CLASE 8 FUE DE PRACTICA

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CLASE 8 (DE PRACTICA 25/04/22)
PARTE 1 ABIGAIL: (00:00:00 A 00:01:56)
(perdon no entiendo bien el audio no es claro, )
……..van hacer grupo, yo les voy a dar unas consignas a cada grupo …van a
leer……
vamos a ver un tema que es identificar las actividades de control,…….. pero sobre
todo identificar cuales son los riesgos para cuáles de esas actividades de control
están asociados…
porque? nosotros como auditores internos…………… se van vinculando, se
van……………………………………
Hay dos componentes que son muy significativos para la auditoría interna, uno de
ellos son las ……….…y las actividades de control están hechas…….si hay una
actividad identificable hay una actividad de control.y esa actividad de control puede
estar, puede controlar de ……. …………….
PARTE 2: 00:01:56 A 00:03:51
Asi que bueno si quieren separarse, pueden formarse en grupo. Son 4 consignas, si
quieren hagan grupos de 5 o de 6
(Aqui el profe nos hacer formar en grupo )
alumno: Creo q esto es el practico que vos mandaste
Alumna: las respuestas, viste que yo te mande correo
Profe:Empezemos, quien tenia la consigna N° 1,lee por favor, los demas escuchen,
vamos a responder entre todos,lee Azul
“La empresa auditada es un supermercado que cuenta con 20 cajas en las cuales el
registro de operaciones se realiza por lectura del codigo de barras de cada
producto, mediante un scanner”
PARTE 3 Carito:(00:03:51 a 00:05:47) (lee azul)..Al final de cada dia el sistema
emite un cierre z para cada registradora. Con este, cada cajera confecciona una
rendición en un formulario por duplicado. Luego, rinde todo lo recaudad a un
supervisor, quien luego de recibir lo rendido le firma el original de la planilla de
rendición, se lo entrega a la cajera y se queda con la copia y lo rendido.
Profe: bien. Cuáles son las actividades de control que el grupo ha identificado.
Alumn: 1ro el registro del código de barra, el duplicado del cierre z, la firma del
supervisor.
Profe: ¿quién más tenía el punto 1?, que han encontrado?
Alumn: del otro grupo: código de barra, el cierre z y la firma del supervisor.
Profe: para qué existe esa actividad de control que es en la facturación, el uso del
código de barra? cual es el riesgo identificado cuál es?
Alumna: que de los productos que se vendan no se facture algo.
Profe: no, eso no se soluciona con el código de barra. Con que se soluciona eso?
Alumno: me parece que en realidad un riesgo puede ser que los productos no sean
facturados de acuerdo al precio.
Profe; muy bien! Ahí, el riesgo evaluado es: és posible que los productos no se
facturen al precio que corresponda.
No sé si ustedes han ido a algunas despensas que para facturar, tipean el importe
del producto…
PARTE 4: 00:05:47-00:07:42:
La cajera pone el importe del producto y sale el ticket, si esto fuera asi podria
suceder que el cajero se equivoque y ponga un precio que no corresponda
Entonces el objetivo es que todo lo vendido se factura al precio que corresponde
entonces la actividad de control que han puesto para eso, es código de barra,
lectura con scaner está bien. ¿Qué más? Que no se controle correctamente implica
la fuga de flujo de fondos , está bien pero no va a suceder acá … si uds lo que dicen
puede pasar que no facture, pero eso no se soluciona con el código de barra,si uds
han llevado 10 artículos , no se da cuenta y uno de los productos pasa
directamente sin hacer el bip , no se soluciona con eso, en realidad cómo se
soluciona eso ? Alumna , se pone en la puerta, profesor: claro … no se si funciona
tal y como dicen que debe ser , pero el producto cuando pasa por el scanner, el
código de barra, lo apoya, lo desmagnetiza, si no lo han desmagnetizado , cuando
vayan a la puerta va a hacer bip bip bip …
Estoy seguro que si funciona cuando le ponen los cositos de plástico de esos que le
ponen al fernet, justo al fernet le ponen ….
PARTE 5 00:07:42- 00:09:38
O sea el tema de que algo salga sin facturar no está contemplado. No hay actividad
de control ahí para hacer. Ahora les pregunto, esta es una actividad de control que
que objetivo de control interno satisface? Eficacia y eficiencia de la operación.
Por qué? Cual es la operación? La operación es la venta. Yo quiero que esa venta
sea realizada bien.
Es una actividad de control que deja algún rastro? O sea si yo voy hoy y quiero
hacer una prueba de cumplimiento para ver si esta actividad se cumple, ¿puedo
hacerlo? No, no puedo, no hay forma. Esta es una actividad que no deja ningún
rastro. El producto se pasa por el escáner, el sistema lo registra y chau, no tengo
forma.
¿Qué otra actividad de control han encontrado en este enunciado?
Alumno: el informe zeta, que es el resumen de las ventas, se hace un formulario que
luego es firmado por el supervisor cuando se rinde.
Profe: ¿Cuál es el riesgo de la actividad de control?
PARTE 6 00:09:38-00:11:33
…alumno: que no se rinda, porque claramente se rindió.
Profe: muy bien ese es el tema, el riesgo es … El objetivo es que todo lo
cobrado se rinda ¿verdad? el objetivo es que la cajera/o no me rinda
todo¿verdad? Entonces yo necesito una unidad de control que me diga
¿que es todo lo facturado? y la actividad de control está puesta así
¿verdad? entonces hay un cierre ciego,ustedes saben que es un cierre
ciego ¿verdad? Un cierre ciego es una operación que realiza la
contadora, administradora, ¿que hace? emite en el total de todos los
tickets que salen ciegos desde último cierre hasta ahora, entonces si yo
hice un cierre ayer y abrí hoy, entonces cuando haga el cierre ciego de
hoy la máquina va a sumar todos los tickets que se emitieron el día de
hoy, lo vá a clasificar dice: precio neto gravado tanto, iva tanto, total
tanto..¿si? entonces ahí está el total que va dar la cajera/o… entonces
muy bien jorge la respuesta es correcta el riesgo que se ha
identificado es el peligro que la cajera pueda no rendir todo, porque el
objetivo es que todo lo cobrado sea rendido¿verdad? ¿Cabría la
posibilidad que la cajera no cobre todo?
alumna: si
profe: ¿cómo?
alumna: no lo pasa …
profe… bueno eso es del punto anterior existe la posibilidad que la
cajera…
PARTE 7 (00:11:33 - 00:13:29)
…no facture, y yo dije si se da la posibilidad de que la cajera no rinda todo lo que ha
liquidado,
-Alumnos: que se quede con la plata
-profe: que se le cayó un billete, pero eso NO es un peligro.
Yo me refiero a si hay una posibilidad de que la cajera no me rinda todo y nadie se
de cuenta. La única posibilidad sería que se trate de una vinculación informática que
esté andando mal, o que se haya equivocado y haya escrito un código mal.
Yo una vez levanté una bandeja de asado novillito y en el tiquet era paleta y el kilo
de paleta no vale lo mismo que un novillito.
Entonces el sistema no permite que algo que se haya liquidado no se filtre, el
sistema hace sus … (esta partecita no la escucho bien)
Parte 8 (13:29-15:24)
El sistema no permite que algo que se haya tipeado ( no se
entiende)...no hay ninguna posibilidad que haya tipeado mal.
Presenten formulario con justificado y el supervisor no va a firmar algo
que no sea, él hace su arqueo, (no se escucha bien)
Cuál es el objetivo de control?...el enunciado no surge…
PARTE 09 ( 00:15:24 a 00:17:20)
¿Cuál es el objetivo ? que no se pierda la plata o sea todo lo que se ha
vendido se haya facturado, segundo lo facturado se haya cobrado y
tercero lo cobrado se haya vendido, entonces en los tres caso estamos
hablando de la eficacia y eficiencia de la operación,han en encontrado
alguna actividad que se le haya escapado? … alguna duda…..silencio
alumnos
bien vamos por el punto dos .alumno ( Jonathan lee: punto dos ): Se
trata de una compañía financiera que otorga préstamos personales.
Semestralmente el Director se reúnen para fijar el monto máximo hasta
el cual la gerencia puede autorizar el préstamo. Luego delega en la
gerencia la decisión de definir los requisitos que deberán cumplir los
solicitantes para acceder a los mismos. Cada vez que un oficial de
credito ( empleados de la empresa)
Parte 10 (17:20 – 19:16)
… “Cada vezque un oficial de crédito (empleado de la empresa)
gestiona una operación requiere del cliente una solicitud y con ella arma
un legajo al que adjunta la documentación requerida. Si existen
requisitos faltantes, no inician la gestión. Luego se la envía al gerente
quien la analiza y resuelve. En caso favorable, autoriza la solicitud y fija
el monto a otorgar que no exceda el máximo autorizado por el
Directorio, el plazo de autorización y la tasa de interés a percibir. En
todos los casos en que el monto solicitado exceda el máximo
autorizado, el gerente remite el legajo al Directorio para su tratamiento.”
Profe: Muy bien. Esto es manejo financiero, sería en un Banco o Entidad
financiera. Vamos a ver, que cuando hay actividades vinculadas al
Efectivo, las Actividades de Control se multiplican. A ver, ¿qué han
encontrado?
Alumno: Las Actividades de control en la empresa, es cuando se va a
solicitar un préstamo, el empleado le dice los requisitos al solicitante,
arma la carpeta de legajo y controla que estén todos los requisitos. Y en
caso de que la carpeta tenga toda la documentación necesaria,
entonces recién se va a dar el préstamo. Y en caso de que no, se lo
rechaza.
Profesor: Muy bien. Ustedes también tenían el Caso 2, ¿también han
encontrado esas?
Alumna: Si. Requisitos necesarios para tomar el préstamo, como una
Actividad de control; Niveles de autorización según el capital; y la
Separación de funciones de la administración.
Profesor: Bueno, pero las que ellos acaban de decir ¿ustedes las
tenían? Ellos decían que había un empleado que se encarga de pedirle
un montón de requisitos…
PARTE 11 - MARIANA - (00:19:16 a 00:21:11) 43.13
Ellos decían que lo que han encontrado es que “al empleado se le encarga de
pedirle un montón de requisitos al cliente que pide un préstamo y el empleado se
pone a ver si están todos los papeles al día”. ¿si?
Bueno ¿para qué sirve esa actividad de control?
Alumna: para controlar que el que nos está por tomar el préstamo sea solvente.
Profe: O sea, ¿el riesgo evaluado cuál es?
Alumna: la incobrabilidad.
Profe: Claro.A los bancos los que les preocupa es la incobrabilidad.Entonces dicen
bueno,¿cómo hago para evitar que no me paguen los clientes? Y la única forma es
asegurarse que el cliente sea solvente ¿verdad?.Pero no es ninguna garantía,
porque el cliente puede estar re bien el día que pidió el préstamo y después se
produce una transformación y deja de ser solvente .Pero está bien!.
Pero había una actividad de control antes,que pasó desapercibida en los dos
grupos ¿cuál es?
Alumna: nosotros tenemos la “separación de funciones de la administración”.
Profe: antes,en el primer renglón.Fijense que dice que: semestralmente el Directorio
se reúne y fija el monto máximo por el cual la gerencia puede autorizar”,esa es una
actividad de control.
¿Se acuerdan cuando vimos las actividades de control? Dijimos que hay un montón
de actividades de control,algunas actividades de control son controles físicos,que es
lo que acabamos de ver en el punto anterior,hay un control físico,donde va la cajera
y se presenta al supervisor y el supervisor la arquea y le dice que está bien,se lo
devuelve y lo firma…
Pero acá hay un control que podríamos decir es una definición casi normativa,esta
definición dice “ustedes,...
PARTE 12 (00:21:11 - 00:23:07)
…a todo el mundo pueden darles préstamos hasta tantos pesos, es una decisión de
política del banco.
¿Como hacen los bancos para minimizar sus ¿desvíos? conociendo actividades de
control ?
Segmenta a los clientes de acuerdo al joven cliente. O sea el banco, los estructura,
clasifica, segmenta y con eso ve qué crédito le va a otorgar.
Hay algunos bancos a los que les gusta diversificar mucho. No se si se acuerdan
cuando llegó a Jujuy el city banka en el año 90. ¿Cómo era el city banka? uno iba
con los balances, eecc de su empresa y pedian un préstamo de $50.000 y decían
que era una locura, pero si iba una persona sencilla y pedia $2.000 si le daban
además tarjetas, sin ningún requisito. Entonces qué pasaba?
Parte 13 min 00:23:07 a 00:25:02
Entonces tenían 100 mil clientes que pagaban con mil pesos y de los otros que
quedaban a tasas del 50% de las comisiones que cobraban. Pero eso es definición
estratégica de bancos, cada banco tiene su política. En el caso que estamos es …
entonces el banco dice hasta este monto se puede autorizar. Ahora esta actividad
de control que ustedes acaban de analizar, ¿deja rastros? Dejar rastros quiere decir
que yo puedo hacer una prueba de cumplimiento y encontrar o ver si se ha cumplido
o no la prueba de cumplimiento. Es decir yo puedo ir y encontrar el legajo y
encontrar que este tenga todos los requisitos que estaban establecidos… ¿que otra
actividad de control hay?
PARTE 14 (00:25:02 - 00:26:58)
…..termina la discusion si, para algunas cosas,¿ que otra actividad de
control hay? hay otra actividad de control que forma parte de la misma
que es la fijacion del monto verdad porque dice, en caso favorable
autoriza la solicitud y fija el monto que no exceda el maximo autorizado
por el Directorio, entonces, lo que corresponderia ahi es, no puedo
hacer una prueba de cumplimiento en donde vea el monto que tengo
otorgado y me fije si los prestamos otorgados por el gerente no
excedieron ese limite, bien, entonces la prueba de cumplimiento lo que
hace es verificar si se ha cumplido con lo establecido, no vayan a creer
si el directorio dijo el monto maximo es este, entonces el gerente nunca
se pasa de el, no se deberia pasar, a lo mejor probablemente el gerente
tiene atribuciones, le llaman al gerente y le dicen, vos sabes que esta
entrando y vos tenias un acuerdo para el cumplimiento de $500.000 y ya
está excedido
Parte 15 00:26:58 a 00:28:53
Siempre pasa esto, hay una amistad, viene al gerente y aguántame este chequecito
que lo cubro mañana, no que lo rechazo, y por ahí puede pasar esto que se exceda.
Pero acá hay una actividad de control, puede haber un préstamo pensado, que
establece que a respetado monto hasta el cual se le concede.
Profe: ¿han encontrado alguna más los que tenían el punto 2?
Profe: ¿no? Yo tampoco, vamos al 3
Alumna: La facultad de ciencias económicas utiliza un sistema para que los alumnos
registren su inscripción para rendir examen final, ello requiere que cada uno de ellos
disponga de una clave para poder acceder al sistema. La cual se proporciona solo
si el alumno está activo en el padrón de alumnos. El sistema se habilita solo cuando
hay turno de examen. Hay que ingresar al sistema en lo que uno regulariza las
materias, que no requieren regularidad o aprobación de exámenes parciales, o si lo
requieren solo en aquellas en las cuales ya cuentan con la regularidad. El alumno
selecciona la o las materias y registra su inscripción obteniendo del sistema un
comprobante.
Profe: no sé si es así exactamente el sistema, pero es bastante parecido
PARTE 16 00:28:53 a 00:30:49
Haber encontrado.
Alumna: primero que el alumno tiene que acceder al sistema, que solamente
se le va a proporcionar si él está activo.
profe: es una actividad de control no puedo yo decir voy a inscribir a nancy
porque yo soy el papa
alumna: osea para que no entre cualquiera al sistema
profe:¿qué falla tiene eso?
alumna: que cualquier persona pueda ingresar al sistema y se inscriba al
examen y después no vaya
profe: y alguno que ya tenga un usuario, contraseña?
alumna: aparte para inscribirse final sino tiene una clave y un usuario
profe: podría ser una falla, pero si digamos el saco la clave y ahora la sigue
teniendo
alumna: después que el sistema solamente se habilita cuando haya turno de
examen.
profe: bien.
alumna : que solamente se pueda inscribir a las materias que cumpla con las
regularidades anteriores aprobadas, o que se pueda inscribir a las materias
porque no necesita la regularidad anterior aprobada.
profe: bien quien mas tenia este punto.
PARTE 17 (00:30:49 A 00:32: 44)
.. no necesita una regularidad menor...
Profesor: ¿Quién más tenía el punto 3? ¿cuál es el riesgo que se identificópara
definir esa actividad de control?
Alumna: ¿que no funciona el sistema puede ser?
Profesor: no, si el sistema no funciona ya sería un problema ajeno. El riesgo. ¿Cuál
es?
El objetivo es que solamente se inscriban aquellos que estén en condiciones de
rendir, entonces si el objetivo es que se inscriban aquellos que están en condiciones
de rendir, ¿cuál es el riesgo? Lo contrario, que se inscriban aquellos que no están
en condiciones de rendir. Ahora, ¿por qué podría pasar eso? Podría pasar porque
al alumno de primer año visualiza la materia de quinto y se inscribe en la materia de
quinto, pero hay actividad de control que ustedes ya vieron.
¿Un alumno de quinto puede inscribirse en una materia de primero? No, el sistema
no lo visualiza
Al ingresar al sistema el alumno visualiza las materias que corre con sus
correspondientes parciales o solo lo requiere a aquellas donde ya fue cargada la
regularidad..
Parte 18 32.44 34.40
Claro, pero en el enunciado estamos viendo que está incompleto el procedimiento
Alumna: que te carguen tarde la regularidad
Claro es decir, que debería decir el sistema, o como es el sistema, te muestra
solamente las materias en las que te has inscripto en las cuales se inscribió alguna
vez.
Entonces ahí estaría mostrando una actividad de control
Ya sabía que eso se hace, pero de otra manera, sino alguna falla le debemos
encontrar.
¿Cómo es esto?, no sé si me entiende. Ustedes solamente pueden ver las materias
en las cuales ustedes se han inscripto. No pueden ver las materias que ustedes se
han inscripto y ya han aprobado.
Si ustedes ya la han aprobado ya no van a poder verla nunca más para inscribirse,
este es un control del sistema.
Ahí estaría faltando esa definición, estaría faltando un control que diga el alumno
solo puede visualizar las materias en las que no se inscribió
¿Cómo se inscriben ustedes?, ustedes se inscriben para cursar las materias de 5to
año.
Automáticamente el siu les manda a las materias de quinto año.
Salvo aquellas que se requiere la regularidad, que no la tienen, entonces cuál es la
condición para cursar auditoría 1, tener finalizado cálculo financiero y regular
administración financiera.
Entonces si
PARTE 19 (00:34:40 - 00:36:36)
Si ustedes se quieren inscribir en auditoria 1, y no tiene regular adm
financiera, no se pueden inscribir. Entonces el sistema permite inscribir
al alumno que cumple con las condiciones. De todas maneras el
objetivo de la actividad virtual sigue siendo el mismo, que ninguna se
inscriba sin cumplir con las condiciones.
Otra actividad, es el registro de inscripción, este es un rastro. Por
ejemplo cuando van a rendir examen y no aparecen en el acta, pero si
vienen con el comprobante, se los manda a dpto alumno y luego si
vienen con el comprobante de ahí se procede a elaborar una nota
especificando el caso del alumno.
parte 20 00:36:36 al 00:38:31
Eso es una actividad de control por que se asegura que cumpla con todos los
objetivos.
lo ven, las actividades de control tienen eso se logra se busca, hay un rasgo más y a
propósito de esto, están esa cantidad que se mandó, a propósito de esto mismo si
yo miro y les digo vayan chicos a hacer la evaluación de control interno en
departamento alumno en lo que se refiere a las actas de exámenes, entonces que
tendría que ser yo, ir con las actas de exámenes y me pongo a verlas actas de
exámenes y en la medida que encuentre con las actas de exámenes que están en
condiciones de rendir y otros no están en condiciones, me doy cuenta que la
actividad de control no está funcionando bien, en este caso el sistema no está
registrando.
y si se inscribió un alumno que no debía inscribirse? ¿Por qué hubo falla en el
sistema?
Compañera responde: pasa cuando hay chicos con el plan nuevo (2019) que el
sistema le habilita a cursar la materia, pero en el programa debía cursar en el otro
cuatrimestre.
Profe: puede pasar eso, a nosotros nos ha pasado cuando existía contabilidad 4 y
ahora va a pasar de nuevo por que el próximo cuatrimestre vamos a dar de nuevo
auditoría con el plan nuevo, auditoria 1 más auditoria 2 sin la bolilla de control
interno.
PARTE 21 (00:38:31 a 00:40:27)
Ahora nos va a pasar de nuevo, porque en el próximo cuatrimestre
vamos a dar auditoría 1 de nuevo. Pero auditoría 1 del plan nuevo, que
es esta misma materia más auditoría 2 sin la bolilla de control interno.
Así que por favor traten de averiguar ustedes como es..
Entonces ahí pasaba que se podían inscribir a sup4 y auditoría 1, bueno
esta bien, eran más disidentes y los sistemas, coincido que eran una
novedad y no sabian como usarlo..
Ahí sería la categoría de eficiencia y eficacia de la operación.
¿Cuál es la operación? La operación es la inscripción para los
estudiantes que cumplen la condición.
Hay toda estas actividades de control para asegurarse de que los que
se inscriban sean solamente los que están en condición. ¿Bien?
Vamos al punto 4.
Compañera: “La empresa auditada es una estación de servicios, posee
además un local donde comercializa golosinas, cigarrillos, bebidas,
comidas rápidas, accesorios para automotores y juguetes. Todas las
ventas se realizan con un sistema que al mismo tiempo que emite un
ticket para cobrar descarga el inventario permanente de lo vendido.
Dicho local funciona las 24hs con un empleado por cada turno de 8hs.”..
PARTE 22 (00:40:27 - 00:42:22)
“…Tiene establecido que en cada cambio de turno el empleado que ingresa debe
seleccionar como mínimo diez artículos y realizar el inventario de estos para luego
cotejar los resultados con la información de stock que arroja el sistema.”
Profesor:¿qué actividades encontraron?
Alumna: La primera actividad de control es la emisión de tickets para cobrar que a
su vez descarga el inventario permanente de lo vendido, emitiendo el ticket, va
actualizando el inventario, si vendió un yogurt, sale un yogurt, entonces tengo uno
menos en el inventario.
profesor: muy bien, afecta a la eficiencia y eficacia ¿el objetivo cual? El objetivo es
que todo lo vendido, esté registrado. ¿qué más?
alumna: que todo lo vendido y entregado se descargue, osea hay un sistema de
inventario permanente
profesor: ¿qué más?
alumna: bueno dice que tiene establecido que en cada cambio de turno el empleado
que ingresa debe seleccionar como mínimo diez artículos y realizar el inventario de
estos para luego cotejar los resultados con la información de stock que arroja el
sistema.
profesor: ¿qué les parece?
PARTE 23( 00:42:22 a 00:44:18 )
Alumna dice: Que lo que figura en el inventario coincida con la cantidad
física cuando vayamos hacer el conteo de los productos digamos. Profe
dice : muy bien; profe pregunta ¿pero cuál es el objetivo de la auditoria
o mejor dicho cuál es el riesgo evaluado ? profe responde : que no
coincida sí. Entonces que establece la norma ( no se escucha bien )
podemos seleccionar 10 productos. Alumna dice ¿ profe aquí no dice
que producto selecciona o que parámetro selecciona, es aleatorio que
no ? lo que hablamos la otra clase de que seleccionar los productos
más caros o lo más baratos o los representativos, lo de mayor movilidad
o lo de mayor comercialización?; profe dice tienen establecidos ( no se
escucha bien ) de control interno si. Si el empleado dice primero el
fernet, segundo la cerveza, tercero el vino y cuarto (no se escucha bien)
¿porque? Rta porque si había algún faltante se le descontaba a los
empleados, ahora si el empleado se llevó algo que no salió a la venta y
bueno asi paso y pasa…
PARTE 24 (00:44:18 a 00:46:13
Pasó, si pasa pasa, pero si después venían los controles de auditoría y encuentran
ahí un faltante, a quien se lo cargo el faltante? Si hay tres tipos por día, en realidad
6, son tres tipos por día de lunes a viernes, y los otros tres sábado y domingo a
quién le encargo el faltante? Si cada uno de los cajeros, de cada turno, han
respetado los controles y han hecho el control ..entonces es pérdida de la empresa,
si el tipo que está ahora no ha hecho esos controles entonces el faltante se lo cargoal empleado (no estoy muy segura de lo que dice).
El control interno se diseña para que todo el mundo sepa que es parte del control
(no se entiende el ejemplo que dá en esta parte) el sistema de control tiene un
objetivo, yo quiero estar seguro que todo lo que sale de acá se controle, que no
salga nada sin facturarse.
PARTE 25 (00:46:13 - 00:48:09)
El diseño de actividades de control sería imposible hacer un control de inventario en
cada caja de turno. Por ejemplo un shop mas chico no debe tener menos de 700
artículos, en cuanto a las gaseosas hay coca, coca light, coca zero, de litro, medio,
en lata, etc., lo mismo con la pepsi, fanta, aquarius, entonces sería imposible hacer
controles de stock de gaseosas a todos. Por ello cada empleado selecciona
determinado artículo para hacer control de stock determinada. Luego el auditor lo 1º
que debe hacer es verificar que no hayan hecho siempre, en los cambios de turnos,
los mismos controles, es decir que, en cada cambio de turno hay que ir variando los
controles de stock de los artículos, ahora controlo baterías, luego otros artículos.
El sistema de control interno establece actividades para asegurar que las cosas se
hagan de la manera que satisfaga el objetivo.
Si el objetivo es dar un préstamo,
PARTE 26 (00:48:09 - 00:50:04)
Si la empresa da préstamos el objetivo es cobrar el préstamo junto a los intereses y
ganar dinero. Conformo las actividades de control para asegurarme que el préstamo
se otorgase.
Ninguna actividad de control es infalible, todas las actividades de control están
puestas para que se logre un objetivo en forma razonable.
En todos los casos que vimos, hay intervención del personal, de la gerencia, en otro
caso del directorio. Con el propósito de asegurar/lograr un grado de seguridad
razonable al cumplimiento de los objetivos.
PARTE 27 SERGIO (00:50:04 - 00:52:00)
Con el propósito de lograr un grado de seguridad razonable cumpliendo
los objetivos, en todos los casos que hemos visto puede suceder que a
pesar de existir el contrato igual pase algo.
Pero digamos que eso sería la excepción, tiene que ser la excepción
que se cumpla, que se cobre y lo que se facture entre, lo que registro la
cajera rinda tiene que estar siempre cobrado y si no rinde los números
se descubra.
Luego dice para cumplir 3 tipos de objetivos. Es el caso de exclusiones,
conformidades extremas. Cumplimientos de Normas
Todo lo que se vende se clickea, todo lo que se clickea se declara, va
para el registro de Subdiario, Aquí también se cumple con el objetivo.
Hasta aquí llegamos.