $ 0 $ 0 Total CRTG fijos (CIF fijos) $ 12.000
COSTO DE P $ 32.400 $ 34.020 $ 30.780 c. producciòn $ 32.400
EIPT $ 8.100 $ 9.720 $ 11.340
(-) EFPT -$ 9.720 -$ 11.340 -$ 12.960 Depreciación Bienes de Uso
COSTO DE P $ 30.780 $ 32.400 $ 29.160 Deprec. maq produc $ 2.000
Deprec. muebles y util $ 500
Deprec. trimestral
otra manera enero febrero marzo
Variable Integral Variable Integral Variable Integral
INV. INICIAL $5.100 $8.100 $6.120 $9.720 $7.140 $11.340
C. VARIAB. P $20.400 $20.400 $21.420 $21.420 $19.380 $19.380
10 %
C. FIJOS producción $12.000 $12.600 $11.400
Costo de pr $20.400 $32.400 $21.420 $34.020 $19.380 $30.780
INV. FINAL P $6.120 $9.720 $7.140 $11.340 $8.160 $12.960
COSTO DE V $19.380 $30.780 $20.400 $32.400 $18.360 $29.160
d) ELABORE EL PRES devengado d) ELABORE EL PRESUPUESTO ECONOMICO
P > V P > V P > V
MODELO CO ENERO FEBRERO MARZO total MODELO COSTEO VARIABLE
VENTAS $ 38.000 $ 44.000 $ 43.200 $ 125.200 VENTAS
CPTYV $ 30.780 $ 32.400 $ 29.160 $ 92.340 CPTV variable
RDO BRUTO $ 7.220 $ 11.600 $ 14.040 $ 32.860 comisiones de vendedores
GASTOS CONTRIBUCIÓN MARGINAL
comisiones d $ 1.900 $ 2.200 $ 2.160 $ 6.260 COSTOS FIJOS
Sueldos Admin $ 3.000 $ 3.000 $ 3.000 $ 9.000 COSTOS FIJOS DE PROD. (un. Prod.*c
papelería $ 400 $ 400 $ 400 $ 1.200 COSTOS FIJOS DE NO PRODUC.
Amortiz. De m $ 500 $ 500 $ 500 $ 1.500 Sueldos Administrativos
intereres per $ 100 $ 100 $ 100 $ 300 papelería
TOTAL DE G $ 5.900 $ 6.200 $ 6.160 $ 18.260 Amortiz. De muebles y ùtiles
RDO NETO A $ 1.320 $ 5.400 $ 7.880 $ 14.600 intereres perdidos
TOTAL DE COSTOS FIJOS
RDO NETO
Enero = (inv. f 200 $600 $ 1320 - $ 720 (Produc -ventas)*cf
Febrero = (inv. 200 $600 $ 5400 - $ 4800
Marzo = (inv. f 200 $600 $ 7880 - $ 7280
$1.800 $ 14600- $ 12800
e) ELABORE EL PRESUPUESTO FINANCIERO
INGRESOS Presupuesto de comisiones a vendedores
COBRANZAS ENERO FEBRERO MARZO
EXISTENCIA $ 5.000 $ 1.500 $ 3.005 ENERO FEBRERO
VENTAS DE $ 32.000 $ 38.000 $ 44.000 comisiones $ 1.900 $ 2.200
OTROS INGRESOS
TOTAL INGR $ 37.000 $ 39.500 $ 47.005 Presupuesto de PAGO comisiones a vendedores
PROVEEDOR $ 6.100 $ 6.075 $ 6.300 ENERO FEBRERO
MOD $ 14.400 $ 15.120 $ 13.680 comisiones $ 1.600 $ 1.900
MOI $ 10.000 $ 10.000 $ 10.000
Sueldos Admin $ 3.000 $ 3.000 $ 3.000
comisiones d $ 1.600 $ 1.900 $ 2.200
papeleria $ 400 $ 400 $ 400
intereses perdidos $ 300
deuda bancaria $ 8.200
TOTAL EGR $ 35.500 $ 36.495 $ 44.080
SALDO $ 1.500 $ 3.005 $ 2.925
F. ELABORE EL BALANCE PROYECTADO PASIVO
Datos al 31/12 31/03/XX PROVEEDORES
ACTIVO ACTUAL PROYECTADO COMISIONES A PAGAR
CAJA Y BANC $ 5.000 $ 2.925 DEUDAS BANCARIAS
CREDITOS PO $ 32.000 $ 43.200 TOTAL DEL PASIVO
BIENES INTER $ 1.500 (1) 500 KG x 3,0 $ 1.950 (1) 650 KG x 3,00 $/kg PATRIMONIO NETO
5 %
PRODUCTOS TERMINADOS (2)$ 8.100 (2) 1000 u. x 8,10 $ 12.960 (2) 1600 u. x 8,10 $/u. CAPITAL Y RESERVAS
BIENES DE U $ 300.000 $ 300.000 RESULTADOS NO ASIGNAD
AMORT. ACU -$ 277.500 -$ 285.000 TOTAL DEL P.NETO
TOTAL DEL A $ 69.100 $ 76.035 TOTAL DEL PASIVO + PN
caso: PRESUPUESTO EN EMPRESAS INDUSTRIALES CASO N A2,3 - LIBRO PODMOGUILNYE (2019) "Costos para una gestión estrategica y sustentable"
a cobrar
$ 43.200
b) calcule la producciòn necesaria para cumplir el presupuesto de ventas y respetar la politica de stock
PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO DE BS. INTERMEDIOS EN UNIDADES (consumo necesario)
FEBRERO MARZO
2100 1900
$ 3,00 $ 3,00
$ 6.300 $ 5.700
PRESUPUESTO DE PAGO A PROVEEDORES
MARZO A pagar
$ 3.075
$ 3.225 $ 3.225
$ 5.850
$ 6.300 $ 9.075
PRESUPUESTO DE PAGO DE RRHH de produccón, se pagan en el mismo mes
MARZO
$ 13.680
presup. Gastos variables de producción
FEBRERO MARZO
$ 6.300 $ 5.700
$ 15.120 $ 13.680
$ 21.420 $ 19.380
$ 12.600 $ 11.400
$ 34.020 $ 30.780
Depreciación Bienes de Uso
$ 2.000 $ 2.000 $ 6.000
$ 500 $ 500 $ 1.500
$ 7.500
d) ELABORE EL PRESUPUESTO ECONOMICO
ENERO FEBRERO MARZO total
$ 38.000 $ 44.000 $ 43.200 $ 125.200
$ 19.380 $ 20.400 $ 18.360 $ 58.140
$ 1.900 $ 2.200 $ 2.160 $ 6.260
$ 16.720 $ 21.400 $ 22.680 $ 60.800
$ 12.000 $ 12.600 $ 11.400 $ 36.000
$ 3.000 $ 3.000 $ 3.000 $ 9.000
$ 400 $ 400 $ 400 $ 1.200
$ 500 $ 500 $ 500 $ 1.500
$ 100 $ 100 $ 100 $ 300
$ 16.000 $ 16.600 $ 15.400 $ 48.000
$ 720 $ 4.800 $ 7.280 $ 12.800
Presupuesto de comisiones a vendedores
MARZO
$ 2.160
Presupuesto de PAGO comisiones a vendedores
MARZO a pagar
$ 2.200 $ 2.160
ACTUAL PROYECTADO
9.100,00 $ 9.075
1.600,00 $ 2.160
8.200,00 $ 0
18.900,00 $ 11.235
12.000,00 $ 12.000
38200 $ 52.800
50.200,00 $ 64.800
69.100,00 $ 76.035
	ej A
	caso 3
	caso 1
	CASO 2
	CASO 6